Розрахунок амортизації дисконту за зобов’язаннями по облігаціях

Дата

Номінальна сума

відсотка

Сума відсотка за ефектив -ною став -ою

Сума амортизації дисконту

Амортизована собівартість

01.03.2010

30.03.2010

30.04.2010

30.05.2010

30.06.2010

30.07.2010

30.082010

30.09.2010

30.10.2010

30.112010

30.12.2010

30.01.2011

30.02.2011

№

п.п

Зміст господарських операцій

Кореспонденція

Сума

Д-т

К-т

1

Поступила на підприємство від постачальника Дошка обрізна 20 мм. (табл.1)

ПДВ

?

?

Меблева фурнітура (без ПДВ)

ПДВ

42300 8460

Тирсоплита

ПДВ

34*670

?

2

Отримано рахунок за транспортуван- ня тирсоплити

ПДВ

6560

912

3

Нарахована заробітна плата за розвантаження тирсоплити

1560

4

Проведено відрахування на соціальне страхування

?

5

10.03 Перераховано в уповноважений банк для придбання 10000 евро. ( курс придбання 12,*0 грн.)

?

6

12.03 Зарахована валюта на рахунок за курсом НБУ 12,*0 грн.

• Нараховано і оплачено комісійну винагороду банку;

• Нараховано і перераховано в Пен- сійний фонд за придбану валюту;

• Відображено різницю між курсом НБУ на дату придбання та курсом придбання

?

820

820

640

640

?

7

?

8

Сума ввізного мита і митних зборів по оп. 7

1200

9

31.03 Визначено курсову різницю щодо заборгованості (курс становив 12,40 грн.) по оп.7

10

Поповнено статутний капітал засновни- ком шляхом внесення 100 комплектів робочого одягу

12500

11

10.03 Відпущено дошку обрізну на виготовлення ( табл. 1 )

• Гарнітуру „ Трембіта " ;

20.03 Відпущено дошку обрізну на виготовлення:

• Гарнітуру „ Елегія ";

21.03 Відпущено дошку обрізну на виготовлення:

• Кухні „ Люкс".

?

?

?

12

Придбано комп'ютерне устаткування

ПДВ

30000

?

13

Отримано рахунок на підключення комп'ютерного устаткування

ПДВ

750

?

14

Введено в експлуатацію комп'ютерне устаткування

?

15

Зараховано на баланс безоплатно отриманий верстат (справедлива вартість 3*000 грн, залишкова вартість за документами – 22000 грн.)

?

16

Списано місячну суму амортизації по оп. 15

700

17

Списано будівельні матеріали на закінчення складу готової продукції

15000

18

Нарахована заробітна плата робітникам за спорудження складу

2*060

19

Здійснено відрахування у фонди соціального страхування по оп. 17

?

20

Отримано і сплачено рахунок за оренду машин і механізмів, задіяних в проце сі будівництва

ПДВ

42370

?

21

Оплачено проценти за кредит, взятий для спорудження складу

1450

22

Введено в дію будівлю складу (на 01.03 сума незавершеного будівництва склала 521,0 тис грн.)

?

23

Відпущено тирсоплиту :

На гарнітур „ Трембіт "

На гарнітур „Елегія¹'

На кухню „ Люкс "

11*650

7*700

2*960

24

Списано транспортно – заготівельні витрати по відпущеній тирсоплиті

(табл. 5)

На гарнітур „ Трембіта"

На гарнітур „ Елегія "

На кухню „ Люкс "

?

?

?

25

Отримано рахунок за поточний ре -монт будівлі цеху і списано витрати по його і здійсненню

5320

26

Отримано рахунок за модернізацію вантажного автомобіля і списано витра -ти по його здійсненню

17320

27

Відпущено фурнітуру :

На гарнітур „ Трембіта "

На гарнітур „ Елегія "

На кухню „ Люкс "

18650 24730 15180

28

Отримано рахунок за електроенергію по виробничому цеху

36350

29

Списано вартість комп'ютера, знищено -го внаслідок короткого замикання

1430

30

Списано знос по знищеному комп'ютеру

1460

31

Отримано відшкодування від страхової компанії по комп'ютеру

1200

32

Відпущено термоплиту на виробництво кухні „ Люкс "

17850

33

Списано з балансу фрезерний верстат внаслідок ліквідації за залишковою вартістю

1230

34

Списано суму зносу по верстату

27560

35

Нараховано ПДВ на суму залишкової вартості

246

36

Нараховано зарплату робітникам, які займались ліквідацією верстата

500

37

Проведено відрахування на соціальне страхування

?

