- •Міністерство аграрної політики і продовольства України Житомирський агротехнічний коледж робочий зошит
- •Тематичний план
- •Тема: План рахунків і принципи його побудови
- •Тема: Облік власного капіталу
- •Журнал реєстрації банківських операцій в акб «Діалог»
- •Журнал реєстрації банківських операцій в акб «Діалог» з купівлі-продажу акцій
- •Журнал реєстрації операцій з розподілу прибутку
- •Тема: Облік касових операцій
- •Журнал реєстрації касових операцій акб «Діалог»
- •Операції з здійснювали контролери:
- •Довідка касира по прибутку (про суму прийнятої готівки та кількість грошових документів, які надійшли до каси)
- •Журнал реєстрації касових операцій акб «Діалог»
- •Операції з здійснювали контролери:
- •Довідка касира по видатку (про суму виданої готівки та кількість грошових документів, які видані з каси)
- •Журнал реєстрації касових операцій акб «Діалог»
- •Тема: Облік розрахункових операцій
- •Журнал реєстрації розрахункових операцій акб «Діалог»
- •Журнал реєстрації розрахункових операцій акб «Діалог»
- •Виписка банку
- •Валюта гривня України Дата останнього руху банку по рахунку _______________
- •Журнал реєстрації розрахункових операцій акб «Діалог»
- •Виписка банку
- •Валюта гривня України Дата останнього руху банку по рахунку _______________
- •Тема: Облік депозитних операцій
- •Тема: Облік кредитних операцій
- •2.1 Акб «Діалог» при здійсненні кредитних операцій, наданих суб'єктам господарської діяльності, проведені операції:
- •2.2 Акб «Діалог» при здійсненні кредитних операцій, наданих фізичним особам, проведені операції:
- •Журнал реєстрації кредитних операцій акб «Діалог» за березень
- •Заява Позичальника на видачу кредиту
- •Розпорядження
- •Кредитний договір №___
- •1. Предмет Договору
- •2.Порядок виконання умов Договору
- •3. Права й обов'язки сторін
- •4. Забезпечення повернення кредиту
- •5. Відповідальність сторін
- •6. Вирішення спорів
- •7. Заключні положення.
- •8.Юридичні адреси сторін
- •Договір застави №
- •Предмет договору
- •Права та обов'язки сторін
- •Заставодержатель має право:
- •6.1 Без будь-яких обмежень зі сторони Заставодавця (або третьої особи, у якої знаходиться Майно) перевіряти документально та фактично наявність, розмір, стан та умови збереження Майна.
- •Відповідальність сторін
- •Реалізація заставленого майна
- •Додаткові умови
- •5.2. Завдання :
- •Тема: Облік операцій в іноземній валюті
- •Журнал реєстрації операцій акб «Діалог»
- •3.1 Куплено банком 500 дол. Сша.
- •3.2 Продано банком 250 євро.
- •3.3 Конвертація 350 дол. Сша у євро.
- •Журнал реєстрації операцій акб «Діалог»
- •Журнал реєстрації операцій акб «Діалог»
- •4.1 Дані для виконання:
- •Журнал реєстрації операцій акб «Діалог»
- •4.2 Дані для виконання:
- •Журнал реєстрації операцій акб «Діалог»
- •Тема: Облік внутрішньобанківських операцій банку
- •Журнал реєстрації операцій акб «Діалог»
- •2.1 (Списати матеріали методом середньозваженої собівартості)
- •Журнал реєстрації операцій акб «Діалог»
- •Журнал реєстрації операцій акб «Діалог»
- •Тема: Облік доходів, витрат та фінансового результату діяльності банку
- •Журнал реєстрації операцій акб «Діалог»
- •Журнал реєстрації операцій акб «Діалог» за звітний період
- •Реєстр операцій по виданому кредиту
- •Тема: Основи побудови та складання звітності в комерційних банках
- •Вхідний баланс акб «Діалог», грн..
- •Оборотно-сальдовий баланс акб «діалог"
- •Баланс станом на «_____» _______________ 20___ р.
- •Про фінансові результати станом на «_____» _______________ 20___ р.
- •Список використаної літератури
Тема: Облік депозитних операцій
Мета: закріпити на практичних прикладах теоретичні знання з обліку депозитних операцій, навчитися проводити нарахування відсотків за депозитами, складати бухгалтерські проводки, розв’язувати вправи за темою.
Дати відповіді на питання:
Дайте визначення вкладних (депозитних) операцій.
Як класифікуються вклади (депозити).
Дайте характеристику рахунків, призначених для обліку вкладів (депозитів) суб'єктів господарювання та фізичних осіб.
Вкажіть особливості відображення в бухгалтерському обліку вкладів (депозитів) суб'єктів господарювання.
