Практичне завдання
Умова задачі:
Давайте уявимо собі, що ЕНО 4 являється окремою фірмою, яка виробляє продукцію “Раціонель 18” та 3х дверну шафу “Анна”.
Наша задача:
Уявити себе Власником і змоделювати роботу ВЛАСНОЇ фірми на 2013 рік, а це значить:
Потрібно прорахувати доцільність виробничої програми.
Визначити всі видатки, які буде нести фірма.
Визначити прибутки (збитки) від діяльності
Ви отримали замовлення на весь 2013 рік постачати на фірму ІКЕА “Раціонель 18” та шафи АННА у максимальній кількості, яку здатні будемо зробити.
Для цієї виробничої програми необхідно 134 чоловіки виробничого персоналу.
Розрахунок проводиться поквартально.
Робота фірми будується в 3 зміни.
-
Робочі дні в кварталах
1
2
3
4
52
60
65
78
Середня норма на день |
|
Раціонель |
1182 |
Анна |
24 |
Вихідні умови: покупець забирає продукцію із складу продавця власним транспортом і розраховується за поставлену продукцію 100 % у тому ж місяці, коли відбулась поставка. Здійснити розрахунки за двох умов: сплати ПДВ за ставкою 20% та за умови здійснення експорту всієї продукції підприємства, тобто в підсумковій таблиці ПДВ не обраховуємо.
Реалізаційна вартість Раціонель – 18 – 5,3 Є/шт.
Реалізаційна вартість шафи “АННА” – 283,2 Є/шт.
Фінансовий план
Прогноз обсягів випуску і реалізації продукції
Розрахунок поточних затрат. Аналіз персоналу
Амортизація
План прибутків
Баланс грошових потоків
Фінансові результати окупності інвестицій
Всі розрахунки по бізнес-плану проводитимуться у Євро.
Підприємство знаходиться на загальних умовах оподаткування.
Врахувати, що згідно з Податковим кодексом ставка податку на прибуток підприємств:
з 1 квітня 2011 року по 31 грудня 2011 року включно 23 відсотки;
з 1 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року включно 21 відсоток;
з 1 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року включно 19 відсотків;
з 1 січня 2014 року 16 відсотків.
Прогноз обсягів випуску і реалізації продукції необхідний для того, щоб ми могли спланувати надходження грошових коштів у розпорядження підприємства.
План прибутків дозволить нам проаналізувати економічні результати діяльності Підприємства та визначити чистий прибуток за 2013 рік. Саме підтвердження прибутковості даної справи та величина чистого прибутку є ключовими моментами у прийнятті рішення будь-якого інвестора при здійсненні капіталовкладень.
Прогноз обсягів випуску і реалізації продукції
Відповідно до даних задачі Ми маємо тривале та стабільне замовлення, що дозволяє нам легко побудувати графік реалізації продукції і, відповідно, виробничу програму Підприємства.
Показник |
2013 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Раціонель 18 |
|
|
|
|
Кількість за квартал, шт. |
|
|
|
|
Сума, Євро (ціна за шт. 5,3 Євро) |
|
|
|
|
Шафа 3 х дверна "АННА" |
|
|
|
|
Кількість за квартал, шт. |
|
|
|
|
Сума, Євро (ціна за шт. 283,2 Євро) |
|
|
|
|
Всього реалізації |
|
|
|
|
Розрахунок поточних затрат. Аналіз персоналу.
Крок перший:
Ми маємо норми затрат на продукцію, яку будемо випускати.
Також відома вартість матеріалів, що потрібні для виготовлення продукції.
Завдання: вирахувати вартість матеріалів (сировини) на виготовлення Раціонель – 18 та шафи “АННА”.
