- •1. Налоговая декларация (ст. 80).
- •2. Внесение изменений в налоговую декларацию (ст 81).
- •3. Сущность и задачи налогового контроля (ст82, гл14).
- •4. Принципы организации нк.
- •5. Формы и методы налогового контроля.
- •6.Учёт организаций и физических лиц. Порядок постановки на учёт и снятия с уёта организаций физических лиц.
- •7.Камеральная налоговая проверка: и порядок её проведения.
- •8.Оформление результатов кнп.
- •9.Выездная налоговая проверка(внп):основания и условия проведения.
- •Особенности, цели и задачи выездной налоговой проверки.
- •10.Порядок проведения внп.
- •11.Оформление результатов выездной налоговой проверки(внп)
- •12.Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
- •13.Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •16.Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •17.Формы вины налогоплательщика за совершение налогового правонарушения.
- •18.Обстоятельства, смягчающие ответственность лица за совершение налогового правонарушения.
- •19.Обстоятельств отягощающие ответственность лица за совершение налогового правонарушения.
- •21. Непредставление налоговой декларации
- •Глава 16 виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (статья 119)
- •22.Неуплата или неполная уплата сумма налога (статья 122)
- •Глава 16 виды налогового правонарушения и ответственность за их совершение
- •23. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов объектов налогообложения
- •25. Рассмотрение жалобы и принятие решений о ней (глава 20)
4. Принципы организации нк.
Процедура НК осущ на основе определенных принципов. Принципы организации НК подразделяются на общие и специфические. Общие принципы организации НК:
1. безвозмездность осущ-ия.
2. правомочность.
3. профессионализм.
4. определенность предмета контроля.
5. координация и взаимодействие органов контроля.
Специфические принципы организации НК:
1. соблюдение процессуальной формы.
2. презумпция невиновности налогоплательщика.
3. презумпция правоты налогоплат-ка.
4. соблюдение налоговой тайны.
5. обеспечение оптимального сочетания фискальной и регулирующей направленности НК.
Организация НК- это комплекс мероприятий кот включают в себя элементы:
1. правовая база.
2. субъекты НК.
3. объект НК.
4. формы и методы НК.
5. процедура НК.
6. направление контроля.
7. система отчетности налоговых органов.
8. кадры.
9. система мероприятий НК:
- гос регистрация.
- учет налогоплательщиков.
- ведение базы данных.
- налоговые проверки.
- ведение лицевых счетов налогоплат-ов.
- учет поступлений в бюджет.
- взыскание задолженности в бюджет.
- применение санкций.
5. Формы и методы налогового контроля.
Форма НК- регламентированный нормами налогового законодательства способ организации, осуществления и формирования результатов мероприятий НК.
Формой НК явл комплекс мероприятий кот включает в себя:
-налоговые проверки.
-учет налогоплат-ов.
-получение объяснений налогоплат-ов.
-осмотр помещений.
-проверка данных учета и отчетности.
Форма контроля осущ различными методами, применяемыми налоговыми органами.
Метод- это конкретный способ осущ или практического осущ конторя. Методы не имеют самостоятельного значения и не могут быть использованы обособленно от формы налогового контроля. Методы делятся на след группы:
1. документальный (изучение док-ов).
2. фактический (проверка факт наличия мат ценностей).
3. расчетно- аналитический (анализ фин хоз деятельности с целью установления налоговых правонарушений).
4. информационный (получение инф-ии).
Методы документального контроля:
-формальная проверка док-ов.
-нормативная проверка.
-счетная сверка док-ов и учетных регистров.
-проверка документов их сравнение с учетными записями и изучение обособленности бух проводок.
-проверка юр-ой обеспеченности хоз операций.
Методы фактического контроля:
-инвентаризация имущества.
-привлечение специалиста эксперта.
-проверка качества мат-ых ресурсов и ценностей и достоверность док-ов.
-встречная проверка (отгрузив продукцию возникает НДС, а покупатель покупая ее тоже выставляет нам НДС, следовательно эти суммы НДС и проверяются).
-контрольный запуск сырья (контрольная закупка).
Методы расчетно- аналитического контроля:
-вспомогательные методы (эконом анализ, технико- эконом расчеты, логическая оценка).
-косвенные методы (инф-ия кот отсутствует в обычных док-ах и не связана с налогообл-ем, анализ собственного капитала, анализ ценообразования).
Информационные методы:
-получение объяснения налогоплат-ка.
-получение различных сведений по запросам налоговых органов.
-разъяснение налогового законод-ва.