- Объем продукции (в фактических ценах) на 1 руб. Заработной платы;

- выручка от реализации продукции на 1 руб. заработной платы;

- прибыль от реализации продукции на 1 руб. заработной платы.

Используя приемы и модели факторного анализа, определяется влияние факторов на каждый из этих показателей.

3 Анализ ритмичности поставок материальных ресурсов

Нарушение сроков поставок материалов ведет к невыполнению планов производства и реализации продукции. Для оценки ритмичности поставок используют следующие показатели:

- коэффициент ритмичности;

- число аритмичности;

- среднее квадратичное отклонение;

- коэффициент неравномерности поставок;

- коэффициент вариации.

В зачет ритмичности принимается фактическая поставка в пределах поставки, предусмотренной планом. Коэффициент ритмичности можно рассчитать двумя способами:

1) как среднеарифметическое по индексам, применяемым в зачет ритмичности каждого месяца;

2) как отношение объема поставок, принятого в зачет за каждый период, к плановому объему поставок.

Итоговые показатели отклонения индекса выполнения плана поставок от единицы являются относительными линейными оценками числа аритмичности. Общее число аритмичности равняется их сумме. На его величину оказывает влияние не только отрицательные, но и положительные отклонения индексов выполнения плана от единицы. Это означает, что предприятию одинаково нежелательны не только недопоставки материалов, но и их сверхплановые поступления. Чем ближе число аритмичности к нулю, тем ритмичнее предприятие обеспечивалось материальными ресурсами в отчетном периоде. Нулевое значение этот показатель принимает в случае 100 %-го выполнения плана поставок.

Для характеристики среднего размера отклонений фактического процента выполнения плана поставок от среднего процента выполнения плана поставок рассчитывают среднее квадратичное отклонение по формуле:

где x – процент выполнения плана поставок за каждый промежуток времени;

х – средний процент выполнения плана поставок в целом за период.

f – вес, определяемый как план поставки в стоимостном измерении, сокращенный в 100 раз.

Например, если среднее квадратичное отклонение составило ±6,4%, то это означает, что средний размер отклонений фактического процента плана поставок от среднего составил 6,4%.

Коэффициент неравномерности поставок материалов (К_нер) рассчитывается по формуле:

Например, если среднее квадратичное отклонение составило 7,5%, то это означает, что средний размер отклонений фактического процента выполнения плана от 100 составил 7,5%.

Коэффициент вариации (К_вар) определяется по формуле:

где к – количество наблюдений (к=12, если имеются данные за каждый месяц в году);

∆а – отклонение стоимости фактически поставленных материалов каждого вида от плана поставки (а₁-а₀);

b – среднемесячная поставка материала каждого вида по плану (а₀/к).

Например, при расчете коэффициента вариации за год по данным за месяцы, его значение составило 0,063. Это значит, что ежемесячные поставки материалов отклонялись от графика в среднем на 6,3%.

Потери предприятия из-за неритмичной поставки сырья и материалов выражаются в недополучении им продукции. Для определения потерь товарной продукции в стоимостном выражении (∆ТП) необходимо количество человеко-часов простоя из-за отсутствия материалов (П_мат) умножить на плановую среднечасовую выработку продукции (В_час.0):

Зная цену единицы продукции (Ц), можно определить потери продукции в натуральном измерении (∆К):