ЗМІСТ
Вступ...................................................................................................................... 3
РОЗДІЛ 1 Теоретичні та методичні аспекти аналізу доходів і витрат комерційного банку.............................................................................................. 5
1.1 Загальна характеристика діяльності ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»............. 5
1.2 Вибір та обґрунтування системи показників для оцінки доходів і витрат банку..................................................................................................................... 11
1.3 Методика аналізу та оцінки доходів і витрат банку.................................. 13
РОЗДІЛ 2 Аналіз та оцінка доходів і витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК».... 17
2.1 Аналіз доходів банку.............................................................................. 17 2.2 Факторний аналіз доходів ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»............................ 22
2.3 Аналіз та оцінка рівня дохідності ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК».............. 25
2.4 Аналіз та оцінка рівня дохідності банку......................................................28
РОЗДІЛ 3 Оцінка можливих резервів підвищення доходів та зменшення витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»
3.1 Напрямки щодо зростання доходів та зменшення витрат комерційного банку..................................................................................................................... 32
3.2 Резерви щодо зростання доходів та зменшення витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»........................................................................................ 37
Висновки.............................................................................................................. 42
Список використаної літератури....................................................................... 44
Додатки
Вступ
Прибутковість і ефективність діяльності банків є основними складовими процесу формування фінансово-стійкої банківської системи, яка відіграє значну роль у русі економіки України по шляху ринкових реформ. Дослідження сутності доходів і витрат банківської установи як основних чинників впливу на обсяг отриманого банком прибутку – необхідна умова подальшого удосконалення системи їх обліку, аналізу і управління.
Фінансовий стан банку характеризується такими показниками, як доходи, витрати, прибуток (збиток) – різниця між доходами і витратами, чистий прибуток – після сплати податку. З метою виявлення резервів зростання прибутковості банківської діяльності як джерела формування банківського капіталу, що забезпечує стабільність фінансового стану банку, здійснюється комплексний аналіз доходів. Тому сьогодні актуальним є розроблення методів оцінки, зіставлення та відбору даних, що характеризують результативність діяльності банку, отриманих із різних джерел.
Метою даної роботи є пошук резервів і напрямків по зростанню доходів даного банку і полягає у проведенні розрахунків на основі комплексного дослідження доходів ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК», обґрунтувати прогнозований тренд розвитку доходів банку у коротко- та довгостроковому періодах.
Відповідно до поставленої мети визначено основні завдання, спрямовані на її досягнення:
– дослідити економічну сутність доходів як об’єкту аналізу в банку та механізм їх формування;
– проаналізувати сучасні класифікації доходів;
– вивчити чинну методику фінансового аналізу банківських доходів;
– аналіз основних показників оцінки доходів комерційного банку ;
– розширити та деталізувати методику аналізу доходів комерційного банку;
– удосконалити процедури планування і прогнозування доходів комерційного банку.
Об’єктом дослідження в роботі є ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК», звітність якого використовується як основний інструмент для проведення фінансового аналізу.
Предметом дослідження в даній роботі є особливості аналізу доходів і витрат діяльності ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК».
Отже, значення аналізу доходів комерційного банку полягає в ефективному управлінні його дохідністю, тобто у виявленні резервів зростання прибутковості банківської діяльності та формуванні пропозицій щодо використання виявлених резервів.
РОЗДІЛ 1 Теоретичні та методичні основи проведення аналізу доходів і витрат комерційного банку
Загальна характеристика діяльності пат «брокбізнесбанк»
ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» був заснований 21 червня 1996 року. Банк здійснює свою діяльність на підставі загальної банківської ліцензії. Ліцензія надає банку право здійснювати банківські операції, включаючи валютні операції. Банк також має ліцензію на здійснення операцій з цінними паперами та депозитарної діяльності, видану Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку.
Банк здійснює такі види діяльності (згідно із Статутом Банку та на підставі Банківської Ліцензії Національного банку України):
відкриття та ведення рахунків клієнтів у грошовій одиниці України та в іноземній валюті;
касове обслуговування клієнтів;
залучення та розміщення кредитів і депозитів на міжбанківському ринку України;
кредитування юридичних та фізичних осіб;
придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги з прийманням ризику виконання таких вимог та приймання платежів (факторинг);
видача поручительств, гарантій та інших зобов‘язань за третіх осіб, що передбачають їх виконання у грошовій формі;
залучення вкладів (депозитів) юридичних та фізичних осіб;
ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті;
здійснення міжнародних розрахунків та документарних операцій;
випуск платіжних карток та обслуговування розрахунків з їх використанням,
залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України та міжнародних ринках;
перевезення валютних цінностей та інкасація готівкових коштів,
неторговельні операції з валютними цінностями;
операції з банківськими металами на валютному ринку України;
купівля, продаж, емісія цінних паперів та операції з ними;
послуги з відповідального зберігання цінностей клієнтів у індивідуальних сейфах;
надання консультаційних послуг.
