- •1. Общие положения
- •2. Указания по выполнению контрольной работы
- •Содержание контрольной работы Задание 1. Анализ бухгалтерского баланса, его основных статей и расчетных показателей
- •Задание по выполнению практической работы
- •Задание 2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- •Задание по выполнению практической работы
- •Задание 3. Определение характера финансовой устойчивости организации
- •Показатели
- •Задание по выполнению практической работы
- •Задание 4. Анализ финансовых результатов
- •Задание по выполнению практической работы.
- •Задание 5. Методы прогнозирования возможного банкротства предприятия
- •Методы прогнозирования возможного банкротства предприятия
- •I. Расчет индекса платежеспособности Эдварда Альтмана.
- •IV. Отечественный расчет возможного банкротства
- •Задание по выполнению практической работы.
- •Список литературы Основная литература
- •Бухгалтерский баланс
IV. Отечественный расчет возможного банкротства
Показателями для оценки удовлетворенности структуры баланса являются:
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) – Ктл или Кп
Ктл = ТА / КП
где
ТА - текущие активы (текущий оборотный капитал) (коды 290 - 230, ф. 1);
КП - краткосрочные пассивы (краткосрочный заемный капитал) (код 690, ф.1).
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами текущих активов — К0СОС
К0СОС = СОС / ТА
где
СОС - собственные оборотные средства.
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности - KB (у)
KB (y)= Ктл (факт.): Ктл (нормат.)
где
Ктл (факт.) – коэффициент текущей ликвидности (см. тему анализ ликвидности)
Ктл (нормат.) = 1,25 и более.
Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным является выполнение одного из нижеследующих условий:
Ктл<2, либо КоСОС<0,1
Варианты сочетаний:
Ктл > 2; К0СОС > 0,1 высокий : высокий;
Ктл < 2; К0СОС > 0,1 низкий : высокий;
Ктл > 2; К0СОС < 0,1 высокий : низкий;
Ктл < 2; К0СОС< 0,1 низкий: низкий.
Задание по выполнению практической работы.
1. Рассчитать вероятность банкротства предприятия по 4 методикам, приведенным в теоретической части темы.
2. Привести аргументированное обоснование степени возможного банкротства предприятия с точки зрения различных авторов в аналитическом заключении.
Список литературы Основная литература
Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. Гриф МО РФ. Учебное пособие. М: Инфра-М, 2011 – 222 с.
Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ. Учебное пособие. М: Проспект, 2009. – 352 с.
Горфинкель В.Я. Экономика предприятия. Гриф МО РФ. Учебник 5-е изд. М: Юнити-Дана, 2009. – 767 с.
Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум. Учебное пособие. М: Форум, 2011. – 192 с.
Казакова Р.П., Казаков С.В. Теория экономического анализа. Учебное пособие. М: Инфра-М, 2011 – 239 с.
Казакова Н.А. Управленческий анализ в различных отраслях. Учебное пособие. М: Инфра-М, 2011 – 288 с.
Канке А.А, Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. М: Инфра-М, 2011. – 288 с.
Маркин Ю.П. Экономический анализ. Учебное пособие. М: Омега–Л, 2011 – 450 с.
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. М: Инфра-М, 2011. – 288 с.
Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. М: ИНФРА-М, 2009.
Приложение 1
Примечание.
Виды деятельности по Уставу: строительные, монтажные и отделочные работы; закупочная и сбытовая деятельность.
Организационно- правовая форма: закрытое акционерное общество.
Баланс (форма №1 по ОКУД) тыс. руб. |
|||
АКТИВЫ |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
|
|
Основные средства |
120 |
6162 |
7041 |
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения, |
140 |
3001 |
3001 |
т.ч. ценные бумаги |
141 |
3001 |
3001 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
29 |
11 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
9192 |
10053 |
|
|
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
Запасы |
210 |
5294 |
3560 |
в т.ч. сырье, материалы и др. |
211 |
4385 |
3207 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
|
|
готовая продукция |
214 |
761 |
264 |
товары отгруженные |
215 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
148 |
89 |
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
НДС |
220 |
71 |
62 |
Дебиторская задолженность более 12 мес. |
230 |
|
|
В том числе покупатели и заказчики |
231 |
|
|
Дебиторская задолженность в течение 12 мес. |
240 |
16989 |
23427 |
в т.ч. покупатели и заказчики |
241 |
14757 |
22004 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
Денежные средства |
260 |
|
9986 |
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
22354 |
37035 |
БАЛАНС |
300 |
31 546 |
47 088 |
Продолжение табл.
