3. Методика аналізу доходів і витарт банку

Незважаючи на конкретний зміст аналізу вибраних показників, можна виділити такі основні етапи його проведення:

• розробка програми фінансово-економічного аналізу;

• відбір потрібної інформації та забезпечення її співставимості;

• вибір та розрахунок конкретних показників;

• порівняння показників та їх аналітична обробка;

• узагальнення результатів аналізу.

Після відбору та обгрунтування загальних та спеціальних показників, вияснення умов їх формування потрібно показати методику їх аналізу.

Здійснюючи аналіз доходів, необхідно:

• вивчити динаміку і структуру доходів за напрямами та постатейно;

• дослідити та оцінити динаміку і структуру видатків банку;

• оцінити рівень доходів на одну гривню, розміщених в активи коштів;

• здійснити факторний аналіз доходів банку та виявити резерви збільшення дохідності банку;

• забезпечити ефективне управління доходом з метою зростання прибутковості банківської діяльності.

Оцінка та аналіз доходів банку базується на використанні таких методів фінансового аналізу:

1. горизонтальний аналіз – порівняння кожного напряму доходів з попереднім періодом.

Дослідження процесів зміни і розвитку явищ у часі відбувається на основі побудови і аналізу рядів динаміки:

• абсолютний приріст:

∆y = y_n – y₁, де (1.8)

y_n – значення показника в n – му періоді;

y₁ – значення показника в базовому періоді.

• темпи росту:

Тр = y_n/ y₁*100% (1.9)

• темпи приросту:

Тпр = Тр – 100%; (1.10)

2. вертикальний аналіз – визначення структури окремих видів, груп або напрямів доходів з визначенням впливу кожного чинника на результат в цілому;

3. порівняльний аналіз – порівняння фінансових показників звітного періоду з їх плановим значенням із показниками попереднього періоду;

4. факторний аналіз – оцінка впливу факторів на результативний показник за допомогою детермінованих або стохастичних моделей.

За допомогою прийому елімінування буде проведено факторний аналіз отриманих доходів за допомогою факторного аналізу кожної групи і видів доходів:

Зміни обсягу дохідних активів Ад:

Дп(Ад) = Дп₀*((Ад₁/Ад₀) – 1), (1.11)

Дп(Ад)/Дп₀ * 100%, де

Ад₁, Ад₀ – дохідні активи у базовому і звітному роках відповідно.

1. Зміни структури дохідних активів Чк, Чцп:

Дп(Чк, Чцп) = (Дкп₀ * Чк₁ + Дцпп₀ * Чцп₁)/100 – Дп₀,

Дп(Чк, Чцп)/Дп₀ * 100%, де (1.12)

Чк, Чцп – частка процентних доходів за кредитами та цінними паперами;

Дкп, Дцпп – процентні доходи за кредитами та цінними паперами;

Дп – процентні доходи разом.

2. Зміни середньої відсоткової ставки за видами дохідних активів Ісер:

Дп(Ісер) = (Дп₁ – Дп₀) – Дп(Ад) – Дп(Чк, Чцп), (1.13)

Дп(Ісер)/Дп₀ * 100

5. трендовий аналіз срямований на порівняння кожної позиції звітності з низкою періодів, що передують, і визначення тренда, тобто основної тенденції динаміки показника, очищеної від випадкових впливів окремих періодів.

Для побудови прогнозу показника на наступний рік застосовуємо трендову криву, за допомогої якої представимо досліджуване явище як функцію, що залежить від фактору часу, в якому сконцентровано вплив усіх чинників. Використовуємо метод найменших квадратів, що полягає у виборі тієї кривої тренду, у якої квадрат відхилень фактичного від вирівняного значення найменший.

Важливе місце в фінансовому аналізі відіграє прогнозування економічних показників.

Отже, на основі наведеної методики з використанням методів фінансового аналізу, буде проведено аналіз доходів і витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»

РОЗДІЛ 2 Аналіз доходів та витрат ПАТ «БРОКБІЗНЕСБАНК»