Варіанти контрольних робіт

Варіант № 1

1. Податкова система України: склад та аналіз динаміки її складових.

2. Проблеми акцизного оподаткування в Україні.

3. Завдання.

Обрахувати ПДВ, податок на прибуток, плату за землю та податок з власників транспортних засобів, які підприємство має сплатити до бюджету. Заповнити декларацію про прибуток підприємств, декларацію по податку на додану вартість

Практична частина

Підприємство "Лутрі" державної форми власності займається пошивом спортивних костюмів, реалізує їх по території України і за кордон за валюту.

28.02.п.р. на валютний рахунок підприємства надійшов виторг.

Станом на 01.01.п.р. на балансі підприємства обліковуються різні основні фонди, що використовуються у виробничій діяльності, а також на р.Дніпро фабрика має моторний катер з довжиною корпусу 3,5 м.

У 1 кварталі п.р. по групі №1 об’єкту №2 виконано капітальний ремонт: по групі 2 оприбутковано легковий автомобіль.

Станом на 01.01.п.р. на складі обліковувався товар. Отримана передоплата від покупця за товар з ПДВ.

Торгівельна націнка підприємства на покриття витрат 25%.

На балансі підприємства знаходяться:

Група ОФ	Кількість одиниць	Рахунок 01, грн.
Група №1:
Об’єкт № 1	1	235000
Об’єкт № 2
Приміщення	1	60000
Група № 2	10	74400
Група № 3	13	51200
Разом	25	420600

Реалізовано костюмів		2911 шт.
У т.ч. у Францію у 1 кварталі 2000		2118 шт.
Ціна реалізації по Україні		185 грн/шт.
Ціна реалізації у Франції		47$/шт
Сплачено постачальникам за сировину у т.ч. ПДВ		25000грн.
Утримання катера 1500 грн.
Виплачено зарплату		20000 грн.
28.02.п.р. надіишов виторг 100000$		курс НБУ 4,8грн. за 1 дол.
31.12.минулого року	курс НБУ 5,00 грн за 1 долар США
08.01.п.р. день списання валюти для продажу	Курс НБУ 5,00 за 1 долар США
Комісійна винагорода банка	1260 грн.
Балансова вартість катера	8000 грн.
Капітальний ремонт	2000 грн.
Оприбуткування легкового автомобіля з ПДВ	60000 грн.
Отримана передоплата від покупця за товар	67392 грн. з ПДВ
Торгівельна націнка	25%

Підприємство має на балансі приміщення та займає площу 3 га у м.Кривий Ріг. Грошова оцінка 1га землі – 23000 грн.

Варіант № 2

1. Податкові пільги та ефективність їх надання в Україні.

2. Мито і митна політика України на сучасному етапі.

3. Завдання.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість і декларацію про доходи, розрахунок по комунальному податку, заповнити податкову накладну.

Обрахувати ПДВ, податок на прибуток, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на зарплату, податок на доходи.

Підприємство "Надія" випускає металовироби та відеомагнітофони. Має у власності цех.

Підприємством укладено бартерний контракт з підприємством "Мрія". За умовою контракту повинні обмінятися товарами на еквівалентну вартість. Підприємство "Надія" здійснює поставку. Бартерна операція здійснилася в одному податковому періоді.

Підприємство перераховує гривні уповноваженому банку для купівлі доларів США.

Витяг з бухгалтерської звітності:

1. Реалізовано металовиробів (без ПДВ)7000 грн.

2. Реалізовано відеомагнітофонів, в т.ч. з ПДВ 250000 грн.

3. Балансова вартість цеху 100000 грн.

4. Витрачено металу 2000 грн.

5. Витрачено блоків до відеомагнітофонів, в т.ч. ПДВ 8000 грн.

6. Сплачено транспортних послуг 500грн.

7. Витрачено на рекламні цілі 2000 грн.

8. Закуплено спеціальної літератури 500грн.

9. Еквівалентна вартість бартерного контракту 16000 грн.

10. Договірна вартість контракту без ПДВ 13000 грн.

11. Купівля доларів США по курсу 4,80 грн. за 1 долар США $2000, Комісійна винагорода 63 грн. Курс НБУ на день зарахування валюти підприємства 5,00 грн. за 1 долар США.

12. Згідно штатного розкладу на підприємстві працює 5 чол

13. Виплачена зарплата 3000 грн.

14. Громадянину Васильєву у календарному році за місцем основної роботи дохід становить 9000 грн., з якого утримано 1270 грн. Він потерпілий від Чорнобильської катастрофи, віднесений до 3 категорії.

Варіант № 3

1. Податкова ставка, оптимізація податкових ставок та їх вплив на детінізацію економіки.

2. Місцеві податки і збори та їх роль і значення у доходах місцевого бюджету.

3. Завдання.

Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на зарплату, податок на доходи, заповнити податкову накладну, книгу придбання та книгу продажу. Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Підприємство "Укрєврокульт" займається роздрібною торгівлею, орендує приміщення загальною площею 50кв.м. і сплачує 12 грн. за кв.м.

У 1 кварталі п.р. підприємством укладено зовнішньоекономічний контракт з нерезидентом України. За умовами контракту сторони зобов”язуються здійснити обмін товарами. Операції здійснюються в одному податковому періоді. Підприємство "Уркєврокульт" першим здійснює поставку за зовнішньоекономічним контрактом.

У цьому ж кварталі оприбуткований товар за ціною придбання. Товар був реалізований населенню за готівковий розрахунок та по передоплаті, відвантаження товару було здійснено у наступному податковому періоді.

У орендованому приміщенні згідно договору оренди було зроблено капітальний ремонт.

Загальна вартість контракту без ПДВ 11000 дол.США.

Курс НБУ на дату митного оформлення становив по експорту товарів 4,15 грн. за 1 дол.США.

Курс НБУ на дату митного оформлення становив при імпорті товарів 5,30 грн за 1 дол. США.

Митні збори становили на товари, що експортуються 40 грн. Митні збори становили на товари, що імпортуються 100 грн.

Оприбуткування товару без ПДВ 5000 грн.

Націнка підприємства на товар 25%.

Реалізовано товар на суму 3125 грн. населенню за готівковий розрахунок з ПДВ.

Передоплата за товар з ПДВ 3113 грн.

Оплачено за ремонт згідно акту виконання послуг з ПДВ 2000 грн.

Балансова вартість орендованого приміщення 10000 грн.

Сплачено ПДВ 4000грн.

Сплачено податок на прибуток 2500 грн.

Виплачена зарплата 3500 грн.

Згідно штатного розпису працює 10 чол.

Варіант № 4

1. Податкова політика: шляхи її реалізації, вплив на економіку держави.

2. Роль та значення земельного податку в доходній частині зведеного бюджету, проблеми його функціонування на сучасному етапі.

3. Завдання.

Розрахувати ПДФО, визначити податок з власників транспортних засобів, відрахування до фондів, які перераховуються на заробітну плату.

Заповнити декларацію підприємця як фізичної особи за один місяць.

Практична частина

Підприємець займається торговельно-посередницькою діяльністю, орендує площу 30 кв.м. і сплачує 140 грн за кв.м. орендної площі. Він використовує найману працю - четверо працівників і є працівником підприємства. Чистий прибуток від підприємницької діяльності є його власністю.

У 1 кварталі п.р. оприбутковано товар за ціною придбання на суму 10000 грн. У цьому ж кварталі товар був реалізований населенню за готівковий розрахунок з торговельною націнкою 25%

Підприємець має вантажний автомобіль з об’ємом двигуна 1500 куб.см.

Витяг з бухгалтерської звітності.

1. Сплачено за комунальні послуги 1400 грн.

2. Оприбуткування товару за ціною придбання з ПДВ 10000 грн. Торгівельна націнка 25%

3. Отримано за посередницьку діяльність 8000 грн.

4. Сплачено за електроенерію 450 грн.

5. Сплачено за охорону 1600 грн.