ПАССИВЫ |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
3000 |
2700 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
(300) |
|
Добавочный капитал |
420 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
|
200 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
10433 |
27887 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
13133 |
30787 |
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
60 |
21 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
60 |
21 |
|
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
1243 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
17110 |
16280 |
в т.ч. поставщики и подрядчики |
621 |
4329 |
4931 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
2364 |
2461 |
задолженность перед внебюджетными фондами |
623 |
591 |
609 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
2046 |
4534 |
авансы полученные |
626 |
7780 |
3745 |
прочие кредиторы |
625 |
|
|
Задолженность перед участниками по выплате доходов |
630 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
18353 |
16280 |
|
|
|
|
БАЛАНС |
700 |
31 546 |
47 088 |
Отчет о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД), тыс. руб. |
||||
|
код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
||
Выручка |
010 |
139396 |
83045 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции |
020 |
(114496) |
(76024) |
|
Валовая прибыль |
029 |
24900 |
7021 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
|
|
|
Управленческие расходы |
040 |
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
24900 |
7021 |
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
|
|
|
Проценты к уплате |
070 |
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|
|
|
Прочие доходы |
090 |
1284 |
3433 |
|
Прочие расходы |
100 |
(1702) |
(2551) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
24482 |
7903 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
11 |
29 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
(21) |
(60) |
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
5937 |
1883 |
|
Налог на прибыль прошлых лет |
152 |
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
18535 |
5989 |
|
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства |
200 |
72 |
17 |
|
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|||
Наименование |
Код |
Прибыль |
Убыток |
Прибыль |
Убыток |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании |
|
315 |
428 |
402 |
615 |
Прибыль (убыток) прошлых лет |
|
|
|
85 |
|
Отчисления в оценочные резервы |
|
|
28 |
|
35 |
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
|
96 |
213 |
157 |
367 |
Приложение 2
Примечание.
Вид деятельности по Уставу: ремонт и монтаж наружной рекламы.
Организационно- правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.
Баланс (форма №1 по ОКУД), тыс. руб.
|
|||
АКТИВЫ |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
603 |
644 |
Основные средства |
120 |
87731 |
97532 |
Незавершенное строительство |
130 |
28527 |
19830 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
11399 |
11514 |
в т.ч вклад в Уставный капитал других организаций |
141 |
2896 |
6070 |
ценные бумаги |
142 |
1205 |
1205 |
предоставленные займы |
|
6789 |
6789 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
128260 |
129520 |
|
|
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
Запасы |
210 |
115134 |
121277 |
в т.ч. сырье, материалы и др. |
211 |
20720 |
9010 |
животные на выращивании и откорме |
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
1366 |
2246 |
готовая продукция |
214 |
92803 |
109623 |
товары отгруженные |
215 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
245 |
398 |
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
НДС |
220 |
4042 |
789 |
Дебиторская задолженность более 12 мес. |
230 |
201 |
443 |
Дебиторская задолженность в течение 12 мес. |
240 |
61151 |
62731 |
в т.ч. покупатели и заказчики |
241 |
42191 |
44348 |
авансы выданные |
243 |
7200 |
6100 |
прочие дебиторы |
244 |
11760 |
12283 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
2516 |
1334 |
в т. ч. ценные бумаги |
251 |
2516 |
1334 |
Денежные средства |
260 |
7365 |
6525 |
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
190409 |
193099 |
|
|
|
|
БАЛАНС |
300 |
318 669 |
322 619 |
Продолжение табл.
