Лекция 4 «Управление финансами»

Управление финансами – это сознательное воздействие органами управления ан финансы страны, регионов, хозяйствующих субъектов и на финансовые процессы, финансовую деятельность с целью достижения и поддержания сбалансированности, финансовой устойчивости экономики, получении доходов (прибыли), а также финансового обеспечения решаемых экономических и социальных задач.

Для процессов управления финансами в РФ создан финансовый аппарат, который представляет собой совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами.

Субъекты управления финансами и кредитами

1. Субъекты стратегического управления

   1. Президент РФ

   2. Правительство РФ

   3. Федеральное собрание

      1. Госдума

      2. Совет Федерации

2. Субъекты оперативного управления

   1. Счетная палата РФ

   2. Министератво Финансов

   3. Финансовые органы субъектов РФ

   4. Фискальные органы (налоговые, таможенные)

   5. Финансовые органы местного самоуправления

   6. Страховые организации

   7. Дирекции внебюджетных фондов

   8. Финансовые отделы и службы хозяйствующих субъектов

   9. Банки и другие финансовые организации

3. Центральный банк относится как к субъектам оперативного, так и субъектам стратегического управления

Функции управления финансами включают:

1. Финансовый анализ и учет финансовых ресурсов

2. Оперативное регулирование финансов

3. Контроль за их состоянием

4. Прогнозирование и планирование финансов

Финансовый анализ в структуре управления призван формировать информацию, необходимую для принятия управленческих решений в сфере финансов, исходя из сложившейся ситуации и тенденций развития. Он опирается на финансово-бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении средств), статистическую информацию и проводится при помощи определенных методов. Учет финансовых ресурсов выявляет их состояние, наличие на текущий момент, сохранность, динамику изменения и резервы.

Оперативное регулирование финансами осуществляется с целью реагирования на изменившуюся ситуацию и проводится путем корректировки бюджетов, балансов, финансовых планов, осуществляемых в связи с возникшей ситуацией, а также с целью изменения целевой направленности выделения финансовых ресурсов.

Контроль за состоянием финансов (см. контрольную функцию финансов)

Прогнозирование и планирование финансовых ресурсов – выявляет ожидаемую в перспективе картину состояния ресурсов, потребностей в финансовых ресурсах, возможные варианты осуществления финансовой деятельности и представляет собой предпосылку для финансового планирования.

В практике РФ применяются следующие методы финансового прогнозирования:

1. Метод экспертных оценок – применяется для составления прогнозов на базе оценок сделанных и обоснованных специалистами. Недостаток – субъективизм.

2. Метод экономико-математического моделирования – рассчитывает влияние различных факторов на финансовые результаты или показатели разных факторов.

3. Метод экстраполяции – заключается в составлении прогнозов исходя из практики предшествующих периодов.

Очень часто в практике финансового прогнозирования применяется сочетание различных методов, используется как объективная тенденция развития, так и мнение экспертов.

Финансовое планирование – это управление процессами создания, распределения и перераспределения, а также потребления финансовых ресурсов. Финансовое планирование на общегосударственном уровне (территориальном) обеспечивается системой финансовых планов.

В систему финансовых планов на макроуровне входят:

1. Сводный финансовый баланс – баланс финансовых ресурсов государства

На уровне субъектов федерации сводный баланс территориальных финансовых ресурсов

2. Среднесрочные финансовые планы субъекта (муниципального образования), которые содержат основные параметры из бюджета на три года с обязательным обоснованием параметров этого плана.

Данный план составляется в тех субъектах (муниципальных образований) бюджет которых принимается на 1 бюджетный год

3. Федеральный бюджет на очередной финансовый год и плановый период (следующие 2 года)

4. Бюджеты субъектов РФ

В систему финансовый планов на микроуровне входят:

1. Сметы бюджетных организаций

2. Баланс доходов и расходов коммерческих предприятий

3. Финансовые разделы бизнес-планов

4. Оперативные планы (платежные, налоговые, кредитные, кассовые)

Макроуровень:

Сводный финансовый баланс – это документ, характеризующий объем и использование финансовых ресурсов РФ (ВНРД) и секторов экономики. Он составляется в целях оценки объемов финансовых ресурсов при разработке прогнозов социально-экономического развития … и оценке влияния федеральной политики (экономической) в области развития государства.

Финансовые ресурсы – это денежные доходы, накопления и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государствования и предназначенное на цели расширенного овспроизводства, материальное стимулирование, удовлетворение социальных потребностей, нужд обороны и государственного управления.

Доходы данного баланса составляют:

1. Прибыль хозяйствующих субъектов

2. Амортизационные отчисления

3. Доходы бюджета (налоговые доходы, неналоговые доходы)

4. Средства государственных внебюджетных фондов

НЕ отражаются в финансовом балансе:

1. заемные средства

2. привлеченные средства

3. инвестиции

4. денежные доходы и сбережения домохозяйств

5. поступления страховых возмещений

В расходной части баланса отражаются по разделамсредства, оставшиеся в распоряжении организаций, расходы на общегосударственные расходы, национальную оборону, безопасность, национальную экономику, культуру, здравоохранения.

Расходы государственных внебюджетных фондов.

Дефицит или профицит баланса показывает в целом по государству состояние финансовых ресурсов. Если баланс дефицитен, государство должно предусмотреть источники покрытия дефиците (размещение государственных ценных бумаг, основные направления кредитной внутренней и внешней политики). Также государство должно снижать затраты и увеличивать доходную часть баланса.

Дефицит баланса не может быть равен дефициту бюджета, поскольку баланс учитывает кроме средств бюджета средства внебюджетных фондов и хозяйствующих субъектов, т.е. дефицит баланса отражает дефицит всех в совокупности средств, а не только бюджета.

Среднесрочный финансовый план присутствует, когда бюджет планируется на 1 год (а не на 3)

Федеральный бюджет

До первого марта текущего года Президент РФ выступает с бюджетным посланием к Федеральному Собранию, в котором оглашает основные направления бюджетной, налоговой, валютной политики и основные направления социально-экономического развития нашего государства на 3 года.

На основании этого послания МинФин начинает разрабатывать проект федерального бюджета. В августе (до 26 числа) бюджет представляется в ГосДуму, где проходит утверждение в 3-х чтениях.

Далее проект бюджета одобряется Советом Федерации, подписывается Президентом, и только потом приобретает статус Федерального Закона.

Бюджет исполняется в течение финансового года в соответствии с бюджетной росписью, которую готовит МинФин.

По истечении финансового года дается 6 месяцев для составления отчета об использовании средств и утверждение этого отчета ГосДумой

Методы финансового планирования на макроуровне: