- •Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних фондів
- •8.1. Сутність відтворення основних фондів
- •8.2. Показники стану та ефективності використання основних фондів
- •8.3. Знос і амортизація основних фондів
- •8.4. Сутність і склад капітальних вкладень
- •8.5. Джерела і порядок фінансування капітальних вкладень
- •8.6. Фінансування ремонту основних фондів
- •Тема 9. Оцiнка фiнансового стану пiдприємства
- •9.1. Оцінка фiнансового стану пiдпpиємства, її необхiднiсть I значення
- •9.2. Показники фінансового стану підприємства Класифікація та порядок розрахунку основних показників
- •9.3. Інформаційне забезпечення оцінки фінансового стану підприємств
- •9.4. Оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства
- •9.5. Оцінка фінансової стійкості підприємства
- •9.6. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства
9.2. Показники фінансового стану підприємства Класифікація та порядок розрахунку основних показників
оцінки фінансового стану підприємства
№ п/п |
Показники оцінки |
Порядок розрахунку або джерело одержання вихідних даних |
1 |
Показники оцінки майнового стану підприємства |
|
1.1 |
Сума господарських коштів, які є в розпорядженні підприємства |
Результат нетто-балансу |
1.2 |
Питома вага активної частини основних засобів |
Вартість активної частини основних засобів Вартість основних засобів |
1.3 |
Коефіцієнт зносу основних засобів |
Знос Вартість основних засобів за балансом |
1.4 |
Коефіцієнт оновлення основних засобів |
Балансова вартість основних засобів, які надійшли за період, що аналізується Балансова вартість основних засобів на кінець періоду, що аналізується |
1.5 |
Коефіцієнт вибуття основних засобів
|
Балансова вартість основних засобів, які вибули в період, що аналізується Балансова вартість основних засобів на початок періоду, що аналізується |
2 |
Показники прибутковості |
|
2.1 |
Прибутковість інвестицій у звичайні акції |
Прибуток після сплати податків та дивідендів на привілейовані акції –––––––––––––––––– 100%
|
2.2 |
Прибутковість інвестицій у фірму |
Прибуток після сплати податків –––––––––––––––––––– 100% Інвестиції |
2.3 |
Головний показник прибутковості |
Прибуток до сплати податків –––––––––––––––––––––––––––––––––– 100%
|
2.4 |
Прибутковість активів |
Прибуток після сплати податків та дивідендів на привілейовані акції –––––––––––––––––––––––––––––––––– 100%
|
2.5 |
Обертання матеріальних активів |
Обсяг реалізації Матеріальні активи |
2.6 |
Прибутковість реалізації |
Прибуток від реалізації –––––––––––––––––––––––––––––––––– 100% Обсяг реалізації |
3 |
Показники ліквідності та платоспроможності |
|
3.1 |
Величина власних оборотних коштів (функціонуючий капітал) |
Власний капітал + Довгострокові зобов’язання – Основні засоби та вкладення, або поточні активи – Поточні зобов’язання |
3.2 |
Маневреність власних оборотних коштів |
Грошові засоби Функціонуючий капітал |
3.3 |
Коефіцієнт покриття загальний |
Поточні активи Поточні зобов’язання |
3.4 |
Коефіцієнт покриття проміжний |
Грошові засоби + Дебіторська заборгованість Короткострокові позикові кошти |
3.5 |
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
Грошові засоби, розрахунки та інші активи Поточні зобов’язання |
3.6 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможність) |
Грошові засоби Поточні зобов’язання |
3.7 |
Частка оборотних коштів у активах |
Поточні активи Усього господарських коштів (нетто) |
3.8 |
Частка виробничих запасів у поточних активах |
Запаси та витрати Поточні активи |
3.9 |
Частка власних оборотних коштів у покритті запасів |
Власні оборотні кошти Запаси та витрати |
3.10 |
Коефіцієнт покриття запасів |
Стабільні джерела покриття Запаси та витрати |
3.11 |
Коефіцієнт критичної оцінки |
[Гроші] + Поточні пасиви |
3.12 |
Період інкасації дебіторської заборгованості |
Дебіторська заборгованість [Продаж у кредит] : [Кількість днів у періоді] |
3.13 |
Тривалість кредиторської заборгованості |
Кредиторська заборгованість [Закупівлі] : [Кількість днів у періоді] |
’ |
Співвідношення довгострокових зобов’язань кредиторам та довгострокових джерел фінансування (коефіцієнт довгострокових зобов’язань) |
Довгострокові пасиви
|
3.15 |
Коефіцієнт поточної заборгованості |
Поточнi пасиви Зобов’язання перед акціонерами |
3.16 |
Співвідношення грошових потокiв та заборгованостi кредиторам |
Грошовi потоки Усi пасиви |
3.17 |