Вкажіть особливості відображення в бухгалтерському обліку вкладів (депозитів) фізичних осіб.
Дайте характеристику рахунків, призначених для обліку вкладних (депозитних) операцій на міжбанківському ринку.
Назвіть особливості відображення в бухгалтерському обліку витрат за вкладами (депозитами) суб'єктів господарювання та фізичних осіб.
Назвіть особливості відображення в бухгалтерському обліку доходів та витрат за вкладними (депозитними) операціями на міжбанківському ринку.
Завдання №1
- Скласти бухгалтерські проведення за депозитними операціями;
- Визначити якими документами оформляються вказані операції;
- Визначити необхідні суми.
Журнал реєстрації депозитних операцій АКБ «Діалог»
№ п/п |
Первинні документи |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сума, грн.. |
1 |
|
Зараховано на рахунок довгострокового депозиту МП «Схід» (кошти надійшли з іншого банку) |
|
|
20000 |
2 |
|
А.П. Сніжко внесено готівкою на рахунок короткострокового депозиту |
|
|
5000 |
3 |
|
Повернуто короткостроковий депозит заводу «Протон», клієнту цього ж банку |
|
|
12000 |
4 |
|
ЗАТ «Альянс» розміщено депозит в банку на 1 місяць, поточний рахунок клієнта у цьому ж банку |
|
|
50000 |
5 |
|
Нараховані відсотки за вищевказаним депозитом (метод 30/360), ставка 18% |
|
|
? |
6 |
|
Погашено депозит ЗАТ «Альянс» після закінчення терміну дії договору |
|
|
? |
7 |
|
Виплачено нараховані відсотки ЗАТ «Альянс» |
|
|
? |
8 |
|
Розміщено довгостроковий депозит, в банку, Кравченко П.М., кошти внесені готівкою |
|
|
20000 |
9 |
|
Нараховано відсотки за депозитом (оп.8) |
|
|
600 |
10 |
|
Виплачено відсотки Кравченку П.М.
|
|
|
?
|
11 |
|
Нараховано витрати за поточним рахунком ВО "Кріон" |
|
|
500 |
12 |
|
Нараховані витрати за короткостроковим депозитом МП «Дилер» зараховано на поточний рахунок |
|
|
320 |
13 |
|
Внесено готівкою кошти на поточний рахунок фізичної особи |
|
|
2000 |
14 |
|
Нараховано витрати за поточним рахунком фізичної особи |
|
|
80 |
15 |
|
Повернуто короткостроковий депозит МП «Дилер», після закінчення дії договору, кошти перераховані до іншого банку |
|
|
10000 |
Примітка:
Для нарахування відсотків за наведеними операціями використати метод «30/360». Умовна кількість днів у році - 360, у місяці - 30 та формулу:
∑ депозиту х 30 днів х % ставка
360 х 100
Завдання №2
скласти бухгалтерські проводки за залученими та розміщеними депозитами на міжбанківському ринку.
Журнал реєстрації депозитних операцій АКБ «Діалог»
№ п/п |
Первинні документи |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сума, грн.. |
1 |
|
На рахунок короткострокового депозиту надійшли кошти від АКБ «Ера» |
|
|
500 000 |
2 |
|
Повернуто довгостроковий депозит АКБ «Акцепт» |
|
|
800000 |
3 |
|
Нараховано витрати за депозитом овернайт, який був наданий АКБ «Сімон» |
|
|
220 |
4 |
|
Надано банком «Діалог» кошти НБУ, за операціями репо |
|
|
200000 |
5 |
|
Нараховано процентні доходи за наданими НБУ коштами (оп.4) |
|
|
1200 |
6 |
|
Отримано нараховані процентні доходи від НБУ (оп.5) |
|
|
? |
7 |
|
В АКБ «Діалог» розміщено довгостроковий депозит НБУ |
|
|
100000 |
8 |
|
Нараховано процентні витрати за розміщеним депозитом (оп. 7) |
|
|
700 |
9 |
|
Виплачено нараховані процентні витрати з коррахунку |
|
|
? |
10 |
|
В банку «Діалог» розміщено довгостроковий депозит АКБ «Фінанси і кредит» |
|
|
150000 |
11 |
|
Нараховані процентні витрати за залученими на міжбанківському ринку депозитами (оп. 10) |
|
|
1250 |
12 |
|
Сплачені нараховані процентні витрати |
|
|
? |
13 |
|
АКБ «Діалог» розміщено депозит овернайт в АППБ «Аваль» |
|
|
250000 |
14 |
|
Нараховано відсотки за розміщеним депозитом (оп.13) |
|
|
1890 |
15 |
|
Виплачено нараховані відсотки, кошти зараховано на коррахунок банку «Діалог» відкритий в банку «Аваль» |
|
|
? |
Завдання № 3
- Скласти бухгалтерські проводки за операціями.