6. Виплачено заробітну плату згідно відомості 5400 грн.:

№з/п	Посада	Нараховано, грн	Примітка
1	Директор	2100	Отримано дивідендів 110 грн.
2	Бухгалтер	1200	Має двое дітей до 1 року
3	Продавець	1100	Інвалід 2 групи
4	Продавець	1000	Потерпілий від Чорнобильскої катастрофи 2 категорії

Варіант № 5

1. Вплив податкових чинників на ціноутворення.

2. Проблеми платного природокористування в Україні.

3. Завдання.

Обрахувати ПДВ, податок на прибуток, плату за землю, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на зарплату. Заповнити податкову накладну.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Зробить річний перерахунок ПДФО.

Практична частина

Підприємство "Авто-сервіс" випускає керамічні вироби. На балансі підприємства знаходиться офіс і цех. Підприємство займає площу 0,8 га в м.Києві. Грошова оцінка 1 га 18000 грн.

Протягом 1 кварталу п.р. виконані такі поліпшення основних фондів:

По групі 1 – реконструкція,

По групі 2 – ремонт.

Протягом 1 кварталу п.р. ліквідовані об’єкти ОФ у зв’зку з самостійним рішенням групи 2 і групи 3. Крім того , продані два об’єкти групи 2.

Для виконання зобов’язань перед нерезидентами підприємство придбає євро за долари США через уповноважений банк.

Підприємство є платником податку на додану вартість.

Згідно звітності відділу кадрів:

Місяць	Рахувалося на підприємстві (чол.)
Січень	28
Лютий	24
Березень	26
Витяг з бухгалтерської звітності:
1. Виручка від продажу (в т.ч. ПДВ) 7000 грн.
2. Балансова вартість цеху 270000 грн.
3. Балансова вартість офісу 8000грн.
4. Реконструкція цеху 4000грн.
5. Ремонт 2 групи 800грн
6. Балансова вартість 2 групи 100000грн.
7. Ліквідовано групу 2 балансовою вартістю 4000 грн.
8. Балансова вартість групи 3 15000 грн.
Ліквідовано групу 3 балансовою вартістю 5000 грн.
9. Продано ОФ з групи 2 договірна вартість 15000 грн.
10. Придбано євро на загальну вартість 14700 євро
11. Зараховано валютних коштів, як виторг за відвантажену продукцію $5000. Комісійна винагорода становить $100, при курсі конвертації 3,0 грн./1 дол.США, курс НБУ за 1 євро становить 6,90 грн.
12. За рік працівнику виплачено зарплати 15000 грн. Утримано ПДФО 2250 грн
13. Згідно штатного розкладу працює 3 чол.
14. Сума безоплатно отриманих товарів 7000грн

Варіант № 6

1. Організаційні зачади податкового контролю.

2. Проблеми бюджетного відшкодування ПДВ.

3. Завдання.

Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, комунальний податок, податок із власників транспортних засобів, плату за землю, відрахування до фондів, які нараховуються на заробітну плату, заповнити податкову накладну.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Підприємство "Будівельник" виконує будівельно-монтажні роботи підрядним та господарським способами займає земельну ділянку у м.Кривий Ріг - 5 га. Грошова оцінка 1 га – 22000 грн. Має у власності вантажний автомобіль з об’ємом двигуна 1900 куб.см та підйомний кран з об’ємом двигуна 2200 куб.см.

У 1 кварталі п.р.. підприємство виконало замовлення згідно контракту та проводило добудову офісу господарським способом.

У 1 кварталі підприємством придбано легковий автомобіль для виробничої діяльності.

Витяг з бухгалтерської звітності:

1. Прямі витрати (в т.ч. вартість будівельних матеріалів без ПДВ), сплачені постачальниками у сумі 10400 грн.

2. Накладні витрати 20000грн.

3. Планові нагромадження 42000 грн.

4. Відрахування за вислугою років 10000грн.

5. Вартість виконаних робіт — розрахувати

6. Вартість виконаних робіт з ПДВ — розрахувати

7. У тому числі ПДВ — розрахувати

Витяг з акту виконаних робіт господарським способом:

1. Сума витрат на добудову офісу 28400грн.

2. ПДВ, який обчислюється з оподаткованого обороту — вирахувати

3. Вартість матеріалів, використаних для цих робіт (без ПДВ) 12800грн.

4. Сума ПДВ із вартості цих матеріалів вирахувати

5. Сума, що підлягає сплаті до бюджету

Витяг з бухгалтерської звітності:

1. Балансова вартість автомобіля на 01.01.п.р. 100000грн.

2. Балансова вартість підйомного крану на 01.01.п.р. 160000 грн.

3. Договірна ціна легкового автомобіля 110000грн.

4. Згідно штатного розкладу працює 8 чол.

Варіант № 7

1. Організація та вдосконалення процесів підготовки проведення планових документальних перевірок.

2. Вплив ПДВ на відтворювальні процеси.

3. Завдання.

Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на заробітну плату, заповнити податкову накладну, реєстри.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

За допомогою алгоритму зробить річний перерахунок ПДФО.

Практична частина

Підприємство "Сіріус", недержавної форми власності, випускає керамічні вироби. Станом на 01.01.п.р залишок виробів становив 40000 грн. у 1 кварталі виручка від продажу склала з ПДВ 28000 грн.

Залишок сировини на складі становив 25000грн., придбано від постачальника сировини на 48200грн.

Підприємство має на балансі цех і офіс та займає площу 4га в місті Києві. Грошова оцінка не визначена.

Балансова вартість цеху 74000грн.

Балансова вартість офісу 32500грн.

Протягом 1 кварталу виконані такі поліпшення основних фондів: реконструкція цеху 15000грн.

• Балансова вартість групи 2 36400грн.

• Балансова вартість групи 3 46000грн.

Протягом 1 кварталу ліквідовані основні фонди в зв’язку з самостійним рішенням:

Групи 2 на 4080грн.

Групи З на З100грн.

20.11.п.р. на валютний рахунок підприємства надійшов виторг в сумі 15600 дол. США (курс НБУ на 20.11.00р. становив 4,80 грн. за 1дол.США).

На останній день податкового періоду 31.12.п.р. курс НБУ становив 5,30 грн. за 1 дол.США.

На 06.02.н.р. - день списання валюти з рахунку для продажу - курс НБУ становив 5,20 грн. за 1 дол.США.

Фонд оплати праці, що нарахований у звітному періоді становить 3800 грн. згідно штатного розкладу працює три робітника.

Утримано ПДФО 600 грн.

Дохід від продажу керамічних виробів 56910 грн.

Доход від повернення заборгованості на підставі задоволення судом позову платника 900грн.

Придбано матеріали за національну валюту 3100грн.

Проведення рекламних заходів щодо придбаних для реалізації товарів 37300 грн.

Оплачено бензин А-95 1500грн.

Варіант № 8

1. Ухилення від сплати податків.

2. Реформування ПДВ як універсального акцизу.

3. Завдання.

Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, комунальний податок, податок з власників транспортних засобів відрахування до фондів, які нараховуються на заробітну плату, заповнити податкову накладну.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Спеціалізоване підприємство виготовляє ортопедичне взуття для інвалідів та кросівки з натуральної шкіри для широкого вжитку. Здає в оренду приміщення, має автомобіль з об’ємом двигуна 1500 куб. см.

На 01.01.п.р. залишок продукції становив 40000 грн. Витяг з бухгалтерської звітності:

1. Виручка з реалізації продукції (в т.ч. ПДВ):

• Взуття для інвалідів 8980грн.

• Кросівок 16890грн.

2. Отримано від здачі в оренду приміщення 12450 грн..

3. Закуплено та витрачено на виробництво натуральної шкіри 5000грн.

4. Балансова вартість приміщення, де знаходиться підприємство 25000грн..

5. Вартість основних фондів 2 групи 10000 грн.

Ліквідовано основних фондів по вимушеній причині 2000 грн.

Придбано 3 швейні машинки вартістю 1500 грн. кожна

6. Нарахована зарплата 4800грн.

7. Витрати на відрядження 480грн.

8. Згідно штатного розпису працює 7чол.

Протягом звітного періоду було заключено бартерну угоду з підприємством "Довіра" на обмін товарами еквівалентною вартістю 5400 грн. договірна вартість 4500 грн., а ПДВ 900 грн.

9. Придбано матеріали та комплектуючі до оргтехніки 3000 грн.

10. Сплачено за навчання робітника підприємства у ВУЗі 2000грн.

11. Придбано патент на роздрібну торгівлю 350грн.

12. Касове обслуговування банку 200 грн.

13. Вартість безповоротної фінансової допомоги 7000 грн.

Варіант № 9

1. Податковий тягар та тіньова економіка.

2. Оптимізація оподаткування прибутку підприємств.

3. Завдання.

Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на заробітну плату, податок на доходи.

Заповнити декларацію на прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Фірма "Юрист" надає юридичні послуги, консультації та займається торгівельною діяльністю.

На фірмі станом на 01.01.п.р. обліковується товару на загальну суму 119840 грн. за продажними цінами., який у 1 кварталі було відвантажено. Оплата була здійснена у 2 кварталі п.р. Також у 1 кварталі було оприбутковано товару на 100000 грн. за продажними цінами після передоплати.

Витяг з бухгалтерської звітності:

1. Підприємство володіє:

• Приміщенням, балансова вартість якого на початок звітного періоду 20000грн.

• Офісні меблі, телефони, ксерокс, комп”ютер, вартість на початок звітного періоду 5000грн.

2. На розрахунковий рахунок у 1 кварталі п.р. надійшли кошти за надання послуг та консультацій у звітному періоді (в т.ч. ПДВ) в сумі 12000грн.

3. Фонд оплати праці, що нарахований у звітному періоді становить 6500грн.

4. Витрати на рекламу 500 грн.

5. Абонентна плата за підписку на періодичні видання становить 800 грн.

6. Плата за комунальні послуги 1700 грн.

7. Місцеві податки та збори 110 грн.

8. Відрядження, підтверджені документами 1100 грн.

9. Отримано дивіденди за володіння фірмою акціями Укрсоцбанку 2000 грн.

10. Згідно штатного розпису працює 4 чол.

11. Виплачена зарплата 6500 грн.

12. Витрати на проведення презентації 3500грн.

13. Дохід від зміни курсу валют 800грн.

14. Витрати за навчання робітника в комерційному ВУЗі 5000грн.

Варіант № 10

1. Державна податкова служба держави, результати її діяльності.

2. Адміністрування податку на прибуток.

3. Завдання.

Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, податок із власників транспортних засобів, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на зарплату, податок на доходи

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість

Практична частина

Акціонерне товариство надає транспортні послуги громадянам у межах України та за її межами. Має у власності 20 вантажних автомобілів, гараж та офіс. Усі автомобілі з двигунами об’ємом 1500 куб. см.

У 1 кварталі п.р. товариством укладений зовнішньоекономічний контракт з нерезидентом України. За умовами контракту сторони зобов’язуються здійснити обмін послугами. Операції здійснюються в одному податковому періоді. Акціонерне товариство першим отримує послуги.

Витяг з бухгалтерської звітності:

1. Надано транспортних послуг 25000грн. у т.ч. в межах України 100000 грн., в Канаду 150000грн.

2.Балансова вартість автомобіля 50000грн.

3.Балансова вартість гаража 30000грн.

4.Балансова вартість офісу 10000грн.

5.3акуплено запчастини 2100грн.

Зроблено ремонт автомобілів згідно Акту зроблених послуг 5000грн.

Залишок запчастин на 01.01.п.р. 150000грн.

Власними силами замінено запчастин у 1 кварталі 100000грн.

6. Згідно штатному розкладу на підприємстві працює 30чол.

7. Виплачена зарплата 5800грн. у т.ч.:

Директору 3000грн.

Головному бухгалтеру 2800грн.

8. Загальна вартість контракту без ПДВ $5000

Курс НБУ на дату митного оформлення становив при імпорті послуг 5,30 грн. за 1 дол.США

Курс НБУ га дату митного оформлення становив при експорті послуг 5,50грн. За 1 дол.США

Митні збори на послуги, що експортуються 50грн.

Митні збори мито на товари, що імпортуються 150грн.

9.0плачено за бензин А-95 15000грн.

10. Отримана допомога на возвратній основі 10000грн.

11. Касове обслуговування банку 650 грн.

12. Оплачено за телефонні переговори 3105 грн.

13. Послуги за страхування 3492 грн.

Варіант № 11

1. Аналіз структури податкового боргу та шляхи його ліквідації.

2. Фактори впливу на планування надходжень від ПДФО.

3. Завдання.

Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на зарплату, податок на доходи.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Підприємство "Крон" займається посередницько-торгівельною діяльністю і має офіс площею 20кв.м. та орендує під склад приміщення площею 200кв.м. Орендна плата за складське приміщення 1,5 дол. за кв.м.

Підприємство володіє основними виробничими фондами 1 групи, 2 групи, 3 групи.

У 1 кварталі виконані такі поліпшення основних фондів:

По групі 1 - капітальний ремонт на 20000грн власними силами

По групі 2 -ремонт 2000грн.

Крім того, продані два об’єкта групи 3 на суму 25000 грн.

На 01.01.п.р. залишок товарів на складі становив 25000грн.

На протязі 1 кварталу реалізовані товари, оплата була здійснена після відвантаження товарів за купівельною вартістю.

Витяг з бухгалтерської звітності:

1. Залишок товарів на 01.01.п.р. - 20000грн. Реалізовано у 1 кварталі на суму – 10000 грн. Закуплено – 80000 грн.

2. Підприємство сплатило за рекламні послуги - 400грн.

3. Сплатило за страхування ризику по доставці товару - 1200грн.

4. На підприємстві працює 6 чол.

Розрахувати ПДФО із заробітної плати.

№ п/п	Посада	Посадовий оклад	Примітка
1	Директор	2500	Має на утриманні 1 дитину
2	Бухгалтер	1420	Не основне місце роботи
3	Референт	1210	Отримав лікарняні 80 грн. Потерпілий від Чорнобильської катастрофи 3 категорії
4	Експедитор	880	Виплачено премію 10% посадового окладу
5	Комірник	650	Має на утриманні 2 дітей віком до 16 років

5. Балансова вартість основаних фондів на суму:

1 групи - 135000грн.

2 групи - 5000грн.

3 групи - 75000грн.

На протязі 1 кварталу виконані такі поліпшення основних фондів:

1 групи на суму 20000грн.

2 групи на суму 2000грн.

Продані два об’єкти 3 групи на суму 25000грн.

Варіант № 12

1. Перспективи оподаткування доходів громадян.

2. Історія виникнення та розвитку податків.

3. Завдання.

Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, земельну плату та податок з власників транспортних засобів, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на зарплату, податок на доходи.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Підприємство "Крон" недержавної форми власності виготовляє трикотажні вироби і реалізує їх у Німеччину та на території України.

20.12.п.р. на валютний ринок підприємства надійшов виторг. Валюта була направлена для продажу на міжбанківську валютну біржу.

Підприємство має на балансі приміщення, займає площу 5га у м. Кривий Ріг (грошова оінка землі не визначена) та має моторний катер об’ємом двигуна 250куб.см.

У 1 кварталі п.р. підприємством укладений зовнішньоекономічний контракт з нерезидентом України. За умовами контракту сторони зобовязуються здійснити обмін товарами. Операції здійснюються в одному податковому періоді. Підприємство "Грант" першим здійснює поставку за зовнішньоекономічним контрактом.

У цьому ж кварталі оприбутковано товар за ціною придбання.

У першому кварталі реалізовано трикотажних виробів 5000 шт. у т.ч.:

У Німеччину - 3000шт.

Ціна реалізації по Україні - 50грн.

Ціна реалізації в Німеччину – 29 євро/шт.

Сплачено постачальникам за сировину,

в т.ч.ПДВ-4000грн.

Утримання катера- 1000грн.

20.12.п.р. надійшов виторг у сумі – 50000 євро, курс НБУ становив 6,91 грн. за 1 євро.

