- •Налоговый учет расходов организации..
- •Порядок организации бухгалтерского учета при применении специальных режимов налогообложения.
- •Бухгалтерский управленческий учет
- •Регулирование и организация бу в Российской Федерации.
- •3.Оценка - как способ выражения в денежном измерении учетного имущества.
- •4.Учётная политика организации и её раскрытие, влияние учётной политики на отражение в отчётности активов, обязательств, доходов, расходов и капитала организации.
- •Международные стандарты учета и финансовой отчетности.
- •6.Бухгалтерская отчетность: состав, порядок формирования, классификация.
- •Бухгалтерского баланса (ф. .№1);
- •Отчета о прибылях и убытках (ф. №2); - это основные формы
- •Пояснительная записка
- •7.Документальное оформление и учет движения основных средств.
- •8.Документальное оформление и учет выбытия основных средств.
- •10. Инвентаризация материалов: порядок ее организации, отражение результатов
- •12.Учет операций по валютным счетам.
- •13.Учет выпуска готовой продукции.
- •14.Учет реализации готовой продукции.
- •17.Документальное оформление и учет налога на добавленную стоимость.
- •18.Налоговый учет расходов организации.
- •19.Порядок организации бу при применении специальных режимов налогообложения.
- •20.Учет Кредитов и Займов
- •21.Учет уставного капитала организации.
- •22. Учет резервного капитала организации.
- •23.Учет резервов организации.
18.Налоговый учет расходов организации.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расх Явл зп, материалы, сырье, РСЭО, топливо, аренда итд
Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя:
1) расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав);
2) расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии;
3) расходы на освоение природных ресурсов;
4) расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки;
5) расходы на обязательное и добровольное страхование;
6) прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
2. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:
1) материальные расходы;
2) расходы на оплату труда;
3) суммы начисленной амортизации;
4) прочие расходы.
Наименование |
БУ |
НУ |
Отчисления на форм-е Резерва предс-х отпусков, ежег.выплаты за выслугу лет
по итогам работы за год |
Созд.в порядке аналогично как в ну Созд Не созд |
Созд в соотв с НК Не созд. |
Расходы на ремонт основных средств |
резерв на ремонт не создается, расходы признаются в том отчетном периоде, в котором были произведены в размере фактических затрат; - резерв на ремонт создается в по в порядке, аналогичном применяемому в налоговом учете, расходы признаются равными долями в последний день отчетного периода; - резерв на ремонт создается в порядке, отличном от применяемого в налоговом учете
|
резерв на ремонт не создается, расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором были произведены в размере фактических затрат; - резерв на ремонт создается в по в порядке, установленном ст. 324 НК, расходы признаются равными долями в последний день отчетного периода
|
Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам |
Признаются: - в порядке, аналогичном применяемому в налоговом учете; - в порядке, отличном от применяемого в налоговом учете
|
признаются на последний день отчетного (налогового) периода по результатам инвентаризации дебиторской задолженности в сумме, определяемой в соответствии с порядком, установленным ст. 266 НК; |
Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материальных ценностей |
Признаются в сумме фактических потерь без ограничений |
Ограничение Признаются в пределах норм, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ |
Расходы на НИОКР |
Признаются в порядке, установленном ПБУ 17/02 |
Ограничение и признание Признаются в пределах и в сроки, установленном ст. 262 НК |
Расходы на рекламу |
Признаются в полном объеме без ограничений по всем видам рекламы |
Ограничение По отдельным видам рекламы признаются в пределах норм, утв. п. 4 ст. 264 НК |
Ограничение По отдельным видам рекламы признаются в пределах норм, утв. п. 4 ст. 264 НК |
Принимаются в сумме причитающихся платежей согласно условиям договоров независимо от того, в какой форме и когда фактически производятся указанные платежи (п. 14 ПБУ 15/01) |
Ограничение Признаются в пределах, установленных ст. 269 НК Признание По договорам займа, кредита, иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, расход признается на конец отчетного периода. При прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода расход признается на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) (п. 8 ст. 272 НК)
|
Расходы, связанные с передачей на безвозмездной основе имущества (товаров, работ, услуг), в сумме стоимости имущества (товаров, работ, услуг) и расходов, связанных с этой передачей |
Признается в полном объеме |
Ограничение Не признаются расходами (п. 16 ст. 270 НК |
Отрицательная разница, полученная от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости |
Признается расходом в полном объеме (п. 20 ПБУ 19/02) |
Ограничение Не признается расходом (п. 46 ст. 270 НК) |
НДС по списанной дебиторской задолженности |
Признается расходом в полном объеме (ПБУ 10/99) |
Ограничение Не признается (п. 19 ст. 270 НК) |
Прямые расходы по производственной деятельности (выполнению работ, оказанию услуг) |
Состав прямых расходов, аналогичен составу в налоговом учете - Состав прямых расходов отличен от состава в налоговом учете
|
1. Материальные затраты на приобретение: - сырья и материалов, используемых в производстве товаров и (или) образующих их основу, либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров, работ, услуг; - комплектующих изделий, подвергающихся монтажу и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке 2. Расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров (работ, услуг) 3. Суммы ЕСН, начисленного на вышеуказанные суммы расходов на оплату труда 4. Суммы начисленной амортизации по ОС, используемым при производстве товаров, работ, услуг
|