ПАССИВЫ |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
III. Капитал и резервы |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
65000 |
65000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
23600 |
23600 |
Резервный капитал |
430 |
13167 |
14427 |
в т.ч. резервы в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
резервы в соответствии с учредительными документами |
432 |
13167 |
14427 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
100031 |
103163 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
201798 |
206190 |
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
7822 |
7075 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
7822 |
7075 |
|
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
79462 |
59277 |
Кредиторская задолженность |
620 |
25664 |
47210 |
в т.ч. поставщики и подрядчики |
621 |
16574 |
31513 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
705 |
568 |
задолженность перед внебюджетными фондами |
623 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
2345 |
4827 |
прочие кредиторы |
625 |
6040 |
10302 |
Задолженность перед участниками по выплате доходов |
630 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
3923 |
2867 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
109049 |
109354 |
|
|
|
|
БАЛАНС |
700 |
318 669 |
322 619 |
Отчет о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД), тыс. руб.
|
|||
|
код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
Выручка |
010 |
15642 |
7752 |
Себестоимость проданных товаров, продукции |
020 |
(13905) |
( 6750 ) |
Валовая прибыль |
029 |
1737 |
1002 |
Коммерческие расходы |
030 |
(618) |
( 309) |
Управленческие расходы |
040 |
(746) |
( 402) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
373 |
291 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
0 |
0 |
Проценты к уплате |
070 |
(159) |
( 66) |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
|
Прочие доходы |
090 |
1010 |
574 |
Прочие расходы |
100 |
(1182) |
( 736) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
42 |
63 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
32 |
48 |
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|||
Наименование |
Код |
Прибыль |
Убыток |
Прибыль |
Убыток |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании |
|
208 |
406 |
118 |
94 |
Прибыль (убыток) прошлых лет |
|
|
25 |
|
48 |
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
|
|
|
|
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
|
|
|
|
|
Отчисления в оценочные резервы |
|
|
|
|
|
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
|
365 |
608 |
122 |
315 |
Приложение 3
Вид деятельности по Уставу:
производство железобетона, строительно – монтажные работы.
Организационно – правовая форма: закрытое акционерное общество.
Баланс (форма №1 по ОКУД), тыс. руб.
|
|||
АКТИВЫ |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
|
16 |
Основные средства |
120 |
953 |
5221 |
Незавершенное строительство |
130 |
48 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
5 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
Авансы выданные под внеоборотные активы |
149 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
1000 |
5242 |
|
|
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
Запасы |
210 |
12419 |
31420 |
в т.ч. сырье, материалы и др. |
211 |
7457 |
19885 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
|
|
готовая продукция |
214 |
4940 |
10238 |
товары отгруженные |
215 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
21 |
1297 |
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
НДС |
220 |
2001 |
342 |
Дебиторская задолженность более 12 мес. |
230 |
|
|
в том числе: покупатели и заказчики |
231 |
|
|
Дебиторская задолженность в течение 12 мес. |
240 |
8340 |
37636 |
в т.ч. покупатели и заказчики |
241 |
6517 |
28902 |
авансы выданные |
242 |
1008 |
4516 |
прочие дебиторы |
243 |
1823 |
4218 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
73 |
|
Денежные средства |
260 |
434 |
3030 |
Прочие оборотные активы |
270 |
52 |
1639 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
23319 |
74067 |
|
|
|
|
БАЛАНС |
300 |
24319 |
79309 |
Продолжение табл.
ПАССИВЫ |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
III. Капитал и резервы |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
10 |
10 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
|
|
в т.ч. резервы в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
резервы в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
2628 |
6424 |
В том числе: Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет |
471 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода |
472 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
2638 |
6434 |
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
38 |
38 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
38 |
38 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
21643 |
72837 |
в т.ч. поставщики и подрядчики |
621 |
15370 |
58618 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
489 |
1933 |
задолженность перед внебюджетными фондами |
623 |
91 |
567 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
1265 |
675 |
прочие кредиторы |
625 |
4428 |
11044 |
Задолженность перед участниками по выплате доходов |
630 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
21643 |
72837 |
|
|
|
|
БАЛАНС |
700 |
24319 |
79309 |
Отчет о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД), тыс. руб. |
|||
|
код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
Выручка |
010 |
300954 |
165635 |
Себестоимость проданных товаров, продукции |
020 |
(269511) |
(147445) |
Валовая прибыль |
029 |
31443 |
18190 |
Коммерческие расходы |
030 |
(1372) |
(1438) |
Управленческие расходы |
040 |
(20157) |
(14480) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
9914 |
2272 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
(17) |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|
|
Прочие доходы |
090 |
48295 |
9957 |
Прочие расходы |
100 |
(53620) |
(10899) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
4572 |
1330 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(591) |
(935) |
Налоговые санкции |
180 |
(70) |
(210) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
3911 |
18521 |
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства |
200 |
6816 |
- |
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|||
Наименование |
Код |
Прибыль |
Убыток |
Прибыль |
Убыток |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании |
|
|
180 |
|
550 |
Прибыль (убыток) прошлых лет |
|
|
953 |
30 |
|
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
|
|
|
|
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
|
|
|
|
|
Отчисления в оценочные резервы |
|
|
|
|
|
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
|
|
154 |
5 |
88 |
Приложение 4
Вид деятельности по Уставу:
Разработка месторождений полезных ископаемых подземным, открытым способом.