Співвідношення грошових потокiв та довгострокових зобов’язань кредиторам |
Вхідні грошовi потоки Довгостроковi пасиви |
3.18 |
Коефіцієнт автономії (незалежності) |
Власні кошти Майно підприємства |
3.19 |
Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів |
Позикові кошти Власні кошти |
3.20 |
Співвідношення нерозподіленого прибутку до всієї суми активів |
Нерозподілений прибуток Уся сума активів |
3.21 |
Обертання матеріальних запасів |
Продаж Матеріальні запаси |
4 |
Показники фінансової стійкості та стабільності підприємства |
|
4.1 |
Коефіцієнт автономії (незалежності) |
Власні кошти Майно підприємства |
4.2 |
Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів |
Позикові кошти Власні кошти |
4.3 |
Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу |
[Довгострокові кредити] + [Довгострокові позики] [Власні кошти] + [Довгострокові кредити] + + [Довгострокові позики] |
4.4 |
Коефіцієнт маневреності власних коштів |
[Власні кошти] + [Довгострокові кредити] + + [Довгострокові позики] – [Позаоборотні активи] [Власні кошти] + [Довгострокові кредити] + + [Довгострокові позики] |
4.5 |
Коефіцієнт реальної вартоcті основних коштів у майні підприємства |
[Вартість основних фондів] – [сума накопиченої амортизації] Вартість майна підприємства за підсумком нетто-балансу |
4.6 |
Коефіцієнт концентрації власного капіталу |
Власний капітал Активи |
4.7 |
Коефіцієнт фінансової залежності |
Активи Власний капітал |
4.8 |
Коефіцієнт концентрації залученого капіталу |
Залучений капітал Усього господарських коштів |
4.9 |
Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів |
Довгострокові зобов’язання [Довгострокові зобов’язання] + [Власний капітал] |
4.10 |
Коефіцієнт структури залученого капіталу |
Довгострокові зобов’язання Залучений капітал |
4.11 |
Показник заборгованості кредиторам |
Усього пасивів ––––––––––––––––––––––––––––––––––– 100% Усього активів |
4.12 |
Показник заборгованості акціонерам |
Усього заборгованості акціонерам ––––––––––––––––––––––––––––––––––– 100% Усього активів |
5 |
Показники рентабельності підприємства |
|
5.1 |
Рентабельність продажу |
Прибуток від реалізації продукції (робіт, послуг) Виручка від реалізації |
5.2 |
Рентабельність основної діяльності |
Прибуток від реалізації продукції Витрати на виробництво продукції |
5.3 |
Рентабельність основного капіталу |
Чистий прибуток Підсумок балансу-нетто |
5.4 |
Рентабельність власного капіталу |
Чистий прибуток Середня величина власного капіталу |
5.5 |
Період окупності власного капіталу |
Середня величина власного капіталу Чистий прибуток |
5.6 |
Рентабельність усього капіталу підприємства |
Прибуток Підсумок балансу |
5.7 |
Рентабельність перманентного капіталу |
Прибуток Підсумок I розділу пасиву балансу |
6 |
Показники ділової активності |
|
6.1 |
Загальне обертання капіталу |
Виручка від реалізації Підсумок балансу |
6.2 |
Обертання мобільних коштів |
Виручка від реалізації Підсумок ІІ та ІІІ розділів активу балансу |
6.3 |
Обертання матеріальних оборотних коштів |
Виручка від реалізації Підсумок ІІ розділу активу балансу |
6.4 |
Обертання готової продукції |
Виручка від реалізації Готова продукція |
6.5 |
Обертання дебіторської заборгованості |
Виручка від реалізації Дебіторська заборгованість |
6.6 |
Середній строк обороту дебіторської заборгованості |
360 × Дебіторська заборгованість Виручка від реалізації |
6.7 |
Обертання кредиторської заборгованості |
Виручка від реалізації Кредиторська заборгованість |
6.8 |
Середній строк обороту кредиторської заборгованості |
360 × Кредиторська заборгованість Виручка від реалізації |
6.9 |
Фондовіддача основних засобів та інших позаоборотних активів |
Виручка від реалізації Підсумок І розділу активу балансу |
6.10 |
Обертання власного капіталу |
Виручка від реалізації Підсумок І розділу пасиву балансу |
7 |
Показники акціонерного капіталу |
|
7.1 |
Прибутковість акцій |
Дивіденди власників акцій ––––––––––––––––––––––––––––––––– 100 Ринкова ціна акції |
7.2 |
Дохід на звичайну акцію |
Прибуток після сплати податків та дивідендів на привілейовані акції Кількість звичайних акцій |
7.3 |
Цінність акції |
Ринкова ціна акції Дохід на акцію |
7.4 |
Рентабельність акції |
Дивіденд на одну акцію Ринкова ціна акції |
7.5 |
Дивідендний вихід |
Дивіденд на одну акцію Середній дохід на одну акцію |
7.6 |
Коефіцієнт котирування акції |
Ринкова ціна акції Облікова ціна акції |