5.2. Завдання :

- Відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку.

- Нарахувати проценти по кредиту.

Дані для виконання:

10 січня АКБ «Діалог» укладено кредитний договір з ТОВ «Натела» за такими умовами:

• Сума кредиту – 150000 грн., зараховується на поточний рахунок позичальника:

• Об’єкт кредитування – інвестиційна діяльність;

• Строк кредиту з 10 січня по 10 березня;

• Плата за кредит 19,5 % річних, нараховується та здійснюється в останній день місяця, кількість днів визначається за методом факт/факт;

• Забезпечення кредиту – об’єкт незавершеного будівництва, вартістю – 300000 грн.

Тема: Облік операцій в іноземній валюті

Мета: сформувати навички в техніці проведення операцій з іноземною валютою та техніці виконання необхідних розрахунків, відображати операції на рахунках бухгалтерського обліку. Розвивати пізнавальні можливості, самостійність, працелюбство у студентів при виконанні роботи. Виховувати зацікавленість дисципліною, прагнення отримувати нові знання самостійно.

Дати відповіді на питання:

1. Що таке валютна операція?

2. Які операції відносяться до валютних?

3. Що таке валютна позиція банку?

4. Яка валютна позиція банку вважається:

• Відкритою;

• Закритою;

• Довгою;

• Короткою.

5. Для обліку яких операцій призначені рахунки 3800, 3801?

6. Якою бухгалтерською проводкою відображається в обліку: - придбання банком іноземної валюти? - продаж банком іноземної валюти?

Завдання №1

- Скласти бухгалтерські проведення за операціями з іноземною валютою;

- Визначити якими документами оформляються вказані операції;

- Визначити необхідні суми.

Журнал реєстрації операцій акб «Діалог»

№ п/п	Первинні документи	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума, грн..
1		Банк купив 200 дол. США готівкою за курсом 7,67 за 1 дол. США, офіційний курс 7,7			/ ? ? ?
2		Продав 300 дол. США готівкою за курсом 7,8 за 1 дол.США, офіційний курс 7,7			/ ? ? ?
3		Продав 150 євро готівкою за курсом 10,10 грн. за євро, офіційний курс 10, 15 грн. за євро			/ ? ? ? ?
4		Видано 1000 дол. США з валютного розрахункового рахунку юридичної особи на відрядження, курс 7,9			?
5		Сплачено комісію за видачу готівкової валюти на витрати на відрядження 0,5% від суми оп. 4			?
6		Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність СГ, що видані в іноземній валюті – 500 дол. США, офіційний курс 7,7			?
7		Отримав нараховані процентні доходи а оп. 6			?
8		На коррахунок у КБ «Дойчебанк» та поточний рахунок СГД надійшов платіж від нерезидента 1000 євро, курс 10.10			?
9		На рахунок ЛОРО банку «Колорадо» зараховано суму на користь клієнта цього банку, списану з поточного рахунку суб’єкта господарювання			2710
10		Нараховані доходи за ведення та обслуговування рахунків ЛОРО			730

Завдання № 2

- Відобразити у бухгалтерському обліку результати переоцінки залишків за рахунками у зв'язку зі зміною офіційного курсу гривні щодо іноземних ва­лют;

- Визначити гривневий еквівалент залишків за рахунками станом на 08.11.20x1 р.;

- Визначити фінансовий результат операцій;

- Зробити висновки щодо вигідності для банку стану зазначених статей ба­лансу.

09.11.20x1 р.

Банк АКБ «Діалог» виконав переоцінку залишків за рахунками в іноземній ва­люті у зв'язку зі зміною офіційного курсу гривні щодо іноземних валют. Пере­лік рахунків із залишками подано в таблиці:

Рахунок		Залишок
	USD	EURO	UАН
1001	25 000	70 000
1500	170 000	130 000
1600	250 000	20 000
2062	150 000	27 000
2068	3 000	9 000
2600	250000	120000
2620	100 000	200000
2630	10 000	15 000

Офіційні курси: 08.11.20x1 р. 1 USD = 7,94 грн 1 EURO = 10,67 грн

09.11.20x1 р. 1 USD = 7,95 грн 1 EURO = 10,66

Висновок:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання № 3 Виконати вправи з обліку валютних операцій: