- •Міністерство освіти і науки україни херсонський національний технічний університет кафедра обліку і аудиту
- •2. Організація самостійної та індивідуальної роботи
- •3. Завдання для самостійної та індивідуальної роботи
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина.
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •Журнал господарських операцій
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •I.Теоретичні питання
- •II.Практична частина
- •4. Рекомендована література
I.Теоретичні питання
1.Предмет бухгалтерського обліку і його об’єкти.
2.Завдання та види інвентаризації. Техніка проведення інвентаризації.
3.Характеристика рахунку витрат виробництва.
II.Практична частина
Завдання 1. Відкрити Головну книгу на підставі залишків на початок місяця, скласти баланс на початок звітного періоду.
№ рахунка |
Назва рахунка |
Дебет |
Кредит |
103 |
Будинки та споруди |
438 040 |
|
104 |
Машини та обладнання |
143 613 |
|
105 |
Транспортні засоби |
39 800 |
|
106 |
Інструменти, прилади та інвентар |
390 |
|
131 |
Знос основних засобів |
|
71 800 |
26 |
Готова продукція |
3 583 |
|
311 |
Поточні рахунки в національній валюті |
48 340 |
|
312 |
Поточні рахунки в іноземній валюті |
14 800 |
|
40 |
Статутний капітал |
|
414 011 |
441 |
Прибуток нерозподілений |
|
59 500 |
46 |
Неоплачений капітал |
4 800 |
|
641 |
Розрахунки за податками (ПДФО) |
|
14 385 |
657 |
Розрахунки за пенсійним забезпеченням |
|
37 580 |
661 |
Розрахунки за заробітною платою |
|
96 090 |
|
Разом |
693 366 |
693 366 |
|
Позабалансові рахунки |
32 000 |
|
01 |
Орендовані необоротні активи |
32 000 |
|
Завдання 2. На підставі журналу господарських операцій скласти кореспонденцію рахунків.
ЖУРНАЛ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ
№ |
Зміст господарської операції |
Сума |
1 |
Придбання матеріалів за попередньою оплатою Перераховано аванс постачальнику за матеріали (платіжне доручення, банківська виписка) Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) Отримано матеріали від постачальника ( накладна, товарно – транспортна накладна) Відображено податковий кредит (податкова накладна) Проведено залік заборгованостей (бухгалтерська справка) |
42000
7000 35000
7000 42000 |
2 |
Придбання запасів з наступною оплатою у нерезидента за іноземну валюту Нараховано митні платежі (вантажно – митна декларація) Нараховане ввізне мито (вантажно – митна декларація) Сплачено митні платежі та ввізне мито (платіжне доручення, банківська виписка) Сплачено ПДВ на імпорт та нараховано податковий кредит (податкова накладна) Отримано матеріали від іноземного постачальника, курс долара – 7,90грн. (вантажно – митна декларація) Перераховано іноземну валюту постачальнику, курс долара – 7,89грн. (платіжне доручення, банківська виписка) Нараховано курсову різницю за залишком коштів на валютному рахунку (бухгалтерська довідка на дату проведення розрахунків) Відображено доход від курсової різниці за заборгованістю перед іноземним постачальником (бухгалтерська довідка на дату проведення розрахунків) |
428 856,80
1284,80
1884,96 1700 13430 1700 13413
34
17 |
3 |
Безоплатно отримані матеріали від постачальника (накладна, товарно – транспортна накладна) |
24800 |
4 |
Придбання запасів підзвітною особою Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) Видано кошти під звіт на придбання матеріалів (видатковий касовий ордер) Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою (авансовий звіт) Відображено податковий кредит за придбаними матеріалами (податкова накладна) |
1400
1400 1167
233 |
5 |
Нараховано зарплату і премію (розрахункова або розрахунково – платіжна відомість):
|
34 000 41 000 31 000 8 000 |
6 |
Утримано із заробітної плати (розрахункова або розрахунково – платіжна відомість (сума умовна):
|
4104 14770 |
7 |
Нараховано на зарплату внески до Пенсійного фонду:
|
12450 15006 11346 2390 |
8 |
Відпущено сировину та матеріали (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів)
|
17200 3700 |
9 |
Нараховано амортизацію необоротних активів ( відомість нарахування амортизації)
|
18,10 27,10 22,40 16,00 9,60 232 378 64 525 225 75 311 |
10 |
Витрати на електроенергію (рахунок):
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)
|
74 45 33 57 41,80 |
11 |
Витрати на прибирання приміщень (акт виконаних робіт)
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)
|
73 34 41 47 39 |
12 |
Використано матеріали для пакування продукції (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів) |
33
|
13 |
Віднесено загальновиробничі витрати до (розрахунок розподілу загальновиробничих витрат)
|
15183 ? |
14 |
Оприбутковано з виробництва (акт оприбуткування готової продукції):
|
1400 2200 1300 1400 10000 |
15 |
Реалізовано продукцію за попередньою оплатою Одержано передоплату від покупця (банківська виписка) Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна, товарно – транспортна накладна) Закрито рахунок податкових зобов’язань (податкова накладна) Відображено собівартість реалізованої продукції (відомість обліку готової продукції) Відображено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка) |
10000 1666
10000 1666
4900 10000 |
16 |
Реалізація продукції з наступною оплатою Відображено доход при відвантаженні продукції покупця (накладна) Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) Списано собівартість реалізованої продукції (бухгалтерська довідка) Одержано оплату від покупця (банківська виписка) |
8400 1400 4200 8400 |
17 |
Виплата зарплати за попередній місяць Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб (платіжне доручення, банківська виписка) Перераховано внески до пенсійного фонду (платіжне доручення, банківська виписка) Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) Виплачено зарплату (платіжна відомість, розрахунково – платіжна відомість) Депоновано невиплачену заробітну плату (відомість депонування заробітної плати) Повернено готівку на рахунок у банку (видатковий касовий ордер, банківська виписка) |