38

Оприбутковано запасні частини

356

39

Нараховано амортизацію по необо- ротних активах за березень 2010:

- адміністративного призначення

9408

- загальноцехового призначення

в т.ч. вибраного за варіантом

41300

40

Придбано і введено в експлуата- цію програмне забезпечення для ведення складського обліку

1580

41

Нараховано заробітну плату робітни- кам основного виробництва за виго-товлення гарнітуру „Трембіта"

в т.ч. по бригаді фрезерувальників

(табл. 6)

відрахування соціальне страхування

129000

?

42

Нараховано заробітну плату робітни- кам основного виробництва за виго -товлення гарнітуру „Елегія" ;

відрахування на соціальне страхування

120000

?

43

Нараховано заробітну плату робітни- кам основного виробництва за виготов- лення кухні „Люкс" ;

відрахування на соціальне страхування

86500

?

44

Нараховано заробітну плату адмініст -рації цеху;

відрахування на соціальне страхування

10790

?

45

Нараховано заробітну плату адміністрації підприємства;

відрахування на соціальне страхування

24300 ?

46

27.03Списано дошку обрізну на загальноцехові потреби (табл. 1 )

?

'ГОВ «Комфорт» 01.03.2010 реалізувало облігації номінальною вартістю 100000 грн. за 90700 грн. Номінальна ставка 2* % річних. Термін погашення 1 рік. Сплата відсотків 30 числа кожного місяця.

47

Емісія та розміщення облігацій

90700

48

Відображено суму дисконту

10300

49

Нараховано проценти за облігаціями 30.03.10

?

50

Нараховано амортизацію дисконту за березень 2010 року.

?

51

Видано з каси під звіт на відрядження

1500

52

Представлено авансовий звіт по відрядженню, витрати за яким списані на збутову діяльність

1450

53

Повернуто залишок в касу

?

54

Списано матеріали на дослідження та розробки

3650

55

Реалізовані підсобне приміщення

_ПДВ

6*000

?

56

Списано приміщення на суму нарахова ного зносу

10000

57

Списано залишкову вартість приміщен- ня

45000

58

Випущена з виробництва і відвантажена на склад готова продукція в т.ч.:

Гарнітур „Трембіта" 44 шт. за плановою собівартістю 7700 грн на 1 шт.;

Гарнітур „Елегія" 48 шт. за плановою собівартістю 6100 грн. на 1 шт.;

Кухня „Люкс" 51 шт. за плановою собівартістю 4100 грн. на 1 шт.

59

Списано змінні загальновиробничі вит -рати (розподіл між виробами здійснити пропорційно прямій заробітній платі) табл.9

?

60

Списано розподілені постійні загально -виробничі витрати (розподіл між виро бами здійснити пропорційно прямій заробітній платі) табл. 10

?

61

Списано нерозподілені постійні витрати

?

62

Відкориговано планову собівартістю на суму фактичної собівартості (табл. 12)

?

63

Протягом місяця відвантажено продук -цію в т. ч:

Гарнітур „Трембіта" 42 шт за ціною 12700 (без ПДВ) за 1 шт.

ПДВ -

Гарнітур Елегія 47 шт за ціною 9760 (без ПДВ) за 1 шт.

ПДВ -

Кухня „Люкс" 48 шт. за ціною 8500 (без ПДВ)

ПДВ -

?

?

?

?

?

?

64

Відображено собівартість реалізованої продукції (табл. 11)

?

65

Списана фактична собівартість продук- ції на фінансовий результат

?

66

Нарахована амортизація складу гото- вої продукції

15000

67

Нарахована заробітна плата робітникам складу

10500

68

Проведено відрахування на соціальні заходи

?

69

Списано витрати на збут

?

70

Списано адміністративні витрати

?

71

Списано інші витрати операційної діяльності

?

72

Нараховано і списано податок на при -буток від звичайної діяльності

73

Відображено фінансовий результат від операційної діяльності

?

74

Списано витрати від іншої звичай -ної діяльності

?

75

Списано доходи від іншої звичайної діяльності

?

76

Визначено і списано результат від іншої звичайної діяльності

?

Всього :

?