Практическое занятие 12

Введение налогового учета в целях определения КПН. Учет вычетов (расчет налогооблагаемого дохода )

На основании ниже данных рассчитать сумму СГД и скорректировать доход в соответствии с Налоговым законодательством РК

1. Доход от реализации услуг перевозок - 1 500 000 тенге

2. Доход от прироста стоимости при реализации зданий - 900 000 тенге

3. Доход от аренды - 560 000 тенге

4. Положительная курсовая разница- 800 000 тенге

5. Сумма корректировки - 420 000 тенге Результат показать преподавателю

Практическое занятие 13

Введение налогового учета в целях определения КПН. Учет вычетов (расчет налогооблагаемого дохода)

На основании ниже данных рассчитать сумму убытка и заполнить строки 100.00.038, 100.00.039, 100.00.040, 100.00.041, 100.00.042, 100.00.044

1. Сумма СГД - 3 000 000 тенге

2. Сумма корректировки- 450 000 тенге

3. Сумма вычет - 3 200 000 тенге Результат показать преподавателю

Практическое занятие 14

Введение налогового учета в целях определения КПН. Международное налогообложение

На основании ниже данных совместно с преподавателем сделать расчет суммы подоходного налога с нерезидента и применить нормы конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (имущество)

НПО Сатурн (страна резидентства Россия) оказала услуги по ремонту двигателя на сумму 25 000 долларов США. Рассчитать сумму подоходного налога с нерезидента, сумму НДС с нерезидента.

Результат показать преподавателю

Практическое занятие 15

Введение налогового учета в целях определения КПН.

Налоговые преференции

Совместно с преподавателем рассмотреть налоговые преференции в соответствии с Налоговым Законодательством РК и рассмотреть налоги, на которые данные преференции распространяются.

Практическое занятие 16

Введение налогового учета в целях определения КПН. Расчет налогового обязательства

На основании ниже данных рассчитать сумму налогового обязательства и заполнить соответствующий раздел декларации по КПН формы 100.00

1. Сумма СГД-4 500 000 тенге

2. Сумма корректировки- 500 000 тенге

3. Сумма вычет-2 500 000 тенге

Результат показать преподавателю

Практическое занятие 17

Введение налогового учета в целях определения КПН. Учет налогового эффекта

На основании ниже данных сделать соответствующие проводки

1. Сумма КПН- 750 000 тенге

2. Сумма отсроченного подоходного налога- 450 000 тенге

3. Сумма погашенного обязательства по КПН - 300 000 тенге

Результат показать преподавателю

Практическое занятие 18

Налоговый учёт расчётов с бюджетом по НДС

За отчетный период, оборот по реализации посреднических услуг составил - 3200 тыс. тенге;

выручка от реализации продукции собственного производства составила -5650 тыс. тенге;

выручка от реализации складских помещений и железнодорожного ту­пика - 10150 тыс. тенге;

оборот по реализации услуг по монтажу оборудования - 1200 тыс. тенге;

выручка от реализации продуктов питания - 3625 тыс. тенге.

За рассматриваемый период оплачены счета поставщиков за:

1. сырье и материалы - 2465 тыс. тенге;

2. транспортные услуги - 725 тыс. тенге;

3. финансовые услуги банков - 55 тыс. тенге;

4. услуги гос. нотариуса - 70 тыс. тенге;

5. за монтаж оборудования - 2175 тыс. тенге

6. прочие счета с НДС - 2537,5 тыс. тенге

Определите сумму НДС, подлежащую:

а) принятию в зачет;

б) отнесению на затраты;

в) уплате в бюджет

по пропорциональному методу.

Задача 2

Выручка от реализации продукции ТОО "Дана" составляет, за отчетный период -4325 тыс. тенге, обороты, освобожденные, от НДС составили 5430 тыс. тенге. Сумма НДС, уплаченная, в бюджет по выставленным счетам-фактурам составила -312 тыс. тенге. Определите сумму НДС, подлежащую:

а) принятию в зачет;

б) отнесению на затраты;

в) уплате в бюджет.

Задача 3

За последний отчетный период - Ш квартал, чистая сумма НДС, уплаченного, предприятием составил:

в апреле - 350 тыс. тенге;

в мае - 380 тыс. тенге;

в июне - 390 тыс. тенге

Определите, какой период будет являться отчетным в следующем квартале, каков срок подачи декларации по следующему отчетному периоду?