10.01.н.р. день списання валюти для продажу, курс НБУ становив 7,05грн. за 1 євро.

Комісійна винагорода становить – 472грн.

Балансова вартість катера – 10000 грн.

Балансова вартість приміщення – 35000 грн.

Загальна вартість контракту без ПДВ – 15000 євро, курс НБУ на дату митного оформлення становив при експорті товарів 6,75 грн. за 1 євро

Митні збори на товари, що експортуються, становили 140 грн.

Митні збори і мито на товари, що імпортуються 200 грн.

Оприбуткування товару без ПДВ – 65000 грн.

Виплачено зарплату - 35000грн., у т.ч. директору - 2000грн., бухгалтеру - 1300грн.

Згідно штатного розкладу на підприємстві працює - 112чол.

Варіант № 13

1. Необхідність спрощеної ситеми оподаткування та аналіз динаміки її показників.

2. Стан та переспективи розвитку платного природокористування.

3. Завдання.

Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, земельну плату та податок з власників транспортних засобів, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на зарплату, податок на доходи.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Фабрика „Каштан” шиє чоловічі сорочки і реалізує їх у Канаду. Станом на 01.01.п.р у залишках готової продукці обліковувалося товару на загальну суму 60000грн., на протяз 1 кварталу придбано сировини з ПДВ на суму 100000грн.

Реалізовано в Канаду сорочок на 50000грн. 25.12.п.р. на валютний рахунок підприємства надійшов виторг в сумі 10000 дол. США (курс НБУ на 25.12.п.р. становив 4,80грн за 1 дол.США).

На останній день податкового періоду 31.12.п.р. курс НБУ становив 5,00грн. за 1 дол.США

15.01.н.р. день списання валюти з рахунку для продажу, курс НБУ становив 5,15грн. за 1 дол.США, уповноважений банк самостійно знімає винагороду у розмір 226 грн.

Виплачено заробітну плату згідно відомості:

Посада	Нраховано, грн	Примітка
Директор	2820	Отримано не за основним місцем роботи
Бухгалтер	1500	Має двох дітей віком до 16 роківа
Робітник	700	Потерпілий від Чорнобильської катастрофи 2 категорії
Робітник	700	Має одну дитину віком до 16 років
Робітник	550	Виплачено премію 150 грн.
Робітник	700	Має на утриманні дитину інваліда
Робітник	700	Інвалід 2 групи
Робітник	680	Має одну дитину віком до 16 років
Робітник	700	Має двох дітей віком до 16 років
Робітник	700	Має трьох дітей віком до 16 років

Підприємство має на балансі основні фонди:

• Приміщення балансовою вартістю - 55000грн.

• Основні засоби 2 групи на суму - 30000грн.

• Основні засоби 3 групи на суму - 40000грн.

Протягом 1 кварталу зроблено капітальний ремонт приміщення на суму 10000грн. з ПДВ;

По групі 2 оприбутковано легковий автомобіль на суму - 45000грн.,

По групі 3 зроблено ремонт на 15000грн.

Підприємство займає площу 2га. у м. Києві (грошова оцінка землі не визначена).

На протязі 1 кварталу було сплачено :

• За електроенергію - 1500грн.

• За охорону - 2600грн.

Варіант № 14

1. Необхідність фондів соціального страхування та аналіз динаміки надходжень до них.

2. Напрями екологізації податкової истеми України.

3. Завдання.

Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, комунальний податок, плату за землю, відрахування до фондів, які нараховуються на заробітну плату.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

За допомогою алгоритму зробить річний перерахунок ПДФО.

Практична частина

Підприємство "Дніпроелектро" виконує будівельно-монтажні роботи підрядним та господарським способами. Виручка від послуг 60000грн. Займає земельну ділянку у м.Кривий Ріг - 3 га (грошова оцінка землі не визначена) і орендує під офіс приміщення площею 30кв.м. та під склад 50кв.м. орендна плата за офісне приміщення 5 дол. США за кв. м., за складське приміщення – 3 дол.США. за кв. м.

Володіє основними виробничими фондами 2 групи на суму 60000 грн., 3 групи на суму 25000 грн.

Підприємство продає друкарську машинку, яка належить до основних фондів 2 групи, вартість машинки дорівнює 1400 грн., а знос склав 20%.

На протязі 1 кварталу сплачено орендної плати 600грн.

Підприємство також виконало замовлення згідно контракту та проводило побудову офісу господарським способом.

Витяг з акту виконаних робіт підрядним способом:

Прямі витрати (в т.ч. вартість будівельних матеріалів без ПДВ), сплачені постачальниками у сумі 20000грн.

Накладні витрати 15000 грн.

Планові нагромадження 22000грн.

Витяг з акту виконаних робіт господарським способом:

Сума витрат на добудову офісу 12300грн.

Вартість матеріалів, використаних для цих робіт (без ПДВ) 26400 грн.

Підприємством "Дніпроелектро" укладено бартерний договір з підприємством "Крафт". За умовою договору підприємства повинні обмінюватися товарами на еквівалентну вартість 28800 грн. Договірна вартість контракту - 24000 грн., ПДВ -4800 грн.

За умовами контракту підприємство "Дніпроелектро" першим здійснює поставку.

Витрати:

- за електроенергію - 1200 грн.;

- на відрядження - 2000 грн.;

- плата за комунальні послуги – 200 грн.

- податок на прибуток - 3000 грн.;

- ПДВ - 2000 грн.

Фонд оплати праці, нарахований у звітному періоді становить 5000 грн.

Згідно штатного розкладу працює 6 чоловік.

Працівнику, який має дитину віком до 16 років, за рік нараховано 15350 грн., утримано ПДФО протягом року 2302,5 грн.

Варіант № 15

1. Податкові стимули розвитку малого підприємництва.

2. Платежі за користування природними ресурсами у проекті Податкового кодексу.

3. Завдання.

Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, плату за землю, комунальний податок, відрахування до фондів на заробітну плату, які підприємство має сплатити до бюджету. Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Підприємство "Атек", недержавної форми власності, виробляє хлібобулочні вироби і реалізує їх.

Станом на 01.01.п.р. залишок борошна був на загальну суму 13223грн. (15200 кг.). На протязі 1 кварталу оплачений рахунок постачальника за 2000 кг. борошна. Отримане борошно після його оплати використано: на випічку хліба -1600 кг, на продаж своїм працівникам - 200 кг, на безоплатну передачу пенсіонерам - 160 кг.

Підприємство має на балансі приміщення та займає площу 2 га у м. Кривий Ріг. Грошова оцінка землі 1га –18000 грн.

Балансова вартість приміщення - 100000грн.

Підприємством укладено бартерний контракт з підприємством "Дніпроелектро". За умовою контракту підприємства повинні обмінятися товарами на еквівалентну вартість 57600грн. договірна вартість послуг - 48000грн., ПДВ – 9600 грн. За умовою контракту підприємство "Атек" першим здійснює послуги.

На протязі 1 кварталу виручка від реалізації склала 16666 грн.

У 1 кварталі п.р. підприємство перераховує 16000грн. уповноваженому банку для купівлі 8000дол.США по курсу 5,05 грн. за 1 дол.США і комісійної винагороди 145грн. Курс НБУ на день зарахування валюти на рахунок підприємства становив 5,25грн. за 1 дол.США

На протязі 1 кварталу витрати становили:

За електроенергію - 1000грн.

На відрядження - 800грн.

Заробітна плата працівників - 4500грн.

Згідно звітності відділу кадрів на підприємстві рахувалося:

Місяць	На підприємстві рахувалось, чол.
Січень	15
Лютий	14
Березень	16

Варіант № 16

1. Мито і митна політика України на сучасному етапі.

2. Проблеми оподаткування суб’єктів малого підприємництва.

3. Завдання.

Обрахувати ПДВ, податок на прибуток, комунальний податок, відрахування до фондів на заробітну плату, ПДФО, які підприємство має сплатити до бюджету.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Фірма "Бедео Бітнер" надає юридичні послуги та консультації.

