Тема 4: Учет операций на специальных счетах в банках

Задача 1. На основании исходных данных составить бухгалтер­ские проводки по движению денежных средств на аккредитивном счете, составить оборотную ведомость по счету 55 «Специальные счета в банках».

Исходные данные.

Договором купли-продажи от 16.03.03, заключенным между ООО «Акцепт» и ОАО «Гранит», предусмотрена поставка холо­дильников «Минск» в количестве 50 штук по цене 7200 руб. на общую сумму 360 000 руб.; транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель.

Условие оплаты — аккредитив, выставляемый поставщику и грузоперевозчику — железной дороге покупателем.

20.03.03., выполняя условия договора, покупатель выставил аккредитив:

— поставщику — 360 000 руб.;

— железной дороге — 25 700 руб. Аккредитивы выставлены за счет:

— собственных средств на расчетном счете — 25 700 руб.;

— краткосрочного кредита банка — 360 000 руб. После отгрузки 26.03.03 г. произведены платежи:

— железной дороге за доставку — 25 700 руб.;

—- поставщику за товар — 357 600 руб.

Неиспользованная сумма аккредитива 30.03.03 г. в сумме_____

__руб. направлена на погашение ранее полученного краткосроч­ного кредита.

Задача 2. На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов за продукцию средствами с аккредитивов. Подсчитать обороты и вывести остатки.

Данные для выполнения задачи

1. Справка об остатках на синтетических счетах

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
У покупателя
51	Расчетный счет	280 000
У поставщика
43	Готовая продукция	130 000
51	Расчетный счет	200 000

2. Хозяйственная операция

Номер опе­рации	Содержание операции	Сумма, руб.
У покупателя
1	Депонируется сумма средств на выставле­ние аккредитива за счет: собственных средств покупателя краткосрочного банковского кредита	80 000 100 000
2	Оплачены материалы за счет средств выставленного аккредитива	140 000
3	Остаток неиспользованного аккредитива направлен на уменьшение задолженно­сти перед банком	40 000
4	Поступили материалы, оплаченные с аккредитива	140 000
У поставщика
5	Отгружена продукция покупателю, опла­ченная с аккредитива	120 000
6	Зачислены на расчетный счет средства в оплату отгруженной продукции	140 000

Задача 3. На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов за продукцию. Подсчитать обо­роты и вывести остатки. Оплата произведена чеками.

Данные для выполнения задачи

1. Справка об остатках по синтетическим счетам

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
У покупателя
10	Материалы	20 000
51	Расчетный счет	1 500 000
У поставщика
51	Расчетный счет	1 000 000
43	Готовая продукция	200 000