2.1 Аналіз обсягів, динаміки та структури доходів банку
Для оцінювання ефективності банківської діяльності передбачається перегрупування дохідних статей звіту про фінансові результати банку відповідно до типових напрямів доходів: розрізняють процентні доходи, основним джерелом яких є продуктивні активи, та непроцентні доходи банку, що містять комісійні, торговельні, інші операційні та непередбачені доходи. Попередній аналіз здійснюється за цими напрямами доходів.
Загальний аналіз доходів доцільно починати з розгляду їх динаміки і структури. Планові і фактичні доходи зведені в таблиці 2.1. Результати розрахунків представлені в таблиці 2.2.
Таблиця 2.1
Загальний аналіз виконання плану з доходів за 2008-2010 рр.
-
Показник
План
Факт
Відхилення
Д0
%
Д1
%
∆Д
% до Д0
∆Ді
∆Д
2008 рік
Процентні доходи, Дп
125532
71,41
159828
72,27
34296
19,51
0,76
Непроцентні доходи, Дн
50254
28,59
61315
27,73
11061
6,29
0,24
Разом доходів, Д
175786
100
221143
100
45357
25,80
1,00
2009 рік
Процентні доходи, Дп
189254
74,95
201454
73,62
12200
4,83
0,58
Непроцентні доходи, Дн
63254
25,05
72262
26,4
9008
3,57
0,42
Разом доходів, Д
252508
100
273716
100
21208
8,40
1,00
2010 рік
Процентні доходи, Дп
254652
79,35
306187
79,64
51535
16,06
0,81
Непроцентні доходи, Дн
66254
20,65
78264
20,36
12010
3,74
0,19
Разом доходів, Д
320906
100
384451
100
63545
19,80
1,00
Таблиця 2.2
Індексний метод аналізу за 2008 – 2010 рр.
-
Показник
2008 рік
2009 рік
2010 рік
Відхилення
2009 р.
2010 р.
∆, тис.грн
Трл,%
∆, тис.грн
Трл,%
Ід
1,26
1,08
1,20
-0,17
86,17
0,11
110,52
Ідп
1,27
1,06
1,20
-0,21
83,61
0,14
112,96
Ідн
1,22
1,14
1,18
-0,08
93,63
0,04
103,40
Dп
0,71
0,75
0,79
0,04
104,95
0,04
105,88
Dн
0,29
0,25
0,21
-0,04
87,62
-0,04
82,42
На підставі наведених у табл. 2.1 – 2.2 розрахунків можна зробити такі висновки:
протягом аналізованих років зростання фактичного обсягу доходів порівняно з планом відбулося за рахунок фактичної зміни процентних доходів та за рахунок фактичної зміни непроцентних доходів порівняно з планом;
частка збільшення процентних доходів у зміні фактичного обсягу доходів на 2008 рік становить 0,76, на 2009 рік вона зменшилась до 0,58, а на 2010 рік частка зросла до 0,81, що навіть перевищує частку 2008 року, а частка непроцентних доходів на 2008 рік – 0,24, на 2009 рік вона зросла до 0,42, а на 2010 рік частка різко зменшилась і становила 0,19;
використання індексного методу показує, що темп зміни фактичного обсягу доходів банку на 2009 рік зменшився на 0,17, а на 2010 рік він зріс на 0,11. Також можна спостерігати зменшення питомої ваги у загальній величині відповідно величини непроцентних доходів на 2010 рік. Отже, найкращий темп зміни фактичного обсягу доходів банку спостерігається на 2008 рік.
Загальна оцінка доходів банку за їх напрямами, як це передбачено у звіті про фінансові результати, здійснюється за допомогою аналітичної табл. 2.3.
Таблиця 2.3
Загальна оцінка структури і динаміки доходів
Напрямки доходів |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
|||||||
тис.грн |
Структура,% |
тис.грн |
Структура,% |
Δ, тис.грн |
Трл,% |
тис.грн |
Структура,% |
Δ, тис.грн |
Трл,% |
|
Процентний дохід |
159828 |
72,27 |
201454 |
73,60 |
41626 |
126,04 |
306187 |
79,64 |
104733 |
151,99 |
Комісійний дохід |
46386 |
20,98 |
56791 |
20,75 |
10405 |
122,43 |
61562 |
16,01 |
4771 |
108,40 |
Чистий торговельний дохід |
13438 |
6,08 |
13752 |
5,02 |
314 |
102,34 |
11737 |
3,05 |
-2015 |
85,35 |
Інший дохід |
1491 |
0,67 |
1719 |
0,63 |
228 |
115,29 |
4965 |
1,29 |
3246 |
288,83 |
Разом доходів |
221143 |
100 |
273716 |
100 |
52573 |
123,77 |
384451 |
100 |
110735 |
140,46 |
У тому числі:процентні |
159828 |
72,27 |
201454 |
73,60 |
41626 |
126,04 |
306187 |
79,64 |
104733 |
151,99 |
непроцентні |
61315 |
27,73 |
72262 |
26,40 |
10947 |
117,85 |
78264 |
20,36 |
6002 |
108,31 |
Дані табл. 2.3 свідчать про те, що загальні доходи банку на 2009 рік збільшилися на 52573 тис. грн., або на 123,77%, а на 2010 рік – на 110735 тис. грн., або на 140,46%. Зростання відбулося за рахунок збільшення процентних доходів на 126,04% (41626 тис. грн.) і на 151,99% (104733 тис. грн.), а за рахунок непроцентних – на 117,85% (10947 тис. грн.) і на 108,31% (6002 тис. грн.). На 2009 рік відбулося незначне збільшення доходу від торгівельних операцій на 314 тис. грн., або на 102,34%, а на 2010 рік цей дохід зменшився до 2015 тис. грн., або до 85,35%, що свідчить про пасивну діяльність даного комерційного банку на ринку валютних ресурсів та цінних паперів.
Першу сходинку посідають процентні доходи, в основі яких є надходження плати за наданими кредитами, розміщеними депозитами та за цінними паперами, питома вага яких збільшилася з 72,27 до 79,64%. На 2009 рік зросли комісійні доходи на 10405 тис. грн., а на 2010 рік – на 4771 тис. грн., але їх частка у структурі сукупного доходу зменшилася до 16,01%.
Графічно структура доходів ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» показана на рисунках 2.1 – 2.2.
Рисунок 2.1 – Структура доходів ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» станом на 01.01.2008 р.
Рисунок 2.2 – Структура доходів ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК» станом на 01.01.2010 р.
Отже, можна зробити висновок, що загальна оцінка доходів банку позитивна, але уточнені дані мають ґрунтуватися на аналізі окремих статей доходів та вивченні причин, що зумовили відповідні зміни.
Детальний аналіз доходів здійснюється постатейно за кожною групою доходів (табл. 2.4).
Таблиця 2.4
Аналіз постатейної структури і динаміки доходів
Статті доходів |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
|||||||
тис.грн |
Структура,% |
тис.грн |
Структура,% |
Δ, тис.грн |
Трл,% |
тис.грн |
Структура,% |
Δ, тис.грн |
Трл,% |
|
1.Процентний дохід, всього |
159828 |
72,27 |
201454 |
73,60 |
41626 |
126,04 |
306187 |
79,86 |
104733 |
151,99 |
У тому числі: від кредитів наданих |
148513 |
67,16 |
192499 |
70,33 |
43986 |
129,62 |
290975 |
75,69 |
98476 |
151,16 |
від коштів в кредитних установах |
6458 |
2,92 |
2369 |
0,87 |
-4089 |
36,68 |
4608 |
1,20 |
2239 |
194,51 |
від цінних паперів |
4857 |
2,20 |
6586 |
2,41 |
1729 |
135,60 |
10604 |
2,76 |
4018 |
161,01 |
2.Комісійні доходи, всього |
46386 |
20,98 |
56791 |
20,75 |
10405 |
122,43 |
61562 |
16,06 |
4771 |
108,40 |
У тому числі: від операцій з банками |
2137 |
0,97 |
2550 |
0,93 |
413 |
119,33 |
3633 |
0,94 |
1083 |
142,47 |
від операцій з клієнтами |
44249 |
20,01 |
54241 |
19,82 |
9992 |
122,58 |
57929 |
15,07 |
3688 |
106,80 |
3.Чистий торговельний дохід |
13438 |
6,08 |
13752 |
5,02 |
314 |
102,34 |
11737 |
2,78 |
-2015 |
85,35 |
У тому числі: від іноземної валюти |
13438 |
6,08 |
13752 |
5,02 |
314 |
102,34 |
11356 |
2,78 |
-2396 |
82,58 |
від цінних паперів |
|
|
|
|
* |
* |
381 |
0,17 |
381 |
|
4.Інші операційні доходи |
1491 |
0,67 |
1719 |
0,63 |
228 |
115,29 |
4965 |
1,30 |
3246 |
288,83 |
5.Разом доходів |
221143 |
100 |
273716 |
100 |
52573 |
123,77 |
384451 |
100 |
110735 |
140,45617 |
Дані табл. 2.4 свідчать, що за аналізований період доходи комерційного банку зросли і це відбулося завдяки зростанню процентних доходів на 41626 тис. грн. на 2009 рік, або на 126,04% і на 104733 тис. грн. на 2010 рік, або на 151,99%, доходів від операцій з клієнтами на 9992 тис. грн., або на 122,58% на 2009 рік і на 3688 тис. грн., або на 106,80% на 2010 рік та інших операційних доходів на 228 тис. грн., або на 115,29% на 2009 рік і на 3246 тис. грн., або на 288,83% на 2010 рік. Значно зменшилось надходження від торгівлі іноземною валютою на 2396 тис. грн., або на 82,58% на 2010 рік.
Якщо процентні доходи на 2008 рік становили 72,27%, то на 2010 рік їх частка збільшилась до 79,86%, у тому числі від наданих клієнтам кредитів відповідно з 67,16% до 75,69%. Питома вага доходів від торгівлі з іноземною валютою знизилась відповідно з 6,08% до 2,78%.
Можна зробити висновок, що даний комерційний банк активізував роботу щодо одержання процентних доходів через оптимізацію свого кредитного портфеля.