На розрахунковий рахунок прийшли кошти за надання послуг та консультацій у звітному періоді (в т.ч.ПДВ) -100000грн.

Підприємство володіє приміщенням. Балансова вартість на початок року 40000грн., також на балансі підприємства обліковуються меблі, телефони, комп”ютер, ксерокс, вартість на початок звітного періоду – 50000 грн.

На протязі 1 кварталу фірма списує старі меблі, вирішивши замінити їх новими, офісними.

Вартість меблів, що ліквідуються - 8000грн.:

• Сума зносу цих меблів – 1005 грн.

• Старі меблі були оприбутковані, а потім продані за 4000грн.

Фірмою "Бедео Бітнер" укладено бартерний договір з підприємством "Надія".

За умовою договору підприємства повинні обмінятйся послугами на еквівалентну вартість 18000грн., договірна вартість контракту - 13000грн., ПДВ – 3000 грн. облікова вартість послуг – 9000 грн.

За умовою контракту фірма "Бедео Бітнер" перша здійснює послугу.

У 1 кварталі фірмою було витрачено 21000 грн., а саме:

• на рекламу- 1200 грн.

• абонентна плата за підписку на періодичні видання -900 грн.

• плата за комунальні послуги – 700 грн.

• відрядження, підтверджені документами – 1200 грн.

• податок на прибуток - 10000грн.

• ПДВ – 7000 грн.

На фірмі згідно штатного розкладу працює 5 чол.

№ з/п	Посада	Прізвище	Посадовий оклад	Примітка
1	Директор	Петренко	2700	1 дитина до 16 років
2	Головний бухгалтер	Макаренко	2600	Чорнобиль, 2 категорія
3	Секретар-референт	Шапоренко	1400	1 дитина до 16 років
4	Юрист	Бондарєв	1600	2 дітей до 16 років
5	Юрист	Багров	1600	1 дитина до 16 років

Варіант № 17

1. Вплив податкових чинників на ціноутворення.

2. Проблеми платного природокористування в Україні.

3. Завдання.

Обрахувати ПДВ, податок на прибуток, комунальний податок, відрахування до фондів на заробітну плату, які підприємство має сплатити до бюджету.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Підприємство "Каштан" займається посередницько-торгівельною діяльністю і орендує під офіс приміщення, сплачуючи 2 дол. США за кв.м (140 кв.м), за складські примішення 1 дол. за кв.м (160 кв.м.)

Підприємство володіє основними фондами 1 групи на 60000 грн., 2 групи на 30000 грн., 3 групи на 25000 грн.

Протягом 1 кварталу виконані поліпшення основних фондів: по групі 1 - реконструкція на 20000 грн., по групі 2 -ремонт на 5000 грн., по групі 3 - були продані меблі:

• Вартість яких - 2000 грн.

• Знос 20%.

• Договірна ціна продажу 4000 грн.

Станом на 01.01.п.р. залишок товарів становив 40000 грн.

На протязі 1 кварталу від постачальника були оприбутковані товари на суму 45000 грн., в цьому ж кварталі товари були відвантажені на 80000 грн по передоплаті.

20.11.п.р. на валютний рахунок підприємства надійшов виторг в сумі 3000 доларів США (курс НБУ на 20.11.п.р. становив 4.60 грн за 1 дол.).

На останній день податкового періоду 31.12.п.р. курс НБУ становив 4.90 грн за 1 дол.США.

На 05.02.н.р. (день списання валюти з рахунку для продажу) курс НБУ становив 4.90 грн за 1 долар США.

Уповноважений банк самостійно знімає винагороду в розмірі 300 грн.

Підприємством "Каштан" укладено бартерний договір з підприємством "Лугоз". За умовою договору підприємства повинні обмінятися товаром на еквівалентну вартість 18000 грн., ПДВ - 3000грн.. Договірна вартість контракту 15000 грн.

За умовою контракту підприємство "Каштан" першим здійснює поставку.

На протязі 1 кварталу підприємством були сплачені слідуючи витрати :

- за електроенергію - 1500 грн;

- на відрядження - 900 грн;

- податок на прибуток - 3000 грн;

- ПДВ - 800 грн.

Фонд оплати праці, що нарахований у звітному періоді становить 3000 грн.

Згідно штатного розкладу працює 4 чоловіки.

Варіант № 18

1. Податкова ставка, оптимізація податкових ставок та їх вплив на детінізацію економіки.

2. Місцеві податки і збори та їх роль і значення у доходах місцевого бюджету.

3. Завдання.

Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, комунальний податок, відрахування до фондів на заробітну плату, які підприємство має сплатити до бюджету, розрахувати ПДФО.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Фабрика "Надія" випускає верхній одяг та реалізує їх на Кубу за валюту.

20.11.п.р. на валютний рахунок підприємства надійшов виторг в сумі 6000 дол.США Курс НБУ на 20.11.п.р становив 4,95 грн. за 1 дол.США.

На останній день податкового періоду 31.12.п.р. курс НБУ становив 4,10 за 1 дол.США.

На 28.02.н.р. - день списання валюти з рахунку для продажу, курс НБУ становив 4,35грн. за 1 дол.США.

Уповноважений банк самостійно знімає винагороду в розмірі 188 грн.

Фабрикою "Надія" укладений зовнішньоекономічний бартерний контракт із нерезидентом України. Курс НБУ на дату митного оформлення становив 4,05грн. за 1 дол.США при відвантаженні товару. Курс НБУ при отриманні товару становив 4,35 грн. за 1 дол.США.

За умовами контракту сторони зобов’язуються здійснити обмін товарами на загальну вартість 20000дол.США. Операції здійснюються в одному податковому періоді. За умовами контракту фабрика "Надія" першою здійснює поставку за зовнішньоекономічним контрактом.

На протязі 1 кварталу витрати на сировину склали 15000грн.,

• витрати за електроненргію – 60 грн.,

• витрати на відрядження - 1200грн., з них підтвердженні документами – 1020 грн.

• плата за комунальні послуги – 500 грн.

• місцеві податки та збори – 100 грн.

• податок на прибуток – 2000 грн.

• ПДВ-1300 грн.

Фонд оплати праці, що нарахований у звітному періоді становить 12000 грн.

Згідно звітності відділу кадрів:

Місяць	На підприємстві рахувалось, чол.	Фактично працювало, чол.
Січень	30	27
Лютий	29	26
Березень	27	25

На балансі підприємства знаходиться цех і офіс. Балансова вартість цеху. 60000грн., балансова вартість офісу – 45000грн.

Також на балансі підприємства обліковуються основні засоби 2 групи на 50000грн., 3 групи – 20000 грн.

Підприємство списує старі меблі, вирішивши замінити їх новими, офісними:

• Вартість меблів, що ліквідуються - 6000грн.

• Сума зносу цих меблів - 2000грн.

• Старі меблі оприбутковані, а потім продані за- 3000грн.

Варіант № 19

1. Податковий тягар та тіньова економіка.

2. Оптимізація оподаткування прибутку підприємств.

3. Завдання.

Обрахувати ПДВ, податок на прибуток, плату за землю, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на заробітну плату.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Підприємство "Контур" недержавної форми власності, випускає керамічні вироби. Станом на 01.01.п.р. залишок виробів становив 10000грн., у першому кварталі виручка від продажу склала з ПДВ - 16000 грн.

Залишок сировини становив 16000грн., придбано від постачальника сировини на 20000грн.

Підприємство має на балансі цех і офіс та займає площу 2га в місті Кривий Ріг. Грошова оцінка землі 1га 21200 грн..

Балансова вартість офісу - 16000грн.

Протягом 1 кварталу виконані такі поліпшення основних фондів: реконструкція цеху - 8000грн.

Балансова вартість цеху - 220000грн.

Крім того, продані два об”єкта групи 2. Балансова вартість проданих об’єктів - 10000грн. договірна вартість продажу 15000грн..

Зараховано валютних коштів, як виторг за відвантажену продукцію - 10000дол.США.