Организационно - правовая форма: закрытое акционерное общество.
Баланс (форма №1 по ОКУД), тыс. руб.
|
|||
АКТИВЫ |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
2882 |
5711 |
Основные средства |
120 |
4616076 |
5305103 |
Незавершенное строительство |
130 |
1049756 |
1333548 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
90373 |
133043 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
14016 |
14156 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
- |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
667757 |
846013 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
6 440 860 |
7 637 574 |
|
|
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
Запасы |
210 |
648824 |
632952 |
в т.ч. сырье, материалы и др. |
211 |
263143 |
267010 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
251400 |
205960 |
готовая продукция |
214 |
110965 |
143059 |
товары отгруженные |
215 |
23000 |
16900 |
расходы будущих периодов |
216 |
316 |
23 |
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
НДС |
220 |
966 |
158 |
Дебиторская задолженность более 12 мес. |
230 |
- |
- |
Дебиторская задолженность в течение 12 мес. |
240 |
212765 |
413989 |
в т.ч. покупатели и заказчики |
241 |
109734 |
259225 |
авансы выданные |
242 |
33386 |
51385 |
прочие дебиторы |
243 |
69645 |
103379 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
56358 |
44285 |
в т.ч займы |
251 |
56358 |
44285 |
Денежные средства |
260 |
4942 |
11490 |
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
ИТОГО по разделу II |
290 |
923 855 |
1 102 874 |
БАЛАНС |
300 |
7 364 715 |
8 740 448 |
Продолжение табл.
ПАССИВЫ |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|||
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|||
Уставный капитал |
410 |
658248 |
658248 |
|||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
- |
|||
Добавочный капитал |
420 |
125226 |
118211 |
|||
Резервный капитал |
430 |
- |
- |
|||
резервы в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
(83552) |
529237 |
|||
ИТОГО по разделу III |
490 |
699 922 |
1 305 696 |
|||
|
|
|
|
|||
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|||
Займы и кредиты |
510 |
2578982 |
4594858 |
|||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
100118 |
120594 |
|||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
2 679 100 |
4 715 452 |
|||
|
|
|
|
|||
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|||
Займы и кредиты |
610 |
3573103 |
2128469 |
|||
Кредиторская задолженность |
620 |
336825 |
503214 |
|||
в т.ч. поставщики и подрядчики |
621 |
161836 |
299839 |
|||
задолженность перед персоналом организации |
622 |
87484 |
92357 |
|||
задолженность перед внебюджетными фондами |
623 |
29612 |
19227 |
|||
задолженность по налогам и сборам |
624 |
50380 |
85107 |
|||
авансы полученные |
625 |
826 |
891 |
|||
прочие кредиторы |
|
6687 |
5793 |
|||
Задолженность перед участниками по выплате доходов |
630 |
- |
- |
|||
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
|||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
75765 |
87617 |
|||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|||
ИТОГО по разделу V |
690 |
3 985 693 |
2 719 300 |
|||
БАЛАНС |
700 |
7 364 715 |
8 740 448 |
|||
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
||||||
Товарно - материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
3610 |
6743 |
|||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
3570 |
4619 |
|||
Отчет о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД), тыс. руб |
|||
|
код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
Выручка |
010 |
5804349 |
4088407 |
Себестоимость проданных товаров, продукции |
020 |
(4257085) |
(3589319) |
Валовая прибыль |
029 |
1547264 |
499088 |
Коммерческие расходы |
030 |
(114988) |
(87952) |
Управленческие расходы |
040 |
(396984) |
(248611) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
1035292 |
162525 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
130 |
134 |
Проценты к уплате |
070 |
(97134) |
(8376) |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
1 |
- |
Прочие доходы |
090 |
31442 |
495356 |
Прочие расходы |
100 |
(206580) |
(471076) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
763151 |
178563 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
(6590) |
60362 |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
(13885) |
(86103) |
Текущий налог на прибыль |
150 |
(136902) |
(20936) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
605774 |
131886 |
Справочно |
|||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
(25963) |
(17114) |
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|||
Наименование |
Код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании |
210 |
432 |
(899) |
707 |
(1569) |
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
127 |
(1396) |
868 |
(720) |
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
230 |
12 |
(91) |
|
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
240 |
226 |
|
579 |
|
Отчисления в оценочные резервы |
250 |
|
(19185) |
|
(1398) |
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
260 |
2438 |
|
3872 |
(923) |
Приложение 5
Вид деятельности по Уставу: оптовая торговля.
