Первоначальные затраты по созданию предприятия

Затраты	Сумма, руб.
Получение лицензии
Получение разрешения СЭС
…
Итого затраты:

• Расчет текущих затрат на производство единицы продукции или всего объема производства: рассчитываются затраты по каждой статье затрат, затем объединяются в смету (см. форму 7) или калькуляцию (форма 8). Особое внимание обращается на выбранную систему налогообложения для расчета налогов, относимых на себестоимость.

Форма 7

Примерная смета затрат на производство продукции (оказания услуг), руб.

Статьи затрат	1 шаг	2 шаг	…	N шаг
Сырьё и материалы
Вспомогательные материалы
Топливо
Энергия на технологические цели
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
Полуфабрикаты собственного производства
ВСЕГО материальных затрат
Заработная плата производственного персонала
Заработная плата АУП
ВСЕГО затрат на оплату труда
Амортизация
Прочие затраты
Итого:

Форма 8

Типовая калькуляция себестоимости продукции (оказания услуг), руб.

Статьи затрат	1 шаг	2 шаг	…	N шаг
1	2	3	4	5
Сырьё и материалы
Возвратные отходы (вычитаются)
Топливо и энергия на технологические цели
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
Полуфабрикаты собственного производства
Основная заработная плата
Дополнительная заработная плата
Отчисления на социальные нужды

продолжение формы 8

1	2	3	4	5
Расходы на освоение производства
Специальные расходы
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Потери от брака
Прочие производственные расходы
Итого производственная себестоимость
Коммерческие расходы
Итого полная себестоимость

Организационная план.

В процессе организационного планирования формируется организационная структура предприятия, направленная на установление четких взаимосвязей между его отдельными подразделениями: определяются количество и размер цехов, их взаимоподчиняемость, размеры и организационная структура обслуживающих и управленческих подразделений (маркетинга, материального обеспечения, сбыта и т.д.), а также администрации.

Основными характеристиками организационной структуры являются: численность управленческого персонала по функциям управления, численность линейного управленческого персонала, количество уровней иерархии системы управления предприятием, количество структурных звеньев на каждом уровне, степень централизации управления. Доминирующим фактором, влияющим на значение этих характеристик, является объем работ по управлению предприятием, который зависит от состава и содержания функций управления, трудоемкости и периодичности задач управления.

Форма 9

Численность персонала

Должность	Численность, чел.	Заработная плата (сумма), руб.	Периодичность выплат
Итого:

Форма 10

Фонд заработной платы на 1 месяц

Фонд заработной платы	Сумма, руб.
Итого:

Форма 11

Обязанности персонала

Должность	Обязанности

Правовое обеспечение деятельности фирмы. Приводится информация, связанная с созданием и правовым обеспечением деятельности фирмы: учредительные документы, формы собственности, организационно - правовая форма, наиболее значимые акционеры, необходимые лицензии и т.д.

Оценка риска и страхование. Риск – событие, которое может случиться или не случиться. Если такое событие произойдет, то у предприятия возможны три экономических результата:

• Отрицательный – потеря части ресурсов предприятия, недополучение доходов или появление дополнительных расходов;

• Положительный – увеличение прибыли, сокращение расходов или выгода;

• Нулевой – не оказывает влияния на финансово-хозяйственные результаты.

В предпринимательской деятельности важное значение имеют как чистые, так и спекулятивные риски. Чистые риски – природно-естественные (землетрясение, наводнение и т.п.), экологические, политические, транспортные и некоторые коммерческие риски (имущественные, производственные, торговые) могут привести к отрицательным или нулевым хозяйственным результатам.

Спекулятивные риски – финансовые риски, связанные с покупательной способностью денег (инфляционные, валютные, дефляционные и др.), и инвестиционные (процентные, кредитные, упущенной выгоды, биржевой, селективный, банкротства) – означают вероятность получения как отрицательных, так и положительных экономических результатов.

В целях нейтрализации отрицательного воздействия рисков на эффективность производства при планировании на предприятии проводят их качественный и количественный анализ. Суть качественного анализа состоит в определении факторов риска и видов работ, при выполнении которых он возникает. Количественно размер риска можно установить с помощью статистических, аналитических и других методов. Закономерности случайных событий изучаются с использованием математического аппарата теории вероятности. Вероятность наступления рискового события может быть определена субъективным способом или объективными методами. По результатам анализа чувствительности в процессе планирования предусматривают также мероприятия, которые уменьшают степень риска при реализации проекта.

Форма 12

Возможные риски

Виды рисков	Влияние

Финансовый план и бюджет предприятия. В этом разделе бизнес – плана обобщаются материалы предыдущих разделов в стоимостном выражении. Раздел показывает, насколько эффективно будет планируемое производство продукции (оказания услуг). В общем случае финансовый план может включать следующие прогнозы.

Форма 13

Прогнозируемый расчет о прибылях и убытках, руб.

Показатели	1 шаг	2 шаг	…	N шаг
Выручка от реализации
Затраты на производство продукции, оказания услуг
Валовая прибыль
Управленческие расходы
Коммерческие расходы
Прибыль от реализации
Внереализационные доходы (+), расходы (-)
Балансовая прибыль (налогооблагаемая)
Налог на прибыль (при общей системе налогообложения)
Чистая прибыль (+) / убыток (-)

Форма 14

Прогноз финансовых потоков, руб.

Статьи	1 шаг	2 шаг	…	N шаг
Производственная деятельность
Поступления от сбыта продукции
Материальные затраты
Затраты на заработную плату
Постоянные издержки
Налоги
Сальдо потока
Инвестиционная деятельность
Затраты подготовительного периода
Сальдо потока
Финансовая деятельность
Собственные средства
Кредит (заемные средства)
Выплаты по кредиту
Выплаты процентов по кредиту
Сальдо потока
Итого по всем видам деятельности

Кроме того, в разделе определяется эффективность вложений в развитие данного бизнеса:

1. Чистый дисконтированный поток NPV

2. Индекс рентабельности

3. Срок окупаемости проекта

4. Внутренняя норма окупаемости IRR

5. Расчет точки безубыточности.

6. График безубыточности

Стратегия финансирования необходима в случае привлечения заемных средств. В данном разделе отражаются источники финансирования бизнеса, условия привлечения средств, графики погашения займов и кредитов и т.д.

Форма 15

График платежей по кредиту

График платежей	Проценты по кредиту	Возврат капитала	Сальдо
Итого:

Рекомендуемая литература

1. Баринов, В.А. Бизнес – планирование/ В.А.Баринов. – М.: ФОРУМ: ИНФРА, 2004. – 272 с.

2. Бринк, И.Ю. Бизнес – план предприятия/ И.Ю.Бринк, Н.А.Савельева. – Ростов н/Д: Феникс, 2002. – 384 с.

3. Крутякова, Ю.А. Бизнес – планирование/ Ю.А.Крутякова. – ТК Велби, Издательство Проспект, 2006. – 352 с.

4. Сергеев, А.А. Экономические основы бизнес планирования/ А.А.Сергеев. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2002. – 303 с.

5. Степнов, И.М. Бизнес – планы. Полное справочное руководство/И.М.Степнов. – М.: Лаборатория Базовых Знаний, 2002. – 240 с.

6. Черняк, В.З. Бизнес – планирование/ В.З.Черняк. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003. - 470 с.