4. Оплата труда и прочие операции, связанные с затратами

4.1	11.10.	Выдано Иванову П.П. из кассы в подотчет на оплату юридических консультаций ООО «Лада» сумма 1 500 руб. (РКО № 02).
4.2	12.10	Оказаны юридические услуги ООО «Лада». Стоимость оказанных услуг согласно счета № 65 от 12.10... 1 200 руб., НДС - 216 руб. (выдан акт об оказанных услугах № 65 от 12.10…, счет-фактура № 65 от 12.10…, чек ККТ). Оплата произведена через подотчетное лицо Иванова П.П. (АО № 01). Авансовый отчет проверен и утвержден 12.10... в сумме 1 416 руб.
4.3	12.10	Внесен в кассу остаток неизрасходованной суммы по АО № 01 ( ПКО № 02).	50	98
4.4	31.10	Начислена заработная плата работникам за октябрь в соответствии со штатным расписанием, а также удержаныНДФЛ,алименты (см. сведения о сотрудниках, расчетно-платежные ведомости № 01,02, бухгалтерскую справку, свод по заработной плате за октябрь).
4.5	31.10	Начислены страховые взносы за октябрь (см. свод по заработной плате за октябрь). Справка: Возраст сотрудников от 25 до 35 лет (условно принимается для уменьшения трудозатрат в домашней работе, что страховые взносы рассчитываются с общей начисленной заработной платы по всем сотрудникам, а не по каждому отдельно в соответствии с законами от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ и 213-ФЗ. Отдельное начисление по каждому работнику можно увидеть при изучении программы «1С: Бухгалтерия».
4.6	10.11	В банке заявлено: день выдачи заработной платы - 10 числомесяца. Перечислены безналичным порядком НДФЛ и страховые взносы: в фонд социального страхования, в страховую и накопительную части пенсионного фонда, в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) (ПП №№ 03, 04, 05, 06, 07, 08), а также алименты Ивановой К.А на ее счет в банке по ее заявлению (ПП № 09) за октябрь.
4.7	10.11	Получены деньги с расчетного счета по чеку на заработную плату персоналу за октябрь и хозяйственные нужды в общей сумме 85 000 руб. (чек заполнен на основе свода на заработную плату /см. с. 23/), денежные средства оприходованы в кассу (ПКО № 05).
4.8	10.11	Выдана заработная плата работникам за октябрь из кассы по отдельным ведомостям для штатных сотрудников, совместителей. После выдачи заработной платы оформлен на каждую ведомость расходный ордер № 06 (к вед. 01), 07 (к вед. 02) , а также 08 (на выплаты по договору подряда).
4.9	30.11	Начислена заработная плата работникам за ноябрь в соответствии со штатным расписанием, а также удержаны НДФЛ, алименты, суммы недостачи с виновных лиц (см. п.. 3.13) (см. сведения о сотрудниках, расчетно-платежные ведомости № 03, 04, бухгалтерскую справку, свод по заработной плате за ноябрь).
4.10	30.11	Начислены страховые взносы за ноябрь (см. свод по заработной плате за ноябрь).
4.11	07.12	Выдано из кассы на командировочные расходы Иванову П.П. 5000 руб. (РКО N 15).
4.12	10.12	Утвержден авансовый отчет № 06, полученный от Иванова П.П. по командировочнымрасходам в сумме 5 170 руб.: оплата суточных - за 4 дня по 500 руб. в день на сумму 2 000 руб., проезд по ж/д туда и обратно–1 888 руб., в т.ч. НДС – 288 руб. (ж/д билеты, в билетах сумма НДС выделена отдельной строкой), проезд пригородным электропоездом туда и обратно - 102 руб. (ж/д билет), стоимость проживания в гостинице - 590 руб. х 2 суток на сумму 1 180 руб., в т.ч. НДС–180 руб. (квитанция гостиницы, счет-фактура № 504.)
4.13	10.12	Выдан перерасход из кассы (РКО N 16) .
4.14	10.12	Перечислены безналичным порядком НДФЛ и страховые взносы: в фонд социального страхования, в страховую и накопительную части пенсионного фонда, в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) (ПП №№ 14, 15, 16, 17, 18, 19), а также алименты Ивановой К.А (ПП № 20) за ноябрь.
4.15	10.12	Получены деньги с расчетного счета по чеку на заработнуюплату персоналу за ноябрь и хозяйственные нужды в общей сумме 85 000 руб. (чек заполнен на основе свода на заработную плату /см. с. 23/), денежные средства оприходованы в кассу (ПКО № 10).
4.16	10.12	Выдана заработная плата работникам из кассы за ноябрь по отдельным ведомостям для штатных сотрудников, совместителей. После выдачи заработной платы на каждую ведомость оформлены РКО 17(к вед. 03) , 18 (к вед. 04) , 19 (на выплаты по дог. подряда)
4.17	26.12	Оплачен наличными счетN 26 от 26.12... ООО «Лика» за оказанные рекламные услуги стоимостью 600 руб., НДС - 108 руб., (РКО № 21) через работника ООО «Лика» Трифонова В.В. (акт № 26 от 26.12…, счет- фактура № 26 от 26.12…, чек ККТ прилагается).
4.18	27.12	Оплачен счетN 648 от 27. 12... ЗАО «Зеро» за оказанныеинформационные услуги в сумме 2 360 руб., в т.ч. НДС - 360 руб., (РКО № 22.) через работника ЗАО «Зеро» Хватова Х.Х (счет-фактура N 648 от 27. 12..., акт N 648 от 27. 12..., чек ККТ прилагается).
4.19	31.12	Начислена заработная плата работникам за декабрь в соответствии со штатным расписанием, а также удержаны НДФЛ, алименты, суммы недостачи с виновных лиц (см. п.п. 2.15 и 3.13) (см. сведения о сотрудниках, расчетно-платежные ведомости № 05, 06, бухгалтерскую справку, свод по заработной плате за декабрь).
4.20	31.12	Начислены страховые взносы за декабрь (см. свод по заработной плате за декабрь).