Комісійна винагорода становить 100дол. США при курсі конвертації 5,00 грн. за 1 дол.США. Курс НБУ становить 4,04 грн.

Згідно звітності відділу кадрів

Місяць	На підприємстві рахувалось, чол.	Фактично працювало, чол.
Січень	14	12
Лютий	12	12
Березень	13	14

Виплачено зарплату за квартал 16800грн.

Обсяг реалізації виробів 102265 грн.

Повернення керамічних виробів на суму 16500грн.

Сплачено за участь у виставці 17500грн.

Сплачено за бензин 900грн.

Дохід від здачі в оренду офісу 2000грн.

Варіант № 20

1. Організація та вдосконалення процесів підготовки проведення планових документальних перевірок.

2. Вплив ПДВ на відтворювальні процеси.

3. Завдання.

Обрахувати ПДВ, податок на прибуток, плату за землю, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на заробітну плату, податок на доходи, розрахувати ПДФО за основним місцем роботи.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Підприємство "Лугоз" займається посередницько-торгівельною діяльністю і орендує під офіс 120 кв.м приміщення. Орендна плата 4 долари за 1 квадратний метр, за складське приміщення (35 кв.м) - 2 долари за 1 кв.м. Володіє основними виробничими фондами 2 групи на суму 25000 грн., 3 групи на 40000грн.

На протязі 1 кварталу виконані поточні роботи вантажного автомобіля на 800 грн., торгівельного обладнання на суму 1600 грн.

Станом на 01.01.п.р. залишок товарів становив 35000 грн.

На протязі 1 кварталу від постачальника були оприбутковані товари на суму 60000 грн. У цьому ж кварталі товари були відвантажені на 35000 грн. по передоплаті.

25.11.п.р. на валютний рахунок підприємства надійшов виторг у сумі 5000 доларів США (курс НБУ на 25.11.п.р. становив 4.7 грн. за 1 долар США).

На останній день податкового періоду 31.12.п.р. курс НБУ становив 5,0 грн. за 1 долар США.

На 06.02.н.р. - день списання валюти з рахунку для продажу, курс НБУ становив 5,25 грн за 1 долар США.

Уповноважений банк самостійно знімає винагороду в розмірі 130 грн.

Підприємством "Лугоз" укладено бартерний договір із підприємством "Дніпроелектро".

За умовою договору підприємства повинні обмінюватися товарами на еквівалентну вартість 43200 грн. Договірна вартість контракту - 36000 грн., ПДВ - 7200грн.

За умовами контракту підприємство "Лугоз" першим здійснює поставку.

На протязі 1 кварталу підприємством сплачені слідуючи витрати;

- за електроенергію - 800 грн.;

- на відрядження - 1500 грн.;

- податок на прибуток - 2000 грн.;

- ПДВ- 1000 грн.

Згідно штатного розкладу працює три працівника.

Одному із робітників за рік нараховано 4200 грн.

Утримано ПДФО в розмірі 220 грн.

Варіант № 21

1. Податкова політика: шляхи її реалізації, вплив на економіку держави.

2. Роль та значення земельного податку, проблеми його функціонування на сучасному етапі.

3. Завдання.

Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на заробітну плату.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Підприємство "Кан" займається посередницько-торгівельною діяльністю і орендує під офіс приміщення. Орендна плата 25 доларів за кв.м (60 кв.м).

Володіє основними фондами 1 групи на 30000 грн., 2 групи на 50000 грн., 3 групи на 10000 грн.

Протягом 1 кварталу п.р. виконані поліпшення основних фондів: по групі 1 - реконструкція на 10000 грн., по групі 2 - ремонт на 3000 грн., по групі 3 - були продані меблі, вартість яких - 4000 грн.

Знос 40%.

Договірна ціна продажу 6000 грн.

Станом на 01.01.п.р. залишок товарів становив 35000 грн.

На протязі 1 кварталу від постачальника були оприбутковані товари на суму 15000 грн., в цьому ж кварталі товари були відвантажені на 140000 грн по попередній оплаті.

19.11.п.р. на валютний рахунок підприємства надійшов виторг в сумі 2000 доларів США (курс НБУ на 19.11.п.р. становив 4,72 грн за 1 долар).

На останній день податкового періоду 31.12.п.р. курс НБУ становив 4,85 грн за 1 долар.

На 04.02.н.р. (день списання валюти з рахунку для продажу) курс НБУ становив 4,1 грн за 1 долар США.

Уповноважений банк самостійно знімає винагороду в розмірі 180 грн.

Підприємством "Кан" укладено бартерний договір з підприємством "Каштан". За умовою договору підприємства повинні обмінятися товаром на еквівалентну вартість 43200 грн.

Договірна вартість контракту 36000 грн., ПДВ - 7200 грн, облікова вартість товару 34000 грн.

За умовою контракту підприємство "Кан" першим здійснює поставку.

На протязі 1 кварталу підприємством були сплачені слідуючи витрати :

• за електроенергію - 800 грн;

• фонд оплати праці – 3500 грн;

- на відрядження - 1600 грн;

- податок на прибуток - 2000 грн;

- ПДВ - 3000 грн.

Заробіток одного із праціників інваліда 2 групи за рік становив 5234 грн. Утримано ПДФО в розмірі 600 грн.

Згідно штатного розкладу працює 4 чоловіки.

Варіант № 22

1. Ухилення від сплати податків.

2. Реформування ПДВ як універсального акцизу.

3. Завдання.

Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, податок із власників транспортних засобів, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на заробітну плату, розрахувати ПДФО за основним місцем роботи.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Підприємство "Дінк", недержавної форми власності, виробляє хлібобулочні вироби і реалізує їх.

У підприємства на 01.01.п.р. є залишок борошна на складі, у 1 кварталі оплачений рахунок постачальника за 1000 кг борошна. Отримане борошно після його оплати використано: на випічку хліба - 800 кг, на продаж своїм працівникам - 100 кг, на безоплатну передачу пенсіонерам -80 кг.

Підприємство має на балансі приміщення та займає площу 1 га у м. Кривий Ріг (грошова оцінка землі не визначена).

Підприємством укладено бартерний контракт з підприємством "Надія". За умовою контракту підприємства повинні обмінятися товарами на еквівалентну вартість. Бартерна операція здійснюється в одному податковому періоді. Підприємство "Дінк" першим здійснює поставку.

1. Залишок борошна на 01.01.п.р. на суму 1000 грн.,

оплачений рахунок постачальника на суму з ПДВ 800 грн.,

отримане борошно після оплати використано:

на випічку хліба 800кг;

на продаж своїм працівникам 100 кг;

на безоплатну передачу пенсіонерам 80 кг.

2. Реалізовано хлібобулочних виробів у 1 кварталі 3000 шт., ціна реалізації 1,50 грн /шт.

3. Балансова вартість приміщення 50000грн.,

4. Еквівалентна вартість контракту 30000 грн-, договірна вартість контракту без ПДВ 26000 грн.,

5. Сплачено за електроенергію 500 грн.

6. Виплачено заробітну плату згідно відомості.

№ з/п	Посада	Нараховано, грн.	Примітка
1	Директор	2840	Отримав дивіденди 150 грн.
2	Бухгалтер	1720	Неосновне місце роботи
3	Експедитор	1400	Потерпілий від Чоронобильської катастрофи, віднесений до 3 категорії
4	Пекар	1300	Має дитину до 16 років
5	Пекар	1300	Має двох дітей до 16 років
6	Пекар	1300	Має дитину інваліда

7. Оплата послуг з контролю якості хлібобулочних виробів 550грн.

8. Оплата послуг страхової компанії 2100 грн.

9. Оплата канцтоварів 360 грн.

Варіант № 23

1. Стан та перспективи наслідків введення нового механізму оподаткування доходів громадян.

2. Історія виникнення та розвитку податків.

3. Завдання.

1. Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, податок із власників транспортних засобів, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на заробітну плату.

2. Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Умови для завдання

Фабрика "Крафт" шиє чоловічий та жіночий одяг та реалізує їх у Франції за валюту.

