2.1 Акб «Діалог» при здійсненні кредитних операцій, наданих суб'єктам господарської діяльності, проведені операції:

1. Виданий короткостроковий кредит у поточну діяльність МП «Мрія» у сумі 200 000 грн перерахуванням на рахунок клієнта банку:

Д-т 2062 200 000

К-т 1200 200 000

2. Нараховані доходи за кредитом наданим МП «Схід» в інвестиційну діяль­ність у сумі 480 грн:

Д-т 6027 480

К-т 2078 480

3. Клієнтом банку сплачені нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями — 280 грн:

Д-т 2600 280

К-т 2028 280

4. Довгостроковий кредит, що наданий органам державної влади, простро­чений — 500 000 грн:

Д-т 2103 500 000

К-т 2108 500 000

5. Клієнтом іншого банку погашена повністю прострочена заборгованість за вимогами, що придбані за операціями факторингу, — 200 000 грн. Банком по­вернена застава:

Д-т 1200 200 000

К-т 2027 200 000

6. Погашена частка довгострокового кредиту в поточну діяльність пере­рахуванням з іншого банку в сумі 120 000 грн.:

Д-т 1200 - 120 000

К-т 2062 - 120 000

7. Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність — 820 грн.:

Д-т 2068 - 820

К-т 6024 – 820

8. Виданий короткостроковийстроковий іпотечний кредит МП «Мрія» у сумі 300 000 грн. перерахуванням до іншого банку:

Д-т 2082 - 500 000

К-т 2600 - 500 000

2.2 Акб «Діалог» при здійсненні кредитних операцій, наданих фізичним особам, проведені операції:

1. Нараховані доходи за кредитом на поточні потреби — 420 грн.:

Д-т 2228 - 420

К-т 6026 - 420

2. Довгостроковий кредит на поточні потреби виданий з поточного рахунку фізичної особи— 25000 грн.:

Д-т 1001 - 25 000

К-т 2203 - 25 000

3. Сплачена готівкою частка довгострокового кредиту, наданого на купів­лю обладнання, — 1000 грн.:

Д-т 1001 - 1000

К-т 2203 - 1 000

4. Довгостроковий кредит на будівництво прострочений — 20 000 грн.:

Д-т 2227 - 20 000

К-т 2232 - 20 000

5. Прострочені нараховані доходи за кредитом на поточні потреби сплачені повністю готівкою — 350 грн.:

Д-т 1001 - 350

К-т 2209 - 350

6.Нараховані проценти за короткостроковим кредитом у поточну діяльність - 450:

Д-т 6042 - 350

К-т 2208 - 350

7.Нараховані проценти за короткостроковим кредитом у поточну діяльність, внесені в касу банк – 450:

Д-т 1001 - 450

К-т 6042 - 450

8.Короткостроковий кредит у інвестиційну діяльність визнаний простроченим - 5000:

Д-т 2219 - 5000

К-т 2213 - 5000

Завдання № 3

• Відобразити операції, з видачі кредитів та залученню депозитів на міжбанківському ринку, на рахунках бухгалтерського обліку.

• Нарахувати проценти по кредиту.

Журнал реєстрації кредитних операцій акб «Діалог» за березень

№ п/п	Первинні документи	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума, грн..
1		Надано міжбанківський кредит АКБ «Прогрес» строком на 10 днів під 7 % річних — 2 000 000. Одночасно нараховано проценти за кредит.			? ?
2		Отримано міжбанківський кредит від АКБ «Синтез» строком на 30 днів під 9 % річних — 1 500 000. Одночасно нараховано та сплачено проценти авансом.			? ? ?
3		Отримано міжбанківський кредит від НБУстро­ком на 15 днів під 11 % річних — 12 000 000. Одночасно нараховані про­центи за кредит.			? ?
4		АКБ «Прогрес» повернув міжбанківський кредит. Одночасно сплачені нараховані проценти за кредит (див. оп.1).			? ?
5		Розміщено міжбанківський депозит у НБУ строком на 20 днів під 8 % річних — 5 000 000. Одночасно нараховані проценти за депозитом.			? ?
6		Залучено міжбанківський депозит від АКБ "Ера" строком на 10 днів під 10 % річних — 3 000 000. Одночасно нараховано проценти за депозит.

Примітка 2:

2.1 Для нарахування відсотків використати метод «факт/факт».

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання № 4

- Скласти бухгалтерські проводки.

- Зробити розрахунки процентів.

- Оформити документи за операціями.

- Оформити розпорядження операційному відділу на відкриття позиково­го рахунку та видачу кредиту.

Дані для виконання:

1березня 20xх р. до АКБ «Діалог» звернулося МП «Вілена» з проханням про отримання кредиту на поточні потреби для пошиву шкільного одягу в сумі 20 000 грн строком на 3 міс.

10 березня 20xх р. кредит був виданий під 20 % річних.Кошти перераховані на поточний рахунок в цьому ж банку. Умовами договору передбачено, що проценти сплачуються щомісячно, а сума боргу — напри­кінці строку,при несвоєчасному погашенні кредиту та процентів нараховується пеня 0,1 % за кожен день прос рочки.

10червня 20xх р. МП «Вілена» повернуло кредит повністю. Забезпечення кредиту –автомобіль, вартістю - 30 000 грн. Відповідно до облікової політики банку для нарахування відсотків банк використовує метод «факт/факт». Керівник Савченко П.П.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Примітка: МП «Вілена», юридична адреса – Київська, 25. Тел.. 412015, р/р 2600741258, код 27846112. Керівник - Савченко П.П., гол. бухгалтер – Кравченко Т.М.