Расчет облагаемого дохода и суммы налога на доходы (НДФЛ) работников

(принимается условно, что работники в этом году нигде не работали до октября.)

Балашов Б.Б. (двое детей)

Период	Сумма совокупного годового дохода с начала года	Сумма вычетов	Сумма облагаемого годового дохода с начала года (гр.2- гр.3)	Сумма налога с начала года (гр.4 *13%)	Сумма налога за последний месяц периода
1	2	3	4	5	6
Октябрь	13 000,00	2 800	10 200	1 326	1 326
октябрь-ноябрь	26 000,00	5 600	20 400	2 652	1 326
октябрь-декабрь	39 000,00	8 400	30 600	3 978	1 326

Иванов П.П. (имеет одного сына от первого брака /от «детского» вычета отказался в пользу первой жены/, во втором браке имеет дочь)

Период	Сумма совокупного годового дохода с начала года	Сумма вычетов	Сумма облагаемого годового дохода с начала года (гр.2- гр.3)	Сумма налога с начала года (гр.4 *13%)	Сумма налога за последний месяц периода
1	2	3	4	5	6
Октябрь	25 000,00	1 400	23 600	3 068	3 068
октябрь-ноябрь	50 000,00	2 800	47 200	6 136	3 068
октябрь-декабрь	75 000,00	4 200	70 800	9 204	3 068

Митрохин В.В. (детей нет)

Период	Сумма совокупного годового дохода с начала года	Сумма вычетов	Сумма облагаемого годового дохода с начала года (гр.2- гр.3)	Сумма налога с начала года (гр.4 *13%)	Сумма налога за последний месяц периода
1	2	3	4	5	6
Октябрь	15 000,00	-	15 000,00	1 950	1 950
октябрь-ноябрь	30 000,00	-	30 000,00	3 900	1 950
октябрь-декабрь	45 000,00	-	45 000,00	5 850	1 950

Симонова С.С. (детей нет)

Период	Сумма совокупного годового дохода с начала года	Сумма вычетов	Сумма облагаемого годового дохода с начала года (гр.2- гр.3)	Сумма налога с начала года (гр.4 *13%)	Сумма налога за последний месяц периода
1	2	3	4	5	6
Октябрь	16 000,00	-	16 000,00	2 080	2 080
октябрь-ноябрь	32 000,00	-	32 000,00	4 160	2 080
октябрь-декабрь	48 000,00	-	48 000,00	6 240	2 080

Снежина С.А. (один ребенок)

Период	Сумма совокупного годового дохода с начала года	Сумма вычетов	Сумма облагаемого годового дохода с начала года (гр.2- гр.3)	Сумма налога с начала года (гр.4 *13%)	Сумма налога за последний месяц периода
1	2	3	4	5	6
Октябрь	20 000,00	1 400	18 600	2 418	2 418
октябрь-ноябрь	40 000,00	2 800	37 200	4 836	2 418
октябрь-декабрь	60 000,00	4 200	55 800	7 254	2 418

Предприятие ЗАО «Орион» В кассу для оплаты:

Цех (отдел) В сумме ______________________________________

70/ ШТАТ _____________________________________________

Руководитель организации_______________________

Главный бухгалтер_____________________________

РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ № 1

за 10-й месяц 20....г

№ п/п	Начислено всего	Удержано и зачтено				Сумма к выдаче	Расписка в получении	Фамилия И.О.
		Налог на доходы	Алименты	Недостача	Всего
1	13000,00	1326,00			1326,00	11674,00		Балашов Б.В
2	25000,00	3068,00	5483,00		8551,00	16449,00		Иванов П.П.
3	15000,00	1950,00			1950,00	13050,00		Митрохин В.В.
4	16000,00	2080,00			2080,00	13920,00		Симонова С.С.
5	20000,00	2418,00			2418,00	17582,00		Снежина С.А.
	89000,00	10842,00	5483,00		16325,00	72675,00

Предприятие ЗАО «Орион» В кассу для оплаты:

Цех (отдел) В сумме ____________________________________

70/ СМ ___________________________________________

Руководитель организации_____________________

Главный бухгалтер___________________________

РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ №2

за 10-й месяц 20....г

№ п/п	Начислено всего	Удержано и зачтено			Сумма к выдаче	Расписка в получении	Фамилия И.О.
		Налог на доходы	Алименты	Всего
1	7000,00	910,00		910,00	6090,00		Малахова Н.Н
	7000,00	910,00		910,00	6090,00

ЗАО «Орион»