Динаміка розвитку ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» його фінансових показників, розширення клієнтської бази дозволяє банку прогнозувати стабільне зростання основних показників діяльності на подальші періоди. За роки діяльності на ринку банківських послуг банк зумів завоювати і закріпити репутацію фінансового інституту, який бере найактивнішу участь в процесі розвитку українського бізнесу.
Основний акцент менеджменту направлений на проведення комісійних операцій, упровадження ряду нових послуг, які приносять стабільний прибуток і не пов`язані з підвищеним ризиком. Стратегія здійснення активних операцій будується за принципом «консервативної ефективності», яка вимагає розподілу ресурсів в найбільш прибуткових проектах за умови дотримання безпеки і ліквідності вкладень.
Одночасно з курсом на універсалізацію і комплексність обслуговування, в стратегії банку присутні такі орієнтири, як розвиток ефективно діючої регіональної мережі, метою якого є розширення географії клієнтської бази банку, упровадження нових технологій обслуговування клієнтів в регіонах, прискорення і спрощення розрахунків між постачальниками і споживачами з різних областей України, а також активне сприяння розвитку підприємницької діяльності і становлення бізнесу в регіонах. Відповідно до цих стратегічних задач, планується значно прискорити розвиток регіональної мережі Банку шляхом створення, майданчиків продажів в крупних індустріальних і промислових обласних, а також мережі безбалансових відділень, що дозволяють обслуговувати потреби клієнтів банку.
Перед аналізом доходів досліджуваної банківської установи варто провести аналіз основних фінансово-економічних показників діяльності досліджуваного об’єкта, які характеризують результати його діяльності. Фінансово-економічні показники повинні бути між собою взаємопов’язані і відображати різні сторони діяльності банківської установи. І тому для характеристики роботи ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» використовуються кількісні, якісні та структурні показники. Такими показниками є банківські ресурси, чистий прибуток, отримані доходи, витрати на 1 грн. отриманих доходів, рентабельність активів, чистий прибуток на одного працівника.
Значення цих показників за період 2008-2010 років приведені в таблиці 1.1, а їх динаміка – в таблиці 1.2 та на рисунку 1.1.
Таблиця 1.1
Основні фінансово-економічні показники діяльності ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»
-
Показники
Роки
2008
2009
2010
Банківські ресурси, тис. грн.
1 658 761
2 158 225
2 642 448
Чистий прибуток, тис. грн.
6 285
10 323
27 232
Отримані доходи, тис. грн.
221 143
273 716
384 451
Витрати на 1 грн. отриманих доходів, грн.
0,89
0,89
0,88
Рентабельність активів, %
0,38
0,48
1,03
Чистий прибуток на одного працівника, тис. грн./ос.
3,49
5,16
12,38
Таблиця 1.2
Динаміка основних фінансово-економічних показників діяльності ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»
-
Роки
Абсолютне значення, тис. грн.
Абсолютний приріст, тис. грн
Темпи росту,%
Темпи приросту,%
баз
ланц
баз
ланц
баз
ланц
Банківські ресурси, тис. грн
2008
1 658 761,00
100
2009
2 158 225,00
499 464,00
499 464,00
130,11
130,11
30,11
30,11
2010
2 642 448,00
983 687,00
484 223,00
159,30
122,44
59,30
22,44
Чистий прибуток, тис. грн
2008
6 285,00
100
2009
10 323,00
4 038,00
4 038,00
164,25
164,25
64,25
64,25
2010
27 232,00
20 947,00
16 909,00
433,29
263,80
333,29
163,80
Доходи, тис. грн
2008
221 143,00
100
2009
273 716,00
52 573,00
52 573,00
123,77
123,77
23,77
23,77
2010
384 451,00
163 308,00
110 735,00
173,85
140,46
73,85
40,46
Витрати на 1 грн. отриманих доходів, грн
2008
0,89
100
2009
0,89
0,00
0,00
100,00
100,00
0,00
0,00
2010
0,88
-0,01
-0,01
98,88
98,88
-1,12
-1,12
Рентабельність активів, %
2008
0,38
100
2009
0,48
0,10
0,10
126,24
126,24
26,24
26,24
2010
1,03
0,65
0,55
271,99
215,46
171,99
115,46
Чистий прибуток на одного працівника, тис. грн./ос.