14385
37580
96090
95000
1090
1090 |
18 |
Надходження основних засобів як внесок у статутний капітал підприємства Одержано токарний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника – неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (установчі документи, акт приймання – передачі основних засобів) |
26000 |
19 |
Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою Одержано калькулятор (договір купівлі – продажу, накладна) Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна) Введено калькулятор в експлуатацію (передано в бухгалтерію підприємства на підставі акта приймання – передачі основних засобів) Перераховано кошти постачальнику (платіжне доручення, банківська виписка) |
525 105
525
630 |
20 |
Виготовлення основних засобів із залученням підрядника Перераховано аванс на виготовлення комплекту металовиробів підряднику – платнику ПДВ (платіжне доручення, банківська виписка) Відображено суму податкового кредиту ( податкова накладна) Списано матеріали , використані на виготовлення металовиробів (накладна на відпуск матеріалів) Отримано виготовлені металовироби від підрядчика (акти виконаних робіт) Введено металовироби в експлуатацію (акт приймання – передачі основних засобів) Відображено закриття рахунка податкового кредиту (податкова накладна) Відображено закриття заборгованостей по підряднику (бухгалтерська довідка) |
5600 933
7100
4667
11767
933 5600 |
21 |
Безоплатне отримання основних засобів Отримано безоплатно об’єкт основних засобів (акт приймання передачі основних засобів)
|
3700 |
22 |
Продаж основних засобів з одержанням авансу Одержано аванс за комплект монтажних інструментів (банківська виписка) Відображено податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) Введено в експлуатацію об’єкт основних засобів у зв’язку з продажем (списано залишкову вартість, акт приймання – передачі основних засобів) Відображено списання зносу (акт приймання – передачі основних засобів) Передано комплект монтажних інструментів покупцю (договір купівлі – продажу, накладна) Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка) Відображено розрахунки за податковими зобов’язаннями (податкова накладна) |
490 82
360 140
490 490
82 |
23 |
Списання об’єкта основних засобів Виведено з експлуатації автомобіль у зв’язку з його крадіжкою (акт приймання передачі основних засобів) Відображено списання зносу (акт приймання – передачі основних засобів) Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку (бухгалтерська довідка) |
24200 13300 29500 |
24 |
Вибуття основних засобів у вигляді інвестиції у статутний фонд іншого підприємства Справедлива вартість основного засобу становить в т.ч. ПДВ Списано суму зносу будівлі цеху №1, яку буде передано до статутного капіталу іншого підприємства (акт приймання – передачі основних засобів) Передано об’єкт основного засобу (акт приймання – передачі основних засобів) Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) Відображено різницю між справедливою вартістю інвестиції і балансовою вартістю обладнання |
71500 11917
36900
54500 11917
5083
|
25 |
Передача в оренду основного засобу Відображено первісну вартість переданого об’єкту Відображено знос переданої в оренду частини будівлі магазину Нараховано податкові зобов’язання (податкова накладна) Отримано в касу підприємства аванс за перший місяць оренди (прибутковий касовий ордер) Нараховано орендну плату за поточний місяць (договір оренди, акт виконаних робіт, рахунок на оплату) Відображено закриття рахунка податкових зобов’язань (податкова накладна) Закрито рахунки розрахунків (бухгалтерська довідка) Здано готівку в банк (видатковий касовий ордер, банківська виписка) |
7480 1298 233
1400
1400
233 1400 1400 |
26 |
Отримання в оренду основного засобу Отримано за договором операційної оренди об’єкт основного засобу (договір оренди, акт приймання – передачі) Нараховано орендну плату (договір оренди, акт виконаних робіт) Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (податкова накладна) Сплачено орендну плату за поточний місяць (платіжне доручення, банківська виписка) |
27000 520 104
624 |
27 |
Ремонт власних основних засобів (підтримання у робочому стані) Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства (акт виконаних робіт) Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) Оплачено ремонт автомобіля (платіжне доручення, банківська виписка) |
540 108 648 |
28 |
Поліпшення (модернізація) орендованого основного засобу Проведено модернізацію основного засобу (акт виконаних робіт) Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) Утворено необоротний актив „Поліпшення орендованого станка” (бухгалтерська довідка) Оплачено ремонт станка (платіжне доручення, банківська виписка) |
535 107
535 642 |
29 |
Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів: - собівартість реалізованої продукції - адміністративні витрати - витрати на збут собівартість реалізованих необоротних активів - витрати від не операційних курсових різниць вартість списаних необоротних активів |
? ? ? ?
? |
30 |
Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів:
|
? ? ? ? ? ? |
31 |
Визначено фінансовий результат:
|
? ? |
Завдання 3. На підставі даних журналу господарських операцій зробити записи в відповідні журнали – ордери бухгалтерського обліку.
Завдання 4. На підставі журналів – ордерів зробити записи в головну книгу підприємства.
Завдання 5.Використовуючи дані головної книги скласти оборотну відомість.
Завдання 6. За допомогою узагальнених показників в оборотній відомості скласти баланс підприємства.
Варіант 6.