2.2 Факторний аналіз доходів пат «брокбізнесбанк»

Наступним етапом аналізу доходів є вивчення факторів, які впливають на зміну величини отриманих доходів та визначення можливостей її збільшення, що здійснюється за допомогою факторного аналізу кожної групи і видів доходів відповідно до наведених нижче аналітичної таблиці (табл. 2.5).

За даними табл. 2.5 визначимо вплив наступних факторів на величину процентних доходів Дп:

1. Зміни обсягу дохідних активів Ад:

Дп(Ад)₁ = 159828*((1623627: 958389)- 1) = +110939,98 (тис. грн.);

Дп(Ад)₂ = 201454*((2588321 : 1623627)- 1) = +119695,88 (тис. грн.);

• у процентах:

Дп(Ад)₁ = +110939,98 : 159828*100% = 69,41%;

Дп(Ад)₂ = +119695,88 : 201454*100% = 59,42%.

2. Зміни структури дохідних активів Чк, Чцп:

Дп(Чк, Чцп)₁ = (148513*95,55 + 4857*3,27) : 100 - 159828 = -17765,00 (тис. грн.);

Дп(Чк, Чцп)₂ = (192499*95,03+6586*3,46) : 100-201454 = -18294,32 (тис. грн.);

- у процентах:

Дп(Чк, Чцп)₁= -17765,00 : 159828*100% = -11,12%;

Дп(Чк, Чцп)₂ = - 18294,32 : 201454*100% = -9,08% .

3. Зміни середньої відсоткової ставки за видами дохідних активів ісер:

Дп(ісер)₁ = 41626-110939,98-(-17765,00) = -51548,98 (тис. грн.);

Дп(ісер)₂ = 104733-119695,88-(-18294,32) = +3331,44 (тис. грн.);

- у процентах:

Дп(ісер)₁ = - 51548,98 : 159828*100% = -32,25%;

Дп(ісер)₂ = +3331,44 : 201454*100% = 1,65%.

Таблиця 2.5

Факторний аналіз доходів банку за 2008 – 2010 рр.

Показник	2008 рік		2009 рік				2010 рік				Відхилення
	тис. грн.	Структура,%	тис. грн.		Структура,%		тис. грн.		Структура,%		2009 р.				2010 р.
											Δ,тис. грн.		Структура,%		Δ,тис. грн.		Структура,%
Дохідні активи, Ад	958389	*	1623627		*		2588321		*		665238		69,41		964694		59,42
Процентні доходи разом, Дп	159828	100	201454		100		306187		100		41626		26,04		104733		51,99
Процентні доходи за кредитами	148513	*	192499		*		290975		*		43986				98476
Частка процентних доходів за кредитами, Чк	*	92,92	*		95,55		*		95,03
Процентні доходи за цінними паперами	4857	*		6586				10604				1729				4018
Частка процентних доходів за цінними паперами,Чк	*	3,04		*		3,27				3,46
Середня процентна ставка за дохіхними активами, ісер	*	16,68		*		12,41		*		11,83

Аналізуючи проведені розрахунки, можна зробити висновок, що за рахунок збільшення дохідних активів на 2009 рік на 665238 тис. грн. і на 2010 рік – на 964694 тис. грн. комерційний банк отримав додатково 110939,98 тис. грн. і 119695,88 тис. грн. доходу, що на 69,41% більше, ніж на 2008 рік і на 59,42% більше, ніж на 2009 рік.

Зменшення середньої процентної ставки за дохідними активами з 16,68% до 11,83% істотно вплинуло на величину банківського доходу, він зменшився на 2009 рік на 51548,98 тис. грн., або на 32,25%, а на 2010 рік, навпаки, він збільшився на 3331,44 тис. грн., або на 1,65%.

Найвагомішим фактором зниження процентного доходу стали негативні зміни у структурі дохідних активів, що спричинило зменшення доходу банку на 17765,00 тис. грн. і на 18294,32 тис. грн., або на 11,12% і на 9,08% порівняно з 2008 та з 2009 роками.

Отже, банк використав можливості з розширення розміщення коштів у дохідні активи, але зміни загального рівня процентної ставки грошового ринку та структури кредитного портфеля банку у бік «дешевих» або неризикових кредитів негативно вплинули на величину отриманого ним процентного доходу. Розроблення пропозицій щодо резервів зростання доходу для прийняття управлінського рішення про їх використання потребує детального вивчення причин зміни процентної ставки з урахуванням економічної ситуації в країні та менеджменту активів даного банку.