114. Формы и источники собственного капитала п/п

Капитал – это часть финансовых ресурсов, задействованных организацией в оборот и приносящих доход с этого оборота. Состав собственного капитала: уставный капитал, накопленный капитал и целевое финансирование и поступление. Накопленный капитал состоит из: резервного и добавленного капитала, фонда накопления и нераспределенной прибыли.

Источники формирования финансовых ресурсов п/п:

Внутренние - создаваемые в процессе деятельности предприятия, платой за пользование которыми может выступать утраченный среднерыночный доход по нераспределенной прибыли, по резервному и страховому капиталу и т.д.

Внешние ресурсы приобретаются на финансовых рынках и имеют свои условия привлечения, срок и цену. В качестве цены внешних ресурсов могут выступать: процент, уплачиваемый за пользование банковскими ссудами; штраф и пеня по коммерческим кредитам; процент по выпущенным облигациям; дисконт по векселям; дивиденд, уплачиваемый акционерам.

115. Классификация денежных потоков п/п

Классификация денежных потоков:

1. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяются следующие виды денежных потоков:

- Денежный поток по предприятию в целом;

- Денежный поток по отдельным видам хозяйственной деятельности предприятия;

- Денежный поток по отдельным структурным подразделениям предприятия;

- Денежный поток по отдельным хозяйственным операциям.

2. По видам хоз-ой деят-ти в соответствии с международными стандартами учета выделяют следующие виды денежных потоков:

- Денежный поток по текущей деятельности.

- Денежный поток по инвестиционной деятельности.

- Денежный поток по финансовой деятельности.

3. По направленности движения денежных средств выделяют два основных вида денежных потоков:

- Положительный денежный поток, характеризующий совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций(в качестве аналога этого термина используется термин «приток денежных средств»).

- Отрицательный денежный поток, характеризующий совокупность выплат денежных средств предприятием в процессе осуществления всех видов его хозяйственных операций («отток денежных средств»).

4. По методу исчисления объема выделяют следующие виды денежных потоков:

- Валовой денежный поток. Он характеризует всю совокупность поступлений или расходования денежных средств в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов;

- Чистый денежный поток. Он характеризует разницу между положительным и отрицательным денежными потоками в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов.

ЧДП = ПДП – ОДП,

5. По уровню достаточности объема выделяют следующие виды денежных потоков предприятия:

- Избыточный денежный поток.

- Дефицитный денежный поток.

6. По методу оценки во времени выделяют следующие виды денежного потока предприятия:

- Настоящий денежный поток.

- Будущий денежный поток.

7. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде различают следующие виды денежных потоков предприятия:

- Регулярный денежный поток. Он характеризует поток поступления или расходования денежных средств по отдельным хозяйственным операциям, который в рассматриваемом периоде времени осуществляется постоянно по отдельным интервалам этого периода.

- Дискретный денежный поток. Он характеризует поступление или расходование денежных средств, связанное с осуществлением единичных хозяйственных операций п/п в рассматриваемом периоде времени.

Управление денежными активами п/п осуществляется по следующим основным этапам.

Процесс управления денежными средствами п/п базируется на определенных принципах, основными из которых являются :

- Принцип информативной достоверности.

- Принцип обеспечения сбалансированности.

- Принцип обеспечения эффективности.

- Принцип обеспечения ликвидности.