- Скласти оборотно-сальдовий баланс. (оборотно-сальдову відомість).
Вхідний баланс АКБ «Діалог», грн..
Активи |
|
1001 Банкноти та монети в касі банку |
28 000 |
1200 Коррахунок у НБУ |
250 000 |
2062 Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
53 000 |
2068 Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання |
13 000 |
3570 Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування |
2000 |
4400 Основні засоби |
120 000 |
Усього активів |
? |
Пасиви |
|
Зобов'язання |
|
2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання |
180 000 |
2610 Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання |
35000 |
2620 Кошти на вимогу фізичних осіб |
11 000 |
2630 Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб |
17 000 |
2638 Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб |
9 000 |
2618 Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання |
12000 |
Усього зобов'язань |
? |
Капітал |
|
5000 Зареєстрований статутний капітал банку |
? |
5020 Загальні резерви |
30000 |
5030 Нерозподілені прибутки минулих років |
15000 |
Усього капіталу |
? |
Усього пасивів |
? |
АКБ «Діалог» протягом звітного періоду здійснені операції (у грн..):
№ п/п |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сума, грн.. |
1 |
Нараховані витрати за короткостроковим депозитом фізичної особи |
|
|
500 |
2 |
Перераховано кошти на рахунок короткострокового депозиту МП «Схід» |
|
|
20000 |
3 |
Нараховано процентні витрати за довгостроковим депозитом ВО «Світло» |
|
|
450 |
4 |
Нараховані витрати перераховані на поточний рахунок ВО «Світло» |
|
|
? |
5 |
Повернуто довгостроковий депозит АТ «Світло» на поточний рахунок. Кошти надійшли з іншого банку |
|
|
30 000 |
6 |
З поточного рахунку фізичної особи перераховано до іншого банку |
|
|
2 000 |
7 |
Нараховано витрати за коштами на вимогу МП «Схід» |
|
|
1200 |
8 |
МП "Юність" перераховано кошти на рахунок довгострокового депозиту в цьому ж банку |
|
|
50 000 |
9 |
Видано готівкою з рахунку короткострокового депозиту фізичної особи |
|
|
3 000 |
10 |
Нараховані витрати за короткостроковим депозитом МП «Квітень» та перераховані до іншого банку |
|
|
120 120 |
11 |
Нараховані витрати за поточним рахунком ВО «Меркурій"» зараховані на відповідний рахунок в цьому ж банку |
|
|
300 |
12 |
Повернуто короткостроковий депозит заводу «Протон"» клієнту цього ж банку |
|
|
15 000 |
13 |
Бахуру О.В. виплачено з каси нараховані відсотки за довгостроковим депозитом |
|
|
720 |
14 |
Нараховано витрати за коштами на вимогу фізичних осіб |
|
|
600 |
15 |
Виплачено нараховані витрати з каси банку |
|
|
? |
Завдання № 4 Виконати вправи з обліку депозитних операцій:
4.1 1 березня 20xх р. АКБ « Діалог» залучив депозит Ю.М. Ткаченко у розмірі 20000 грн. на 6 міс. за річною ставкою 12 % із виплатою процентів при погашенні. Проценти нараховуються щомісячно за методом факт/360.
1 вересня 20xх банк повернув депозит Ю.М. Ткаченко та сплатив проценти.
Необхідно:
1. Розрахувати проценти.
2. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.
4.2 1 квітня банк залучає від юридичної особи, клієнта банку «Діалог» депозит в розмірі 150000 грн. на 6 місяців, за ставкою 15% річних з капіталізацією відсотків щомісячно. Метод нарахування відсотків факт/факт.
Необхідно:
1. Розрахувати проценти.
2. Скласти бухгалтерські проводки за операціями.
3. Пояснити порядок нарахування та сплати процентів банком при капіталізації процентів.
Нарахування процентів провести в таблиці
Період (місяць) |
Номінал депозиту, грн.. |
% ставка/метод нарахування |
Днів у періоді |
Сума процентних виплат, грн.. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом |
х |
х |
х |
|
4.3 В банку «Діалог» 1лютого 20-- р. ВАТ «Славія» розміщений депозит у розмірі 1 000 000 грн. терміном на три місяці під процентну ставку 18 % річних. Кошти в депозит перераховано з поточного рахунка з іншого банку. Згідно з депозитною угодою проценти сплачуються щомісячно, шляхом перерахування на поточний рахунок клієнта. В обліковій політиці банку передбачено нарахування процентів в останній робочий день місяця із застосуванням методу обчислення 30/360.
Необхідно:
- Скласти бухгалтерські проведення за депозитною операцією:
а) на дату перерахування коштів у депозит;
б) між датою виникнення депозиту та його поверненням;
в) на дату повернення депозиту.