2008
3,49
100
2009
5,16
1,67
1,67
147,82
147,82
47,82
47,82
2010
12,38
8,89
7,22
354,51
239,82
254,51
139,82
Аналізуючи результати розрахунків, слід зазначити, що протягом 2008-2010 років спостерігається стабільне становище майже щодо всіх показників. Як видно з даних, наведених в табл. 1.1, величина банківських ресурсів, тобто залучених коштів ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» на депозитні рахунки, як від фізичних осіб, так і юридичних, позичених та власних протягом 2009 року зросла на 499,46 млн. грн., що склало 130,11% порівняно з величиною 2008 року. Це пов’язано із збільшенням у звітному періоді як капіталу банку, так і суми зобов’язань.
Рисунок 1.1 – Динаміка основних фінансово-економічних показників
За результатами 2010 року приріст банківських ресурсів порівняно з базовим роком склав 983,69 млн. грн., що склало 159,30%, а порівняно з попереднім роком приріст банківських ресурсів склав 484,22 млн. грн. Зростання обсягів банківських ресурсів протягом аналізованих років, в першу чергу, зумовлене кількісним зростанням клієнтської бази банку, а також зростанням довіри, як з боку населення, так і з боку підприємств, до банківської системи України.
ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» розширив ресурсну базу за допомогою строкових та безстрокових депозитів.
Також слід зазначити, що протягом аналізованого періоду постійно зростали обсяги отриманих доходів. В 2010 році вони складали 384,45 млн. грн., тобто в порівнянні з 2008 роком збільшилися на 163,31 млн. грн., що склало 173,85%. Такі високі темпи приросту отриманих доходів пояснюються вдалою кредитною політикою банківської установи.
Окрім того, поступово відбувається розширення сфери надання послуг та зростання обсягів наданих послуг, що і призвело до зростання доходів. Проводячи послідовну політику зміцнення стабільності банку та підвищення якості обслуговування, банк постійно вдосконалює бізнес-процеси та існуючі технології продажу своїх продуктів для клієнтів, застосовуючи для цього нові методи фінансового управління та планування продажу, розширення ряду найбільш популярних продуктів і послуг в банківській сфері. Найбільш прибутковим видом діяльності серед фінансових установ є надання кредитів, як фізичним, так і юридичним особам.
Що ж до витрат на 1 грн. отриманих доходів, то бачимо, що динаміка зміни є стабільною. В 2009 році значення цього показника не змінилося, в 2010 році відбулося подальше зменшення - на 1,2% порівняно з попереднім роком. В цілому протягом аналізованих років значення коефіцієнта витрат зменшилося від 0,89 грн. до 0,88 грн., тобто на 0,01грн. Зниження витрат на 1 грн. отриманих доходів можна пояснити перевищенням темпів зростання отриманих доходів над темпами зростання витрат, що призвело до економії загальноадміністративних витрат та витрат на утримання персоналу.
Що ж до чистого прибутку від діяльності ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК», то бачимо, що протягом 2008-2010 рр. прибутки установи зростали. В 2009 році величина чистого прибутку зросла на 4,04 млн. грн. порівняно з базисним роком і склала 10,32 млн. грн., в наступному 2010 році відбулося подальше зростання величини чистого прибутку до 27,23 млн. грн. Це зумовлено значним зростанням обсягу отриманих доходів та зниженням витрат на 1 грн. отриманих доходів.
Аналізуючи показник використання трудових ресурсів – чистий прибуток на одного працівника, можна відмітити, що за період 2008-2010 рр. він збільшився майже в 4 рази. Слід сказати, що динаміка його зміни аналогічна динаміці чистого прибутку, оскільки чисельність працівників ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» незначно змінювалася.
Показником, який відображає внутрішню політику банківської установи, професіоналізм її менеджерів, які підтримують оптимальну структуру активів і пасивів з погляду доходів і витрат, є рентабельність активів. Значення показника рентабельності у 2008 році на рівні 0,38% означає, що на 1 грн. сукупних активів припадало майже 0,0038 грн. чистого прибутку. У наступному 2009 році за рахунок перевищення темпів зростання чистого прибутку над темпами зростання сукупних активів отримано зростання показника на 0,1 %, а на кінець аналізованого періоду значення показника становило 1,03%.
В цілому аналіз основних фінансово-економічних показників АБ «Київська Русь» показує, що протягом досліджуваного періоду була стійка тенденція до зростання усіх досліджуваних показників. Починаючи з 2008 року ефективна робота банку на ринку надання банківських послуг значно збільшила довіру до себе, що у свою чергу вплинуло на зростання величини банківських ресурсів. Також можна сказати про підвищення ефективності використання активів банку, трудових ресурсів. Ці усі чинники потягнули за собою різке зростання чистого прибутку.
Отже, одержані результати свідчать про хорошу роботу керівників та колективу банку, що сприяє збільшенню рейтингу ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» на ринку надання банківських послуг.