3. Сделайте необходимые расчеты с использованием индексного метода и заполните таблицу 2.

В проектируемом периоде ( ожидаемые показатели 2010 года) предусматривается за счет реализации плана организационно-технических мероприятий, стимулирования персонала и коммуникационных изменений, увеличить:

- объем товарной продукции на 10%;

- объем реализованной продукции на 12%;

- производительность труда на 10%;

- заработную плату на 7%.

- норму расходов на материальные ресурсы снизить на 5%;

- увеличить цену на 6%.

По данным бухгалтерии, в базисном 2009 году:

- Заработная плата (с ЕСН) = 51782,44 тыс. руб.

- Материальные ресурсы = 64728,05 тыс. руб.

- Условно – постоянные расходы в себестоимости = 50%(не растут в плановом периоде).

Для определения величины изменения себестоимости продукции в плановом периоде вследствие влияния вышеупомянутых факторов могут быть использованы следующие формулы:

А)изменение величины себестоимости продукции от изменения производительности труда

1.±ΔСпт=(1-Jзп/Jпт)*Yзп*100% (1)

где Jзп – индекс средней заработной платы

Jпт – индекс производительности труда(выработки)

Yзп – доля заработной платы с отчислениями единого социального налога в себестоимости

Б) изменение величины себестоимости продукции от изменения объема производства

2.ΔСv=(1-Jуп/Jv)*Yуп*100% (2)

где Jуп – индекс условно постоянных расходов

Jv – индекс объема производства

Yзп – доля условно постоянных расходов в себестоимости продукции

В) изменение величины себестоимости продукции от изменения норм и цен на материальные ресурсы

3.ΔСн.ц.=(1-Jн*Jц)*Yм*100% (3)

где Jн – индекс норм материальных ресурсов

Jц – индекс цен на материальные ресурсы

Yм – доля материальных ресурсов в себестоимости продукции

Общая величина изменения себестоимости продукции в плановом

периоде составит(ΔСобщ):

4.±ΔСобщ=±ΔCпт±ΔСу±ΔСнц (4)

Вариант 2.

1. Заполните пустые графы по предприятию «х» в таблице 1.

Таблица 1. Основные технико-экономические показатели предприятия «Х»

Показатели	Годы		2009 год к 2008 году
	2008	2009	+ / -	%
1. Производственная мощность, тыс.шт	7600,0	8000,0
2. Коэффициент использования производственной мощности, %
3.Объем производства в натуральном выражении, тыс.шт.	6520,0	7240,0
4. Товарная продукция, тыс. руб.	228200,0	275120,0
5. Объем реализованной продукции, тыс. руб.	227050,0	274020,0
6. Численность персонала, чел.	120	125
7. Выработка продукции на одного работающего, тыс. руб.
8. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	200671,0	238120,0
9. Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.
10.Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
11. Рентабельность продукции, %