Станом на 01.01.п.р. у залишках готової продукції обліковувався товар на загальну суму 115000грн.

На протязі 1 кварталу було придбано сировини на суму 75000грн. з ПДВ

За 1 квартал було реалізовано у Францію товару на 90000грн. з ПДВ

Фабрика має у власності цех балансовою вартістю 110000грн., а також основні засоби 2 групи - на 1З5000грн., 3 групи - на 70000грн.

Фабрика списує з балансу вантажний автомобіль після аварії. Для подальшого використання механізм непридатний через неможливість відновлення. Органами ДАЇ складений акт про дорожньо -транспортну пригоду, копія якого направлена на фабрику.

За рішенням суду передбачена часткова компенсація вартості автомобіля винними особами. Вартість автомобіля на момент аварії - 50000грн., знос автомобіля на момент аварії склав 50% або 25000грн.

Витрати на ліквідацію склали З60грн.

0прибутковані запчастини на суму 1200грн.

Сума компенсації склала б000грн.

Автомобіль має об’єм двигуна 1900куб.см.

Підприємством "Крафт" було укладено бартерний договір із підприємством "Каштан". За умовою договору підприємства повинні обмінятися товарами на еквівалентну вартість 33600грн. Договірна вартість контракту – 28000 грн., ПДВ - 5600грн.

За умовою контракту підприємство "Крафт" першим здійснює поставку. На протязі 1 кварталу витрати за електроенергію становили 1200грн., витрати на відрядження - 500грн., заробітна плата працівників - 9500грн. Утримано ПДФО - 1800грн.

Згідно звітності відділу кадрів

Місяць	На підприємстві рахувалось, чол.	Фактично працювало, чол.
Січень	30	25
Лютий	28	27
Березень	27	26

Варіант № 24

1. Податкова система України: склад та аналіз динаміки її складових.

2. Проблеми акцизного оподаткування в Україні.

3. Завдання.

Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, податок із власників транспортних засобів, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на заробітну плату.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Фірма "Нео" надає юридичні послуги та консультації

На розрахунковий рахунок прийшли кошти за надання послуг та консультацій у звітному періоді (в т.ч. ПДВ) 160000грн.

Підприємство володіє риміщенням, балансова вартість на початок року - 10000грн.

Також на балансі підприємства обліковуються офісні меблі, телефони, ксерокс, комп”ютер, вартість на початок звітного періоду - 25000грн.

На протязі 1 кварталу фірма списує старі меблі, вирішивши замінити їх новими, офісними:

Вартість меблів, що ліквідуються - 4000грн.

Сума зносу цих меблів – 1000 грн.

Старі меблі було оприбутковано і потім продані за 2000грн.

Фірмою "Нео" укладений бартерний договір з підприємством "Мрія". За умовою договору підприємства повинні обмінюватися послугами на еквівалентну вартість 9000 грн.

За умовою контракту фірма "Нео" перша здійснює послуги.

У 1 кварталі фірмою:

На рекламу – 600 грн.

Абонементна плата за періодичні видання -450грн.

Плата за комунальні послуги – 350грн.

Відрядження, підтверджені документами – 1600 грн.

Податок на прибуток - 5000грн.

ПДВ - 3500грн.

На фірмі згідно штатного розкладу працює 5 чол.

№ п/п	Посада	Прізвище	Посадовий оклад
1	Директор	Іваненко	2400
2	Глав.бухгалтер	Петренко	1700
3	Секретар – референт	Сидоренко	1400
4	Юрист	Дюкель	800
5	Юрист	Романов	900

Варіант № 25

1. Необхідність спрощеної ситеми оподаткування та аналіз динаміки її показників.

2. Стан та переспективи розвитку платного природокористування.

3. Завдання.

Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, податок із власників транспортних засобів, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на заробітну плату.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Підприємство "Корона" недержавної форми власності, випускає керамічні вироби. Станом на 01.01.п.р. залишок виробів становив 30000 грн. У 1 кварталі виручка від продажу становила з ПДВ 26000 грн.

Залишок сировини на складі на початок звітного періоду становив 2000грн., придбано від постачальника сировини на 40000грн., використано на виробництво сировини на суму 32000 грн.

Підприємство має на балансі цех і офіс та займає площу Зга в місті Києві (грошова оцінка землі не визначена).

Балансова вартість цеху - 64000грн.

Балансова вартість офісу - 32000грн.

Протягом 1 кварталу виконані такі поліпшення основних фондів:

• Реконструкція цеху - 16000грн.

Балансова вартість 2 групи - З0000грн.

Балансова вартість Згрупи – 40000 грн. Протягом 1 кварталу ліквідовані основні фонди в зв’язку з самостійним рішенням:

• Групи 2 на 4000 грн.

• Групи 3 на 5000 грн.

Фонд оплати праці, що нарахований у звітному періоді становить З600грн. згідно штатного розкладу працює троє чоловік, ПДФО склав 600грн.

Підприємством імпортовано товарів, контрактна вартість яких 11955дол.США. курс НБУ на день подачі ВМД – 4,65 грн. за 1 дол.США.

Ставка митних зборів 2,2%.

Підприємством отримано податковий вексель, який погашено достроково.

Безкоштовно отримано рекламні матеріали з Фінляндії для проведення виставки на суму 2400грн.

0ренда офісу - 790грн.

Інші витрати- 1000грн.

Річний сукупний доход одного з працівників становив 4890 грн., утримано ПДФО - 595,55 грн.

Варіант № 26

1. Податкові стимули розвитку малого підприємництва.

2. Платежі за користування природними ресурсами у проекті Податкового кодексу.

3. Завдання.

Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на заробітну плату, ПДФО.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Фірма "Бедео Бітнер" надає юридичні послуги та консультації.

На розрахунковий рахунок прийшли кошти за надання послуг та консультацій у звітному періоді (в т.ч.ПДВ) -800000грн.

Підприємство володіє приміщенням. Балансова вартість на початок року 40000грн., також на балансі підприємства обліковуються меблі, телефони, комп”ютер, ксерокс, вартість на початок звітного періоду – 50000 грн.

На протязі 1 кварталу фірма списує старі меблі, вирішивши замінити їх новими, офісними.

Вартість меблів, що ліквідуються - 8000грн.:

• Сума зносу цих меблів – 1005 грн.

• Старі меблі були оприбутковані, а потім продані за 4000грн.

Фірмою "Бедео Бітнер" укладено бартерний договір з підприємством "Надія".

За умовою договору підприємства повинні обмінятйся послугами на еквівалентну вартість 18000грн., договірна вартість контракту - 13000грн., ПДВ – 3000 грн. облікова вартість послуг – 9000 грн.

За умовою контракту фірма "Бедео Бітнер" перша здійснює послугу.

У 1 кварталі фірмою було витрачено 21000 грн., а саме:

На рекламу- 1200 грн.

Абонентна плата за підписку на періодичні видання -900 грн.

Плата за комунальні послуги – 700 грн.

Відрядження, підтверджені документами – 1200 грн.

Податок на прибуток - 10000грн.

ПДВ – 7000 грн.

На фірмі згідно штатного розкладу працює 4 чол.

№ з/п	Посада	Прізвище	Посадовий оклад	Примітка
1	Директор	Петренко	700	1 дитина до 16 років
2	Головний бухгалтер	Макаренко	600	Чорнобиль, 2 категорія
3	Секретар-референт	Шапоренко	400	1 дитина до 16 років
4	Юрист	Бондарєв	800	2 дітей до 16 років

Варіант № 27

1. Аналіз структури податкового боргу та шляхи його ліквідації.

2. Фактори впливу на планування надходжень від ПДФО.

3. Завдання.

Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на заробітну плату.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Спеціалізоване підприємство згідно статуту займається слідуючою діяльністю:

• Випускає молочні продукти дитячого харчування

• Випускає морозиво

• Виробляє шоколад

На протязі 1 кварталу виручка від реалізації склала (в т.ч. ПДВ):

• Продукти дитячого харчування - 3200грн.

• Морозиво - 44000грн.

• Шоколад - 70000грн.

