Практическое занятие 8 Введение налогового учета в целях определения кпн. Учет вычетов ( Расходы на социальные выплаты)

На основании приведенных ниже данных заполнить приложение 100.18

Начислено по больничным листам рабочим основного производства – 1235680,00 тенге

Начислено пособие по беременности и родам – 725670,00 тенге

Произведено начисление и выплата по возмещению вреда, причинённого работнику в связи с повреждением здоровья во время исполнения им трудовых обязанностей ( при наличии подтверждающих документов), в том числе 1320000, тенге – размер, установленный законодательством РК.

Результат показать преподавателю

Практическое занятие 9 Ведение налогового учета в целях определения кпн. Учёт вычетов ( Штрафы, пени, неустойки, не подлежащие внесению в бюджет)

На основании приведенных ниже данных заполнить приложение 100.21

Между ТОО «Акжол» (РНН 600700800900) и ТОО «Наурыз» (РНН 900800700600) заключён договор от 10.01.04 г. №2 на поставку оборудования. Условиями договора предусмотрено, что за несвоевременную поставку поставщик ТОО «Акжол» возмещает покупателю ТОО «Наурыз» нанесённые убытки в размере 10% от стоимости недополученного оборудования. Срок договора – 2 месяца с момента подписания договора. По истечению 2 месяцев ТОО «Акжол» не выполнило своих договорных обязательств на сумму 3000000,00 ь тенге. ТОО «Наурыз» на основании условий договора выставляет претензию по уплате штрафа в размере 300000,00 тенге.

Результат показать преподавателю

Практическое занятие 10 Ведение налогового учета в целях определения кпн. Учет вычетов (ремонт ос)

На основе данных учета фактических затрат на ремонт, рассчитать сумму ремонта, которая идет на вычеты и заполнить дополнить приложение 100.22

1. Легковой автомобиль Жигули - 40 000 тенге (520 000 тенге) .

2. Автомобиль «ЗИЛ»-15 000 тенге (600 000 тенге)

3.Технологическое оборудование-115 000 (210 000 тенге)

4.Здание офиса-100 000 тенге (900 000 тенге)

Результат показать преподавателю

Практическое занятие 11 Ведение налогового учета в целях определения кпн. Учет вычетов (Налоговый учёт убытков)

На основании данных ведомости переноса убытков сделать расчёт переносимого на последующие годы дохода или убытка и заполнить приложение к СГД № 27

№п/п	Год	Итог деятельности тыс.тенге	Доход (+) или Убыток (-) тыс. тенге	Налог
1	2	3	4	5
1	1998	-17725,30	-17725,30	0,00
2	1999	0,00	-17725,30 и 0	0,00
3	2000	8831,41	-8893,89 и 0	0,00
4	2001	2000,00	-6893,89 и 0	0,00

По приведённой ведомости видно, что на 2002 г. Переносятся убытки в размере 689389 тыс. тенге. После, того как определена сумма убытков, переносимых из прошлых периодов, рассчитывается доход (или убыток, подлежащий переносу на следующий, 2003 год). Например, кроме убытка прошлых лет организация имеет убытки от реализации зданий в размере 0,50 тыс. тенге. Доход полученный в отчётном периоде – 578778 тыс. тенге.

Результат показать преподавателю.