2. Головні принципи організації оборотного капіталу.

Головні принципи

Оборотний капітал повинен формуватись в мінімальним розмірі, але достатньому для забезпечення програми виробництва. При організації оборотного капіталу необхідно враховувати всі наукові розробки, які мають місце в усьому світі. Сезонні потреби формуються за рахунок допоміжних джерел. Не потрібно придбання зайвих товарно-матеріальних цінностей. Проводити своєчасний фінансовий контроль за використанням оборотного капіталу.

3. Формування потреби в оборотному капіталі.

Розрахунок потреби в оборотному капіталі

Встановлення оптимального розміру оборотного капіталу для забезпечення господарської діяльності підприємства і ефективного використання коштів. Предмет внутріфірменого планування, направленого на забезпечення керівництва, формування і використання оборотного капіталу. Передбачає формування запасів товарно-матеріальних цінностей в розмірах, достатніх для забезпечення виробничої програми в установлені строки.

60

Потреба в оборотному капіталі залежить від

Виробничої програми. Умов придбання сировини, матеріалів і ін. Товарно-матеріальних ресурсів. Величин циклу кругообігу (чим більший цикл, тим більша потреба в оборотнім капіталі і навпаки) Умов і форм розрахунків з постачальниками і покупцями. Галузевих особливостей виробництва і характеру діяльності. Складності виробничого циклу і його швидкості.

Р озмір оборотного капіталу

в изначає

Величина Кошторис

запасів затрат на виробництво

Визначається Визначається

умовами договорів вартістю товарів, які

на поставку постачаються

товарних цінностей

Більш часті поставки вартість вартість

передбачають товарів доставки

менші запаси

матеріальних цінностей

Методи розрахунків потреби в оборотному капіталі

Прямого Аналітичний Коефіцієнтний

розрахунку

Найбільш точний, Передбачає розрахунок Діючий розмір

базується на розрахунках оборотного капіталу оборотного капіталу

науково-визначених в розмірі корегується з

норм запасів середньо-фактичних урахуванням змін

матеріальних цінностей запасів виробничої програми

61

П риріст оборотного капіталу за рік

Різниця між потребою в оборотному

капіталі на кінець і початок року

П = Ок - Оп

П - приріст оборотного капіталу;

Ок - потреба в оборотному капіталі на кінець року;

Оп - потреба в оборотному капіталі на початок року;