- •1. В чем состоят проблемы диагностирования состояния предприятия?
- •2. Какие виды диагностики состояния предприятия известны, каковы их задачи и методики?
- •6. Как распорядиться результатами диагностирования состояния предприятия?
- •12 Как оценить риск ошибок в диагностировании состояния предприятия и как его уменьшить?
2. Какие виды диагностики состояния предприятия известны, каковы их задачи и методики?
В процессе настоящего исследования автор объединил известные виды диагностического анализа с точки зрения целей его проведения и масштабов работ в следующие группы:
-kомплексная диагностика экономического состояния;
-экспресс-диагностика;
-диагностика банкротства.
Экспресс-диагностика, которая отражает мгновенный взгляд на хозяйственную ситуацию на предприятии. Ее цель - найти и выделить наиболее сложные проблемы управления предприятием в целом и его финансовыми ресурсами в частности. Данные этого анализа являются предварительными, а выводы носят вероятностный характер. Экспресс-диагностика заключается в исследовании текущих аспектов деятельности предприятия. Позволяет оценить текущее положение предприятий, а также представить тенденции ее развития.
Анализируя предлагаемые методики проведения экспресс - диагностики предприятия, на котором отсутствует система управленческого учета, автор выделил следующий ряд наиболее обобщенных этапов:
Сбор информации и оценка ее достоверности на основании анализа учетной политики предприятия. Отбор данных из форм бухгалтерской отчетности за требуемый период времени: бухгалтерский баланс (форма 1), отчет о финансовых результатах (форма 2).
-Перевод типовых форм бухгалтерской отчетности в аналитическую форму.
-Анализ структуры отчетов и динамики показателей.
-Расчеты и группировки показателей по основным направлениям анализа.
-Анализ и изменения групп показателей за исследуемый период.
-Выявление взаимосвязей между основными исследуемыми показателями и интерпретация результатов.
-Подготовка заключения о финансовом состоянии предприятия. Определение "узких мест" и поиск резервов.
-Выработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.
Комплексная диагностика состояния предприятия позволяет определить текущее состояние дел предприятия, оценить её инновационный потенциал, детально изучить проблемы, очерченные на этапе экспресс - диагностики, и выявить причины их возникновения.
В ходе диагностики могут использоваться следующие направления исследований, систематизированные автором по результатам изучения предлагаемых методик: Расширенный анализ отрасли; Финансы; Маркетинг; Производственная деятельность; Исследования и разработки; Кадры; Система управления; Общая эффективность компании.
Проводится, как правило, сторонними консультантами.
Диагностика банкротства.
Необходимо заметить, что целью диагностики, наряду с констатацией факта банкротства, является прогнозирование кризисных ситуаций. Прогнозирование банкротства, как показывает зарубежный опыт, возможно за 1,5 – 2 года до появления его очевидных признаков.
Для диагностики вероятности банкротства используется несколько подходов, основанных на применении:
-трендового анализа обширной системы критериев и признаков;
-ограниченного круга показателей;
-интегральных показателей;
-рейтинговых оценок на базе рыночных критериев финансовой устойчивости предприятий и др.;
-факторных регрессионных и дискриминантных моделей.
Наиболее распространенными в практике прогнозирования возможного банкротства являются предложенные американским профессором Э. Альтманом Z - модели.
В моделях других вышеперечисленных ученых варьируются: выбранные показатели, количество факторов – от четырех у Лиса и Таффлера до шести у О.П. Зайцевой.
Рассматриваемые методики служат целям определения возможности банкротства, и в результате данных диагностических исследований получают прогноз вероятности кризиса.
3. Каковы методы проведения диагностики состояния предприятия?
К числу наиболее популярных относятся: 1) аналитические методы, основанные на совершении операций со статистическими и финансовыми данными (среди них – трендовый анализ обширной системы критериев и признаков, анализ динамики ограниченного круга показателей, анализ динамики интегральных показателей); 2) методы экспертной оценки, основанные на получении и обобщении информации посредством проведения специальных экспертных опросов; 3) динамическое программирование – вычислительный метод решения задач со многими переменными величинами (его разновидности – анализ динамики рейтинговых оценок на базе рыночных критериев финансовой устойчивости предприятия, анализ факторных регрессионных и дискриминантных моделей).
4. Какова методика проведения экспресс-диагностики состояния предприятия?
Экспресс-диагностика (термометр) – формальная оценка близости состояния предприятия к банкротству на основе регулярного вычисления соответствующих коэффициентов и данных баланса (здесь преследуются следующие цели: выявит тенденции изменения состояния предприятия, дать оценку глубины его несостоятельности и провести анализ финансового оборота, обеспечивающего хозяйственную деятельность).
5. В чем особенности методики проведения проблемной диагностики состояния предприятия?
Проблемная диагностика – всесторонняя и глубокая оценка текущего состояния предприятия,выявление причин его ухудшения и ожидаемых тенденций развития.