Динамика перечислений таможенных пошлин, налогов при импорте и вывозных таможенных пошлин в доход федерального бюджета

Структура таможенных платежей, перечисленных в федеральный бюджет

Динамика среднедневного перечисления таможенных платежей в

федеральный бюджет в 2000 – 2009 годах

В 2009 году деятельность Федеральной таможенной службы осуществлялась в условиях сложной экономической ситуации, основным определяющим фактором которой являлось продолжение мирового финансового кризиса, вызвавшего падение объемов внешнеторгового оборота, уменьшение поступления средств в федеральный бюджет, а также ряд других негативных процессов.

В условиях ограниченных ресурсных возможностей необходимо было осуществлять проведение масштабных мероприятий по реформированию и модернизации таможенной службы с целью приведения ее в соответствие международным стандартам и требованиям инновационного и поступательного развития государства.

Несмотря на снижение объемов внешнеторгового оборота по сравнению с 2008 годом более чем на 36 %, перечисления ФТС России в федеральный бюджет превысили уровень докризисного 2007 года на 8 %.

Меры, которые были предприняты по защите отечественных автопроизводителей, привели к очень резкому сокращению поступления автомобилей в нашу страну, а это был весомый источник пополнения доходной части бюджета. Так, доля таможенных платежей, уплаченных в 2008 году в отношении легковых автомобилей, составляла около 21 % от всех импортных таможенных платежей. В настоящее время, например в ДВТУ импорт автомобилей упал практически до нуля. За 5 месяцев 2009 года он составил лишь 9 процентов от аналогичного периода прошлого года. Резко снизился ввоз технологического оборудования для переоснащения производства, а это тоже весомая доля платежей. Плюс, конечно, резкое снижение цен на основные товары российского экспорта и импорта.

Анализ таможенных поступлений Федеральный бюджет

Анализ статистических данных показывает, что доля таможенных платежей в общем объеме доходной части российского бюджета весьма высока и составила 48% по итогам 2009 года. Она существенно превышает ее целесообразные размеры, а тенденция дальнейшего увеличения этой доли может повести даже к снижению уровня экономической безопасности нашей страны.

Таблица 1. Динамика перечисления таможенных платежей в федеральный бюджет

Год	2004	2005	2006	2007	2008	2009
Объем перечислений, млрд.руб.	1319.5	2102.2	2864.0	3253.8	4694,5	3 519,8
% роста к предыдущему году	174,2	159,3	136,2	113,6	144,3	74,9
Доходы федерального бюджета, млрд.руб.	3428,90	5127,23	6276,30	7779,1	9274,11	7330,1
Доля таможенных платежей в доходах федерального бюджета, %	38,5	41,0	45,6	41,8	50,6	48,0

Анализ данных таблицы 2 показал, что платежи по импорту составляют 37,4%, платежи по экспорту 60,9%. Это говорит о более значимой на данном этапе роли экспортной составляющей внешней торговли для экономики России. Это также свидетельствует о прямой зависимости поступлений от внешнеторговой деятельности в бюджет страны от ситуации с ценами на экспортируемую Россией продукцию на внешних рынках.

Таблица 2. Выполнение контрольных заданий по всем видам доходов, администрируемым ФТС России в 2008 г. (млрд. руб.)

Наименование налогов, таможенных платежей и пр.	Контрольное задание	Фактически перечислено	Процент выполнения	Доля в общем объеме перечислений
1. НДС на товары, ввозимые в РФ	1050,86	1093,53	104,06	23,3
2. Акцизы на товары, ввозимые в РФ	31,74	35,24	111,03	0,8
3. Ввозные таможенные пошлины	596,27	625,57	104,91	13,3
4. Вывозные таможенные пошлины	2858,08	2859,29	100,04	60,9
В т.ч.: - на нефть сырую	1837,87	1784,8	97,11	38,0
- на товары, выработанные из нефти	509,71	522,6	102,53	11,1
- на газ природный	449,58	490,21	109,04	10,5
- прочие вывозные таможенные пошлины	60,92	61,69	101,27	1,3
5. Таможенные сборы	26,22	28,19	107,54	0,6
6. Прочие поступления от ВЭД	48,6	52,63	108,3	1,1
Итого доходов	4611,75	4694,5	101,8	100,0
Платежи при импорте	1678,87	1754,34	104,5	37,4
Платежи при экспорте	2858,08	2859,29	100,04	60,9

Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что в 2008 году структура взимаемых таможенных платежей изменилась в сторону увеличения экспортной составляющей. Рост поступлений по вывозной таможенной пошлине в последние годы обусловлен, прежде всего, ростом цен на нефть и нефтепродукты и соответственно увеличением ставок этих пошлин. В то же время рост таможенных платежей от импорта обусловлен увеличением объемов ввоза товаров и реализацией мероприятий по совершенствованию инструментов таможенного администрирования.

Структура поступлений в федеральный бюджет

Налог на прибыль	195,4 млрд. рублей
ЕСН	509,8 млрд. рублей
НДС, реализуемые на территории РФ	1 176,6 млрд. рублей
НДПИ	981,5 млрд. рублей
Акциз	81,7 млрд. рублей
Налоговые и неналоговые доходы ФТС	3 519,80 млрд. рублей
В т.ч. Таможенные пошлины	2 509,40 млрд. рублей
Всего налоговые доходы	3 012,4 млрд. рублей
Всего доходы налоговые и неналоговые	7 330,10 млрд. рублей

Всего в 2009 году (по предварительным данным) в федеральный бюджет поступило 3 012,4 млрд. рублей администрируемых доходов, что на 26% меньше, чем в 2008 году.

Поступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет в 2009 году составили 195,4 млрд. рублей.

Поступления единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, в 2009 году составили 509,8 млрд. рублей

Поступления налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, 2009 году составили 1 176,6 млрд. рублей и по сравнению с 2008 годом выросли на 18%.

Поступления по сводной группе акцизов в федеральный бюджет составили в 2009 году 81,7 млрд. рублей и снизились относительно 2008 года на 35%.

Налога на добычу полезных ископаемых (далее – НДПИ) в 2009 году поступило в федеральный бюджет 981,5 млрд. рублей,

Для анализа сравним поступления в бюджет других развитых стран.

Структура доходов федерального бюджета США по основным источникам в финансовом году

Источник дохода	Фактические поступления, млрд долларов	В % к итогу
Индивидуальные подоходные налоги	994,3	49,94
Налоги на доходы корпораций	151,1	7,59
Налоги и выплаты для целей социального страхования	694,0	34,86
Акцизы	66,1	3,32
Налоги на наследство и дарение	28,4	1,43
Таможенные пошлины	19,4	0,97
Прочие поступления	37,8	1,90
Всего	1991,0	100,00

В составе совокупных поступлений в местные бюджеты в среднем по стране:

• до 29% - доходы от налогов на собственность;

• 6% — налоги на продажу;

• 2,4% — подоходные налоги с физических лиц и корпораций.

Налоговые поступления составляют около 80% всех доходов консолидированного бюджета, причем на 2/3 они формируются за счет прямых налогов (подоходного, промыслового и налога на прибыль), а также за счет НДС.

Налоги Германии делятся на общие, федеральные, земельные и местные (общинные или коммунальные), а также пошлины.

Налоговые доходы федерального бюджета Германии в 2004—2008 гг.

Налоги	Доходы федерального бюджета, млрд евро
	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Подоходный налог	55,8	55,2	59,5	64,6	69,4
Налог на прибыль	14,2	16,4	17,6	17,7	17,7
Налог на добавленную стоимость	67,4	72,0	74,1	76,0	78,3
Промысловый налог	1,3	1,3	1,1	1,2	2,2
Налог на табак	14,5	15,8	16,4	16,3	16,2
Налог на водку	2,2	2,2	2,2	2,1	2,1
Налог на сырую нефть	42,3	42,4	42,6	42,9	43,2
Отчисления землям от налога на сырую нефть	-6,8	-7,1	-7,2	-7,3	-7,4
Налог на электроэнергию	6,6	6,6	6,7	6,9	7,0
Прочие федеральные налоги	20,4	20,7	21,4	22,0	22,6
Отчисления в ЕС	-13,8	-16,8	-18,1	-18,5	-19,5
Дополнительные доходы	-15,1	-14,6	-14,7	- 14,8	-14,7
Налоговые доходы	189,9	194,5	202,6	210,3	216,8

Сложившаяся модель участия России в международном разделении труда, основанная преимущественно на экспорте энергоносителей, не сможет стать основой для укрепления позиции России на расширяющихся мировых рынках. Даже при условии устойчивого роста внешнеторговых поставок энергоносителей и сырья, составляющего 1-2 процента в год, общее расширение российского экспорта будет существенно уступать ожидаемой динамике мировой торговли (6-8 процентов в год). Следовательно, доля России в мировом экспорте при такой модели участия в среднесрочной перспективе будет снижаться.

Таможенная служба страны нуждается в коренной переориентации целевого назначения своей деятельности. Нельзя и дальше ориентировать деятельность таможенных органов на получение максимально возможного объема поступлений в государственный бюджет.

В соответствии со Стратегией национально безопасности, главными стратегическими рисками и угрозами национальной безопасности в экономической сфере на долгосрочную перспективу являются сохранение экспортно-сырьевой модели развития национальной экономики.