Витрати з ПДВ на закупку сировини склали:

• Продукти дитячого харчування - 9600грн.

• Морозиво- 16400грн.

• Шоколад - 24000грн.

Залишок сировини на 01.01.п.р. становив:

• Продукти дитячого харчування - б000грн.

• Морозиво - 20000грн.

• Шоколад- 15000грн.

Підприємство володіє:

• Основними фондами 1 групи (приміщення) - 150000грн.

• Основними засобами 2 групи - 50000грн.

• Основними засобами 3 групи - 15000грн.

У 1 кварталі п.р. по групі 1 виконано капітальний ремонт на суму 3000 грн. По групі 2 оприбутковано вантажний автомобіль на суму 40000 грн. з ПДВ. Ліквідовано автомобіль балансовою вартістю 30000грн. у зв’язку з аварією (підстава - акт ДАЇ).

Група ОФ	Кількість одиниць	Рахунок 01, грн.
І	1	180000
ІІ	10	60000
ІІІ	13	20000
Разом	24	260000

Протягом 1 кварталу п.р. фірмою було витрачено 17700грн., а саме:

• На рекламу-1300грн.

• Плата за підписку на періодичні видання -1000 грн.

Плата за комунальні послуги - 900грн.

Відрядження, підтверджені документами – 1500 грн.

Податок на прибуток - 8000грн.

ПДВ – 5000 грн.

На фірмі згідно штатного розкладу працює 24 чол. Фонд оплати праці за квартал склав 28800 грн., утримано ПДФО в розмірі 8200.

Варіант № 28

1. Державна податкова служба держави, результати її діяльності.

2. Адміністрування податку на прибуток, перпективи вдосконалення.

3. Завдання.

Розрахувати ПДВ, податок на прибуток, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на заробітну плату, ПДФО.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Фірма "Крон" надає юридичні послуги та консультації На розрахунковий рахунок прийшли кошти за надання послуг та консультацій у звітному періоді 20000грн. з ПДВ

На підприємстві згідно штатного розкладу працює 4 чол.

№ п/п	Посада	Прізвище	Посадовий оклад	Примітка
1	Директор	Петренко	3000	3 дитини до 16 років
2	Секретар-референт	Макаренко	800	Чорнобиль, 2 категорія
3	Головний бухгалтер	Шапоренко	1200	1 дитина до 16 років
4	Юрист	Бондарєв	1500	1 дітина до 16 років

Підприємство володіє приміщенням, балансова вартість на початок року - 10000грн.

Також на балансі підприємства обліковуються офісні меблі, телефони, ксерокс, комп”ютер, вартість на початок звітного періоду - 30000грн.

На протязі 1 кварталу фірма списує старі меблі, вирішивши замінити їх новими, офісними:

Вартість меблів, що ліквідуються - 600грн.

Сума зносу цих меблів - 2000грн.

Старі меблі було оприбутковано і потім продані за 3000грн.

Фірмою "Крон" укладений бартерний договір з підприємством "Нео". За умовою договору підприємства повинні обмінюватися послугами на еквівалентну вартість 4500 грн. Договірна вартість контракту – 3750 грн., ПДВ -750 грн., облікова вартість послуг - 2500грн.

За умовою контракту фірма "Крон" перша здійснює послуги.

У 1 кварталі фірмою було витрачено 9500 грн., а саме:

На рекламу - 300 грн.

Плата за підписку періодичні видання -600грн.

Плата за комунальні послуги – 400грн.

Відрядження, підтверджені документами -800 грн.

Податок на прибуток - 5000грн.

ПДВ - 2000грн.

Варіант № 29

1. Податкові стимули розвитку малого підприємництва.

2. Платежі за користування природними ресурсами у проекті Податкового кодексу.

3. Завдання.

Обрахувати ПДВ, податок на прибуток, плату за землю, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на заробітну плату, податок на доходи.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Підприємство "Контур" недержавної форми власності, випускає керамічні вироби. Станом на 01.01.п.р. залишок виробів становив 20000грн., у першому кварталі виручка від продажу склала з ПДВ - 16000грн.

Залишок сировини становив 16000 грн., придбано від постачальника сировини на 20000грн.

Підприємство має на балансі цех і офіс та займає площу 2га в місті Києві Грошова оцінка землі 1га 15350 грн.

Балансова вартість цеху 220000 грн.

Балансова вартість офісу 16000 грн.

Протягом 1 кварталу виконані такі поліпшення основних фондів:

• Реконструкція цеху 8000 грн.

Крім того, продані два об’єкта групи 2. Балансова вартість проданих об’єктів – 10000 грн. договірна вартість продажу 15000 грн.

Зараховано валютні кошти, як виторг за відвантажену продукцію, - 10000 дол.США (5,00 грн. за 1 дол.США)

Комісійна винагорода становить 100 дол. США при курсі конвертації 4,00 грн. за 1 дол.США. Курс НБУ становить 4,04 грн. за 1 дол.США.

Згідно звітності відділу кадрів

Місяць	На підприємстві рахувалось (чол.)	Фактично працювало (чол.)
Січень	14	14
Лютий	12	10
Березень	13	12

Виплачено зарплату за квартал - 16800грн.

Загальна сума придбаних товарів - 15000грн.

В тому числі обсяг з експорту продукції- 8500грн.

Річний сукупний доход працівникк становив 6980 грн., утримано ПДФО за рік 993,45 грн.

Варіант № 30

1. Необхідність фондів соціального страхування та аналіз динаміки надходжень до них.

2. Напрями екологізації податкової истеми України.

3. Завдання.

Обрахувати ПДВ, податок на прибуток, плату за землю, комунальний податок, відрахування до фондів, які нараховуються на заробітну плату, податок на доходи.

Заповнити декларацію про прибуток підприємства, декларацію по податку на додану вартість.

Практична частина

Підприємство "Лот" займається посередницько-торгівельною діяльністю і орендує під офіс приміщення 3,5 доларів за кв.м (45кв.м), складське приміщення 2дол. за кв.м (60 кв.м.)

За 1 квартал сплачено орендної плати по курсу 1,8 грн, за 1 дол. США - 1500грн.

Підприємство володіє основними фондами 1 групи на 45000 грн., 2 групи на 15000 грн., 3 групи на 35000 грн.

Протягом 1 кварталу п.р. виконані поліпшення основних фондів: по групі 1 - реконструкція на 5000 грн., по групі 2 - ремонт на 3000 грн., по групі 3 - були продані меблі:

• Вартість яких - 1000 грн.

• Сума взносу 10%.

• Договірна ціна продажу 2000 грн.

Станом на 01.01.п.р. залишок товарів на складі становив 35000 грн.

На протязі 1 кварталу від постачальника були оприбутковані товари на суму 25000 грн., в цьому ж кварталі товари були відвантажені на 60000 грн по передоплаті.

15.11.п.р. на валютний рахунок підприємства надійшов виторг в сумі 1500 доларів США (курс НБУ на 15.11.п.р. становив 4,83 грн за 1 долар).

На останній день податкового періоду 31.12.п.р. курс НБУ становив 4,95 грн за 1 долар США.

На 01.02.н.р. (день списання валюти з рахунку для продажу) курс НБУ становив 5,1 грн за 1 долар США.

Уповноважений банк самостійно знімає винагороду в розмірі 50 грн.

Підприємством "Лот" укладено бартерний договір з підприємством "Евріка".

За умовою договору підприємства повинні обмінятися товаром на еквівалентну вартість 21600 грн.

Договірна вартість контракту 18000 грн., ПДВ - 3600 грн., облікова вартість товару 17000 грн.

За умовою контракту підприємство "Лот" першим здійснює поставку.

На протязі 1 кварталу підприємством були сплачені слідуючи витрати :

- за електроенергію - 1000 грн;

- на відрядження - 1800 грн;

- податок на прибуток - 4000 грн;

- ПДВ- 1600 грн.

Фонд оплати праці, що нарахований у звітному періоді становить 9000 грн.

Згідно штатного розкладу працює 3 чоловіки.