- •1) Ефективна ставка відсотка:
- •Розглянемо облік операцій з облігаціями на прикладах.
- •1. Облік у пп "Екстра" при придбанні облігацій з дисконтом.
- •2. Облік у ват "Берег" при продажу облігацій з дисконтом.
- •3. Облік у пп "Екстра" при придбанні облігацій з премією.
- •4. Облік у ват "Берег" при продажу облігацій з премією.
1. Облік у пп "Екстра" при придбанні облігацій з дисконтом.
1 Придбання облігацій 01.01.2001р. (ряд. 1 табл. 1) 143 311 3540
2 Нарахування відсотків 31.12.2001р. (ряд. 2 табл. 1) 373 732 180
3 Одержання відсотків 31.12.2001р. 311 373 180
4 Списання суми дисконту 31.12.2001р. (ряд. 2 табл. 1) 143 733 18,24
5 Нарахування відсотків 31.12.2002р. (ряд. 3 табл. 1) 373 732 180
6 Одержання відсотків 31.12.2002р 311 373 180
7 Списання суми дисконту 31.12.2002р. (ряд. 3 табл. 1) 143 733 19,26
8 Нарахування відсотків 31.12.2003р. (ряд. 4 табл. 1) 373 732 180
9 Одержання відсотків 31.12.2003р. 311 373 180
10 Списання суми дисконту 31.12.2003р. (ряд. 4 табл. 1) 143 733 22,5
11 Одержання 31.12.2003р. суми позики, збільшеної на суму дисконту (ряд. 4 табл. 1) 311 143 3600
2. Облік у ват "Берег" при продажу облігацій з дисконтом.
12 Продаж облігацій 01.01.2001р. (ряд. 1 табл. 1) 311 521 3540
13 Відображено суму дисконту 01.01.2001р. (ряд. 5 табл. 1) 523 521 60
14 Нарахування відсотків 31.12.2001р. (ряд. 2 табл. 1) 952 684 180
15 Сплата відсотків 31.12.2001р. 684 311 180
16 Списання частини суми дисконту 31.12.2001р. (ряд. 2 табл. 1) 952 523 18,24
17 Нарахування відсотків 31.12.2002р. (ряд. 3 табл. 1) 952 684 180
18 Сплата відсотків 31.12.2002р. 684 311 180
19 Списання частини суми дисконту 31.12.2002р. (ряд. 3 табл. 1) 952 523 19,26
20 Нарахування відсотків 31.12.2003р. (ряд. 4 табл. 1) 952 684 180
21 Сплата відсотків 31.12.2003р. 684 311 180
22 Списання частини суми дисконту 31.12.2003р. (ряд. 4 табл. 1) 952 523 22,5
23 Повернення 31.12.2003р. суми позики, збільшеної на суму дисконту (ряд. 4 табл. 1) 521 311 3600
3. Облік у пп "Екстра" при придбанні облігацій з премією.
24 Придбання облігацій 01.01.2001р. (ряд. 1 табл. 2) 143 311 3660
25 Нарахування відсотків 31.12.2001р. (ряд. 2 табл. 2) 373 732 180
26 Одержання відсотків 31.12.2001р. 311 373 180
27 Списання суми премії 31.12.2001р. (ряд. 2 табл. 2) 95 143 18,96
28 Нарахування відсотків 31.12.2002р. (ряд. 3 табл. 2) 373 732 180
29 Одержання відсотків 31.12.2002р. 311 373 180
30 Списання суми премії 31.12.2002р. (ряд. 3 табл. 2) 95 143 19,79
31 Нарахування відсотків 31.12.2003р. (ряд. 4 табл. 2) 373 732 180
32 Одержання відсотків 31.12.2003р. 311 373 180
33 Списання суми премії 31.12.2003р. (ряд. 4 табл. 2) 143 733 21,25
34 Одержання 31.12.2003р. суми позики, зменшеної на суму премії (ряд. 4 табл. 2) 311 143 3600
4. Облік у ват "Берег" при продажу облігацій з премією.
35 Продаж облігацій 01.01.2001р. (ряд. 4 табл. 2) 311 521 3600
36 Відображено суму премії 01.01.2001р. (ряд. 5 табл. 2) 311 522 60
37 Нарахування відсотків 31.12.2001р. (ряд. 2 табл. 2) 952 684 161,04
38 Сплата відсотків 31.12.2001р. 684 311 180
39 Списання частини суми премії 31.12.2001р. (ряд. 2 табл. 2) 522 684 18,96
40 Нарахування відсотків 31.12.2002р. (ряд. 3 табл. 2) 952 684 160,21
41 Сплата відсотків 31.12.2002р. 684 311 180
42 Списання частини суми премії 31.12.2002р. (ряд. 3 табл. 2) 522 684 19,79
43 Нарахування відсотків 31.12.2003р. (ряд. 4 табл. 2) 952 684 158,75
44 Сплата відсотків 31.12.2003р. 684 311 180
45 Списання частини суми премії 31.12.2003р. (ряд. 4 табл. 2) 522 684 21,25
46 Повернення 31.12.2003р. суми позики, зменшеної на суму премії (ряд. 4 табл. 2) 521 311 3600