2.4 Аналіз витрат банку

Витрати — це зменшення економічної вигоди в аналізованому періоді внаслідок проведення комерційним банком фінансових та господарських операцій, які зменшують активи або збільшують заборгованість.

Вихідні дані для розрахунків беруться із звіту про прибутки і збитки ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» за 2008-2010 рр., наведеного у Додатку Б, а інформація для аналізу згрупована в табл. 2.9 та 2.10, і графічно зображена на рис. 2.4 – 2.6.

Таблиця 2.9

Структура витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»

Напрямки витрат	Роки
	2008		2009		2010
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
Процентні витрати	116 665	45,50	175 349	51,32	203 145	51,51
Комісійні витрати	4 122	1,61	5 170	1,51	6 213	1,58
Загальні адміністративні витрати	44 904	17,51	71 821	21,02	91 725	23,26
Витрати на персонал	41 971	16,37	58 773	17,20	64 125	16,26
Інші витрати	48 717	19,00	30 576	8,95	29 148	7,39
Разом витрат	256 379	100,00	341 689	100,00	394 356	100,00
в тому числі:
процентні витрати	116 665	45,50	175 349	51,32	203 145	51,51
непроцентні витрати	139 714	54,50	166 340	48,68	191 211	48,49

Рисунок 2.4 – Структура витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» у 2008р.

Рисунок 2.5 – Структура витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» у 2010р.

Таблиця 2.10

Динаміка витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»

Роки	Абсолютне значення, тис. грн.	Абсолютний приріст, тис. грн		Темпи росту,%		Темпи приросту,%
		баз	ланц	баз	ланц	баз	ланц
Процентні витрати
2008	116 665,00			100
2009	175 349,00	58 684,00	58 684,00	150,30	150,30	50,30	50,30
2010	203 145,00	86 480,00	27 796,00	174,13	115,85	74,13	15,85
Комісійні витрати
2008	4 122,00			100
2009	5 170,00	1 048,00	1 048,00	125,42	125,42	25,42	25,42
2010	6 213,00	2 091,00	1 043,00	150,73	120,17	50,73	20,17
Загальні адміністративні витрати
2008	44 904,00			100
2009	71 821,00	26 917,00	26 917,00	159,94	159,94	59,94	59,94
2010	91 725,00	46 821,00	19 904,00	204,27	127,71	104,27	27,71
Витрати на персонал
2008	41971,00			100
2009	58773,00	16802,00	16802,00	140,03	140,03	40,03	40,03
2010	64125,00	22154,00	5352,00	152,78	109,11	52,78	9,11
Інші витрати
2008	48717,00			100
2009	30576,00	-18141,00	-18141,00	62,76	62,76	-37,24	-37,24
2010	29148,00	-19569,00	-1428,00	59,83	95,33	-40,17	-4,67
Разом витрат
2008	256 379			100
2009	341 689	85310,00	85310,00	133,27	133,27	33,27	33,27
2010	394 356	137977,00	52667,00	153,82	115,41	53,82	15,41

Результати аналізу, наведені в табл. 2.10, свідчать, що протягом аналізованого періоду загальна сума витрат банку зросла на 137,98 млн. грн., або на 53,82 %, порівняно з базовим роком.

Так, згідно даних табл. 2.9 основну частину витрат банку у 2008 році становлять непроцентні витрати – 54,50%, а вже у 2009 та 2010 році – 48,68% та 48,49% відповідно. Процентні ж витрати становлять: у 2008 році – 45,5%, 2009 році – 51,32%, 2010 році – 51,51%.

Процентні витрати у 2009 році збільшилися на 58,68 млн. грн., у 2010 році 86,48 млн. грн. порівняно з 2008 роком. Це означає, що збільшилися витрати за залученими коштами, за коштами інших банків, що містять позики й депозити, за емітованими борговими цінними паперами тощо.

Незначно зменшилася питома вага комісійних витрат у структурі загальних: від 1,61% у 2008 році до 1,58% у 2010 році, хоча в абсолютному розмірі комісійні витрати зросли: від 4,12 млн. грн. у 2008 році до 6,21 млн. грн. у 2010 році. Це пов’язано з незначними темпами зростання витратності ведення рахунків та касовим обслуговуванням порівняно з іншими видами витрат.

Частка загальних адміністративних витрат зросла паралельно з їх зростанням і вартісному виразі: у 2009 році на26,92 млн. грн., у 2010 році 46,82 млн. грн. порівняно з базовим роком. Причинами такого збільшення стало розширення мережі філій ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК», що призвело до зростання як витрат на утримання та експлуатацію основних засобів, нематеріальних активів, амортизацію, на охорону, сплату обов’язкових платежів та ін., так і витрат на утримання персоналу, які, в свою чергу зросли на 16,8 млн. грн. та 22,15 млн. грн. у 2009 та 2010 роках відповідно.

Щодо інших витрат, то, як можна побачити в табл. 2.6, вони мають тенденцію до спадання як в абсолютному розмірі, так і в структурі загальних витрат. Ще у 2008 році вони становили 19% всіх витрат, а вже у 2010 році – 7,39% з одночасним абсолютним зменшенням на 18,14 млн. грн.. та 19,57млн. грн. відповідно. Таке зменшення можна пояснити тим, що банк менше уваги став приділяти відрахуванням до резервів, дивідендним виплатам тощо.

Рисунок 2.6 – Динаміка витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»

Таким чином, можна сказати, що загальні витрати та кожні з видів витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» мають тенденцію до зростання, причому у 2008 році більшу питому вагу займали непроцентні витрати, а вже у 2009 і 2010 роках – процентні. Таке зростання зумовлене розширенням сфери діяльності банку, зосередженням його на кредитній діяльності (зростання частки процентних витрат), наданням нових послуг тощо.

РОЗДІЛ 3 Оцінка можливих резервів зростання доходів та зменшення витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»