Раціонель 18 |
|||||||
Дільниця 216 |
|
|
|
|
|
|
|
Норми витрат сировини |
|||||||
№ п/п |
Найменування |
Одиниця виміру |
Норма витрат |
Вартість одиниці сировини |
Вартість сировини на 1 виробу |
|
% у загальних витратах на сировину та матеріали |
1 |
ЧМЗ бук |
м3 |
0,0069 |
140,0 |
|
|
|
Загальна вартість матеріалів на одиницю, Євро |
|
|
|
||||
Дільниця 226 |
|
|
|
|
|
|
|
Норми витрат сировини |
|||||||
№ п/п |
Найменування |
Одиниця виміру |
Норма витрат |
Вартість одиниці сировини |
Вартість сировини на 1 виробу |
|
% у загальних витратах на сировину та матеріали |
1 |
Шліфувальна стрічка |
м2 |
0,01100 |
5,45000 |
|
|
|
2 |
Фанера букова |
шт. |
0,65000 |
0,30000 |
|
|
|
Загальна вартість матеріалів на одиницю, Євро |
|
|
|
||||
Дільниця 236 |
|
|
|
|
|
|
|
Норми витрат сировини |
|||||||
№ п/п |
Найменування |
Одиниця виміру |
Норма витрат |
Вартість одиниці сировини |
Вартість сировини на 1 виробу |
|
% у загальних витратах на сировину та матеріали |
1 |
Лак KNEHO - 1577 |
л |
0,08000 |
2,000 |
|
|
|
2 |
Плівка Т/у - 305 |
м2 |
0,26200 |
0,115 |
|
|
|
Загальна вартість матеріалів на одиницю, Євро |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальна вартість сировини та матеріалів на Раціонель 18 складає: |
|
|
|
||||
Шафа 3-х дверна "Анна" |
|
||||||
Дільниця 216 |
|
|
|
|
|
|
|
Норми витрат сировини |
|||||||
№ п/п |
Найменування |
Одиниця виміру |
Норма витрат |
Вартість одиниці сировини |
Вартість сировини на 1 виробу |
|
% у загальних витратах на сировину та матеріали |
1 |
ЧМЗ бук (сплачування) |
м3 |
0,5470 |
85,0 |
|
|
|
2 |
Клей Касскол |
кг |
1,95000 |
1,90 |
|
|
|
3 |
Шліфувальна стрічка |
м2 |
0,75400 |
5,00 |
|
|
|
4 |
Плита МДФ |
м3 |
0,01840 |
279,60 |
|
|
|
5 |
Шпаклівка |
кг |
0,09500 |
5,00 |
|
|
|
Загальна вартість матеріалів на одиницю, Євро |
|
|
|
||||
Дільниця 236 |
|
|
|
|
|
|
|
Норми витрат сировини |
|||||||
№ п/п |
Найменування |
Одиниця виміру |
Норма витрат |
Вартість одиниці сировини |
Вартість сировини на 1 виробу |
|
% у загальних витратах на сировину та матеріали |
1 |
Ручка |
шт. |
3,00 |
0,046 |
|
|
|
2 |
ДВП |
м2 |
1,640 |
0,854 |
|
|
|
3 |
Плівка поліетиленова |
кг |
0,9050 |
0,85200 |
|
|
|
4 |
Стрічка клейова |
м/п |
75,0 |
0,00484 |
|
|
|
5 |
М"яка упаковка |
м2 |
2,40 |
0,058 |
|
|
|
6 |
Кант 8 х 30 |
шт. |
30,0 |
0,00140 |
|
|
|
7 |
Папір пакувальний |
кг |
0,150 |
0,71 |
|
|
|
8 |
Фолія |
кг |
0,1660 |
1,0300 |
|
|
|
9 |
Стрічка поліпропіленова |
м/п |
11,150 |
0,00660 |
|
|
|
10 |
Замок |
шт. |
6,0 |
0,3840 |
|
|
|
11 |
Гофропапір |
м2 |
0,50 |
0,12000 |
|
|
|
12 |
Пінопласт 900 х 460 х 20 |
м3 |
0,00830 |
20,7200 |
|
|
|
13 |
Лак UM 125-0025 |
л |
0,50 |
5,00 |
|
|
|
14 |
Ґрунтовка UL 1132 |
л |
0,50 |
5,00 |
|
|
|
15 |
Шпаклівка UK 103 |
кг |
0,50 |
5,00 |
|
|
|
16 |
Шліфер |
м2 |
0,650 |
20,00 |
|
|
|
Загальна вартість матеріалів на одиницю, Євро |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальна вартість сировини та матеріалів на шафу 3х дверну "АННА" складає: |
|
|
|
||||
Крок другий, визначити всі затрати, які буде нести Ваше Підприємство, виконуючи замовлення. Класифікувати затрати на змінні та постійні.
ЗВЕДЕНІ ЗАТРАТИ У 2013 р. |
|
|||
|
2005 |
|||
|
1квартал |
2квартал |
3квартал |
4квартал |
Змінні затрати, всього в т.ч.: |
|
|
|
|
Виробничі затрати (сировина та матеріали) |
|
|
|
|
Виробничі затрати (сировина та матеріали) на виготовлення продукції, що випала в брак |
|
|
|
|
Заробітна плата виробничого персоналу, в тому числі нарахування |
|
|
|
|
Затрати на митні процедури |
|
|
|
|
Виробнича електроенергія |
|
|
|
|
Послуги зв’язку |
|
|
|
|
Витрати на поточний ремонт обладнання |
|
|
|
|
Витрати на забезпечення інструментом |
|
|
|
|
Премія для виробничого персоналу, в тому числі нарахування |
|
|
|
|
банківське обслуговування |
|
|
|
|
Постійні затрати, всього в т.ч.: |
|
|
|
|
Загально заводські видатки |
|
|
|
|
Заробітна плата ІТР, в тому числі нарахування |
|
|
|
|
Комунальний податок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЬОГО ЗАТРАТИ |
|
|
|
|