Зворотна сторона зразка 2

Дата	Пор. № док.	Кому, за що і на підставі якого документа заплачено	Сума	Дебет
				Рахунок	Карт

Підпис підзвітної особи ____________ Дата ________________

Б

Приклад 1

уло затверджено кошторис і працівнику видано аванс на витрати з відрядження й посвідчення про відрядження.

Кошторис розраховано в такий спосіб:

• вартість квитків 240 грн

• добові за 5 днів 150 грн

• проживання 600 грн

Усього Іванову І. І. Видано 990 грн

Після повернення з відрядження Іванов І. І. подав авансовий звіт з такими сумами:

1) проїзд 240 грн

у тому числі ПДВ (ПДВ, виділений у квитках) 40 грн

2) постільна білизна 18 грн

у тому числі ПДВ 3 грн

3) добові (5 днів по 30 грн. 00 коп.) 150 грн

4) проживання 550 грн

Усього 971 грн

Операції на рахунках і субрахунках бухгалтерського обліку буде відображено відповідними записами (табл.1).

Таблиця 1

Зміст господарської операції	Дт	Кт	Сума.грн.
Отримано гроші в касу для видачі на витрати з відрядження	301	311	990
Видано гроші в підзвіт	372	301	990
Відображено витрати на проїзд і постільну білизну без ПДВ	92	372	215
Відображено податковий кредит із ПДВ на розрахунки з бюджетом (без податкової накладної)	641	372	43
Віднесено на адміністративні витрати добові	92	372	150
Віднесено на адміністративні витрати з проживання та харчування без ПДВ	92	372	550
Повернуто залишок суми в касу	301	372	32
Здано гроші в банк	311	301	32
Списано витрати на фінансові результати	791	92	915

З авансовим звітом працівник підприємства подає звіт про відрядження.

Звертаємо увагу, що згідно з П(С)БО 21 дебіторська заборгованість за виданим на витрати з відрядження авансом визнається немонетарною та визначається за валютним курсом на дату одержання авансу із включенням до адміністративних, загальновиробничих витрат, витрат на збут. Якщо фактичні витрати працівника в іноземній валюті в затвердженому авансовому звіті більші від авансу, то таке перевищення підлягає перерахунку та включенню до витрат за валютним курсом на дату затвердження авансового звіту, а кредиторська заборгованість, що утворилася, уважатиметься монетарною та підлягатиме перерахунку на кожну дату балансу до погашення боргу перед працівником.

17