Организационно - правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.
Баланс (форма №1 по ОКУД), тыс. руб.
|
|||
АКТИВЫ |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
47 |
37 |
Основные средства |
120 |
31535 |
36412 |
Незавершенное строительство |
130 |
- |
- |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
4309 |
4309 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
- |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
526 |
526 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
36417 |
41284 |
|
|
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
Запасы |
210 |
43302 |
51213 |
в т.ч. сырье, материалы и др. |
211 |
- |
- |
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
- |
- |
готовая продукция |
214 |
42203 |
41201 |
товары отгруженные |
215 |
- |
9000 |
расходы будущих периодов |
216 |
1099 |
1010 |
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
НДС |
220 |
334 |
556 |
Дебиторская задолженность более 12 мес. |
230 |
- |
- |
Дебиторская задолженность в течение 12 мес. |
240 |
12233 |
22213 |
в т.ч. покупатели и заказчики |
241 |
11218 |
21218 |
авансы выданные |
242 |
1005 |
995 |
прочие дебиторы |
243 |
10 |
- |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
6378 |
3012 |
Денежные средства |
260 |
3168 |
4522 |
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
ИТОГО по разделу II |
290 |
65415 |
81514 |
БАЛАНС |
300 |
101832 |
122798 |
Продолжение табл.
ПАССИВЫ |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
III. Капитал и резервы |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
38000 |
38000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
- |
Добавочный капитал |
420 |
- |
- |
Резервный капитал |
430 |
17 |
17 |
резервы в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
40790 |
64045 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
78807 |
102062 |
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
- |
- |
|
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
- |
- |
Кредиторская задолженность |
620 |
23025 |
20736 |
в т.ч. поставщики и подрядчики |
621 |
7108 |
8852 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
225 |
182 |
задолженность перед внебюджетными фондами |
623 |
89 |
45 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
785 |
779 |
авансы полученные |
625 |
12500 |
9276 |
прочие кредиторы |
|
2318 |
1602 |
Задолженность перед участниками по выплате доходов |
630 |
- |
- |
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
ИТОГО по разделу V |
690 |
23025 |
20736 |
БАЛАНС |
700 |
101832 |
122798 |
Отчет о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД), тыс. руб
|
|||
|
код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
Выручка |
010 |
231067 |
200928 |
Себестоимость проданных товаров, продукции |
020 |
(198101) |
(168547) |
Валовая прибыль |
029 |
32966 |
32381 |
Коммерческие расходы |
030 |
(4852) |
(4810) |
Управленческие расходы |
040 |
0 |
0 |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
28114 |
27571 |
Прочие доходы |
090 |
4298 |
22821 |
Прочие расходы |
100 |
(3216) |
(25772) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
29196 |
24695 |
Текущий налог на прибыль |
150 |
(5941) |
(5701) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
23255 |
18994 |
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|||
Наименование |
Код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании |
210 |
780 |
(520) |
1950 |
(1680) |
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
- |
(196) |
194 |
- |
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
230 |
- |
- |
- |
- |
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
240 |
- |
- |
- |
- |
Отчисления в оценочные резервы |
250 |
- |
(250) |
|
(598) |
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
260 |
670 |
(485) |
2876 |
(3460) |
Приложение 6
Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н
Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках