Практическое занятие 5. «Оборотный капитал предприятия»
Вопросы для обсуждения
Оборотные средства, производственные фонды, фонды обращения, оборотные фонды (активы). Оборотный капитал
Состав, структура и классификация оборотных средств
Источники формирования оборотных средств
Методы определения потребности предприятия в оборотных средствах
Нормативный метод определения потребности предприятия в оборотных средствах
Метод оптимизации размера заказа
Расчет текущей финансовой потребности (финансово-эксплуатационной потребности) предприятия
Управление оборотным капиталом предприятия
Показатели эффективности использования оборотных средств
Задание 1
Периоды обращения дебиторской, кредиторской задолженностей и запасов соответственно равны: З6, 29, 90 дней.
а) Найдите значение финансового цикла;
б) Найдите размер дебиторской задолженности, если оборот предприятия равен 950 тыс. руб.
Задание 2
Предприятие производит закупки на 2100 тыс. руб. в год на условиях «3/10 брутто - 45» и пользуется скидкой.
а) Найдите среднюю величину кредиторской задолженности (за вычетом скидки):
б) Несет ли фирма затраты, связанные с использованием торгового кредита?
в) Определите среднюю величину кредиторской задолженности, если предприятие откажется от скидки;
г) Выгодна ли торговая скидка, если цена банковского кредита равна 25%.
Задание 3
Предприятие производит паровые турбины по специальным заказам. Но также изготовляет дополнительно четыре турбины по одной в каждом квартале на случай внеплановых заказов, возникающих из-за аварии на электростанциях. Затраты на производство турбин по причине снижения цен на сырье и материалы, а также затраты на рабочую силу постоянно снижаются, что представлено в таблице.
Таблица
№ паровой турбины |
1 |
2 |
3 |
4 |
Затраты млн.руб. |
50 |
48 |
46 |
45 |
Запасы сверхплановых паровых турбин на начало года были равны нулю, а в течение года были проданы 1,3 и 4 турбины. Определите:
а) Себестоимость реализованной продукции и стоимость запасов на конец года, если предприятие использует методы: I) индивидуальной оценки; 2) FIFO 3) LIFO 4) средней себестоимости;
б) Какой из методов, дает наибольшую оценку чистой прибыли? Ликвидности?
в) Какой из методов целесообразнее использовать в период инфляции?
г) Какой из методов предпочтительнее, если затраты постоянные в течение всего года?
Задание 4
Предприятие производит водопроводные трубы и для очистки их внутренней поверхности приобретает 1 млн. литров химического состава в год. Постоянные затраты но размещению и исполнению заказа составляют Zр=2500 руб. Затраты на хранение I литра в год равны Zx=0,50 руб/литр. Один литр химсостава стоит 3 руб. На поставку одного заказа требуется 10 дней.
Определите:
а) экономически обоснованный размер (ЭОР) одного заказа;
б) среднюю стоимость запаса;
в) общие затраты на хранение и выполнение заказа при ЭОР;
г) общие затраты по хранению в процентах от стоимости запасов;
д) общее число необходимых заказов в год;
с) при каком уровне запаса необходимо повторить заказ?
Задание 5
По данным бухгалтерского баланса рассчитать:
Общую сумму собственных средств и устойчивых (долгосрочных) пассивов в обороте акционерного общества на начало и конец года;
Сумму собственных средств и устойчивых (долгосрочных) пассивов в запасах (товаров и материалов) на начало и конец года;
Динамику показателей собственных средств и устойчивых пассивов за анализируемый год.
Письменно сформулировать выводы.
Бухгалтерский баланс на _________________ 200_ г.
┌───────────┐
│ КОДЫ │
├───────────┤
Форма N 1 по ОКУД│ 0710001 │
├───┬───┬───┤
Дата (год, месяц, число)│ │ │ │
├───┴───┴───┤
Организация ______________________________________ по ОКПО │ │
├───────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
├───────────┤
Вид деятельности ________________________________ по ОКВЭД │ │
├─────┬─────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности ________ │ │ │
____________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├─────┴─────┤
Единица измерения: тыс.руб. │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ │ │
└───────────┘
Местонахождение (адрес)___________________________________________
__________________________________________________________________
┌───────────────────────────────────────┬──────────┬─────────┬──────────┐
│ Актив │ Код │На начало│ На конец │
│ │показателя│отчетного│отчетного │
│ │ │ года │ периода │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ I. Внеоборотные активы │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Нематериальные активы │ 110 │ 7 │ 10 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Основные средства │ 120 │ 2115 │ 2040 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Незавершенное строительство │ 130 │ 43 │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Доходные вложения в материальные│ 135 │ │ │
│ценности │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Долгосрочные финансовые вложения │ 140 │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Отложенные налоговые активы │ 145 │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Прочие внеоборотные активы │ 150 │ 10 │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ Итого по разделу I │ 190 │ 2175 │ 2050 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ II. Оборотные активы │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Запасы │ 210 │ 772 │ 1050 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│в том числе: │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│сырье, материалы и другие аналогичные│ │ 60 │ 40 │
│ценности │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│животные на выращивании и откорме │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│затраты в незавершенном производстве │ │ 17 │ 10 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│готовая продукция и товары для│ │ 622 │ 920 │
│перепродажи │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│товары отгруженные │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│расходы будущих периодов │ │ 16 │ 20 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│прочие запасы и затраты │ │ 57 │ 60 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Налог на добавленную стоимость по│ 220 │ 21 │ 95 │
│приобретенным ценностям │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Дебиторская задолженность (платежи по│ 230 │ │ │
│которой ожидаются более чем через 12│ │ 110 │ 115 │
│месяцев после отчетной даты) │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│в том числе покупатели и заказчики │ │ 110 │ 115 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Дебиторская задолженность (платежи по│ 240 │ 10 │ 150 │
│которой ожидаются в течение 12 месяцев│ │ │ │
│после отчетной даты) │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│в том числе покупатели и заказчики │ │ 10 │ 150 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Краткосрочные финансовые вложения │ 250 │ 10 │ 10 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Денежные средства │ 260 │ 52 │ 130 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Прочие оборотные активы │ 270 │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ Итого по разделу II │ 290 │ 975 │ 1550 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ Баланс │ 300 │ │ │
└───────────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴──────────┘
┌───────────────────────────────────────┬──────────┬─────────┬──────────┐
│ Пассив │ Код │На начало│ На конец │
│ │показателя│отчетного│отчетного │
│ │ │ периода │ периода │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ III. Капитал и резервы │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Уставный капитал │ 410 │ 1102 │ 1182 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Собственные акции, выкупленные у│ │( ) │ ( ) │
│акционеров │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Добавочный капитал │ 420 │ 710 │ 970 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Резервный капитал │ 430 │ 120 │ 131 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│в том числе: │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│резервы, образованные в соответствии с│ │ │ │
│законодательством │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│резервы, образованные в соответствии с│ │ 120 │ 131 │
│учредительными документами │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Нераспределенная прибыль (непокрытый│ 470 │ 260 │ 307 │
│убыток) │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ Итого по разделу III │ 490 │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ IV. Долгосрочные обязательства │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Займы и кредиты │ 510 │ 100 │ 40 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Отложенные налоговые обязательства │ 515 │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Прочие долгосрочные обязательства │ 520 │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ Итого по разделу IV │ 590 │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ V. Краткосрочные обязательства │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Займы и кредиты │ 610 │ 170 │ 110 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Кредиторская задолженность │ 620 │ 120 │ 150 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│в том числе: │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│поставщики и подрядчики │ │ 120 │ 150 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│задолженность перед персоналом│ │ │ │
│организации │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│задолженность перед государственными│ │ │ │
│внебюджетными фондами │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│задолженность по налогам и сборам │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│прочие кредиторы │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Задолженность перед участниками│ 630 │ │ │
│(учредителями) по выплате доходов │ │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Доходы будущих периодов │ 640 │ 50 │ 30 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Резервы предстоящих расходов │ 650 │ 30 │ 30 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│Прочие краткосрочные обязательства │ 660 │ 52 │ 15 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ Итого по разделу V │ 690 │ 422 │ 365 │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│ Баланс │ 700 │ │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
Задание 6
Определить величину оборотных фондов и фондов обращения, если величина производственных запасов предприятия 100000 тыс.руб., денежных средств в кассе – 5000 тыс.руб., расходов будущих периодов 15000 тыс.руб., запасов готовой продукции на складе 50000 тыс.руб., прибыли 50000 тыс.руб., денежных средств на расчетном счете 20000 тыс.руб., готовых изделий, не принятых ОТК 5000 тыс.руб., дебиторской задолженности 60000 тыс.руб., кредиторской задолженности 40000 тыс.руб., тары собственного изготовления 8000 тыс.руб., незавершенного строительства 102000 тыс.руб.
Задание 7
Задание 8
Задание 9
Задание 10
Задание 11
