Тема 7. Нетрадиційні банківські операції та послуги

7.1. Характеристика та види нетрадиційних банківських операцій і послуг

7.2. Лізингові операції

7.3. Банківські гаранти та поручительства. Посередницькі, консультаційні та інформаційні послуги банків

7.4. Трастові (довірчі) послуги

7.5. Факторинг та форфейтинг

7.6. Операції банку з дорогоцінними металами

7.1. Характеристика та види нетрадиційних банківських операцій і послуг

Нетрадиційні банківські операції та послуги здійснюються з оформленням цивільно-правових договорів:

• про передання майна у власність, повне господарське відан­ня або оперативне управління (договори купівлі продажу інозем­ної валюти, акцій; біржові та позабіржові угоди тощо);

• про передання майна у тимчасове користування (договір оренди, лізингу і т. ін.);

• про надання послуг (договори доручення, комісії, кредитний договір, договір схову, про посередницькі послуги).

Банківські послуги можна класифікувати залежно від:

Руху матеріального продукту:

• послуги, пов'язані з рухом матеріального продукту (наприклад, розрахунково-касове обслуговування);

• чисті послуги (наприклад, консультаційні);

Контингенту споживачів:

• послуги юридичним особам;

• послуги фізичним особам;

Відображення послугу балансі:

• балансові;

• позабалансові (операції, що певний час не відображаються в балансі, поки не будуть відображені в прибутках або збитках банку);

Плати за надання послуг:

• платні;

• безкоштовні;

Можливості обліку платних послуг і можливості визна­чення розміру плати:

• послуги, розміри яких підлягають обліку (розрахунково-касові, кредитні, валютні);

• послуги, аналоги яких є у відповідних тарифах (консульта­ційні);

• послуги, вартість яких не може бути встановлена об'єктивно (як правило, надаються банками в пакеті з платними товарними послугами).

Основні види нетрадиційних операцій комерційних банків України представлені на рис. 9.1.

7.2. Лізингові операції

Термін «лізинг» запозичений з англійської. «Ліз» («Іеаsе») означає найм будь-якого виду, а поняття «лізинг» («1еаsіпg») — найм рухомих речей.

Лізинг, як різновид найму, може бути фінансовий, коли лізингодавець за вказівкою та на замовлення лізингоодержувача при­дбає певні речі у третьої особи — покупця; та не фінансовий лі­зинг (оперативний).

Лізинг - це вид цивільно-правових відносин, що виникають із договору фінансового лізингу. За договором фінансового лізингу лізингодавець зобов'язується набути у власність річ у продавця (по­стачальника) відповідно до встановлених лізингодержувачем специфікацій та умов передати її у користування лізингоодержувачу на визначений строк не менше одного року за встанов­лену плату (лізингові платежі).

У лізинговій угоді беруть участь три сторони:

• постачальник — фізична або юридична особа, в якої лізингодавець набуває річ, що в наступному буде передана як предмет лізингу лізингоодержувачу;

• лізингодавець -юридична особа, яка передає право володін­ня та користування предметом лізингу лізингоодержувачу. Лізингодавцями можуть бути спеціальні лізингові компанії або коме­рційні банки;

• лізингоодержувач — фізична або юридична особа, яка отримує право володіння та користування предметом лізингу від лізингодавця.

У структурі лізингової угоди можна виділити основні її еле­менти (умови):

Предметом лізингу може бути неспоживна річ, визначена ін­дивідуальними ознаками та віднесена відповідно до законодавст­ва до основних фондів. Не можуть бути предметом договору лі­зингу земельні ділянки та інші природні об'єкти, єдині майнові комплекси підприємств та їх відокремлені структурні підрозділи.

Строк лізингу визначається сторонами договору і може зале­жати від терміну служби устаткування, його фізичного і мораль­ного зносу, динаміки інфляційних процесів, рівня процентних ставок.

Лізингові платежі сплачуються у порядку, встановленому законом та можуть включати:

• суму, яка відшкодовує частину вартості предмета лізингу;

• платіж як винагороду лізингодавцю за отримане у лізинг майно;

• компенсацію відсотків за кредитом;

• інші витрати лізингодавця, що безпосередньо пов'язані з виконанням договору лізингу.

Лізингові операції можна класифікувати за різними ознаками. Згідно зі ст. 806 Цивільного Кодексу України окремі види і фор­ми лізингових угод встановлюються законом:

а) залежно від джерел придбання предмета лізингу:

• прямий — коли лізингодавець купує майно у виробника і передає його в оренду;

• зворотний — власник продає майно лізингодавцю, а потім бере його в оренду;

б) залежно від предмета лізингу:

• лізинг рухомого майна;

• лізинг нерухомого майна;

в) залежно від обслуговування:

• лізинг з обслуговуванням (надання лізингових послуг по­єднується з наданням певних послуг, пов'язаних з утриманням і технічним обслуговуванням об'єкта лізингу);

• пакетний лізинг — система надання в оренду предмета лі­зингу (наприклад, будинок, магазин продаються у кредит, а обла­днання — за лізинговою угодою);

г) залежно від ступеня окупності майна:

• лізинг з повною окупністю, коли протягом строку дії одно­го договору здійснюється повна виплата лізингодавцю вартості отриманого майна;

• лізинг з неповною окупністю, коли протягом дії одного до­говору окупається тільки частина вартості орендованого майна;

д) залежно від умов амортизації:

• лізинг з повною амортизацією - з повною ви­платою вартості об'єкта лізингу;

• лізинг з неповною амортизацією, а, значить, з частковою виплатою вартості.

Виходячи з наведених вище двох ознак класифікації (за ступе­нем окупності об'єкта лізингу і умов його амортизації), які пов'я­зані між собою, розрізняють фінансовий та оперативний лізинг:

• оперативний — лізинг з неповною окупністю;

• фінансовий — лізинг з повною окупністю.

Особливостями оперативного лізингу є:

• орендодавець не планує покрити всі свої витрати за рахунок надходжень від орендаря;

• строки зносу є більшими за строки угоди лізингу (тобто строк угоди не перевищує строк амортизації);

• ризик втрати, псування майна лежить в основному на лізинго давці;

• по закінченні встановленого терміну майно звичайно повер­тається лізингодавцю;

• сам об'єкт лізингу залишається у власності лізингодавця та обліковується у нього на балансі.

Існує два види оперативного лізингу:

а) рейтинг — короткостроковий лізинг (від 1 дня до 1 року, без права наступного придбання лізингоодержувачем об'єкта лі­зингу);

б) хайринг — надання об'єкта лізингу на строк понад 1 року без права викупу лізингоодержувачем об'єкта лізингу.

Оперативний лізинг припускає багаторазове надання об'єкта лізингу в оренду.

Фінансовий лізинг передбачає виплату протягом твердо вста­новленого періоду сум, які достатні для повної амортизації капі­тальних вкладень і здатні забезпечити лізингодавцю прибуток.