Тема: Податок на прибуток підприємства

Мета: вивчити порядок нарахування податку на прибуток підприємства і оволодіти методикою ведення податкового обліку податку на прибуток підприємства та складання декларації з податку на прибуток підприємства і додатків до неї.

Вихідні дані:

— загальна інформація про підприємство за станом на 1 липня 200_р.;

— господарські операції за ІІІ квартал 200_ року.

Матеріальне забезпечення:

— Книга обліку доходів та витрат;

— Податкова декларація та додатки до неї.

ПОРЯДОК ВИКОНАННЯ РОБОТИ

1. Відобразити господарські операції в регістрах податкового обліку і скласти декларацію з податку на прибуток підприємства та додатки до неї.

1.1. Визначити суму амортизації необоротних об’єктів та скласти додаток до декларації АМ

1.2.Визначити суми, які відносяться до складу доходів або до витрат звітного періоду.

1.3. Скласти додатки до декларації з податку на прибуток підприємства СВ, АВ, ВЗ, ІД

1.4. Скласти декларацію з податку на прибуток підприємства, де визначити суму податку на прибуток до сплати

2. Скласти платіжне доручення на перерахування суми податку на прибуток за підсумками ііі кварталу

ПИТАННЯ ДЛЯ ПЕРЕВІРКИ ЗНАНЬ:

1. Назвіть платників податку на прибуток і його ставки.

2. Як визначається об’єкт оподаткування податку на прибуток?

3. Назвіть основні надходження , які входять і не входять до доходу для визначення оподатковуваного прибутку.

4. Назвіть витрати, які включаються і не включаються до витрат для визначення оподатковуваного податку на прибуток.

5. Як визначаються дати збільшення витрат і доходу?

6. Як обчислюється сума амортизаційних відрахувань для визначення оподатковуваного прибутку?

7. Які ви знаєте пільги з податку на прибуток?

8. В які строки подається декларація до податкових органів і сплачується податок на прибуток?

Домашнє завдання: повторити тему “ Податок з доходів фізичних осіб”

Література:

1. Податковий кодекс України

2. Онисько С.М., Тофан І.М., Грицина О.В. Податкова система. Підручник/ За заг. ред. С.М. Онисько.- Львів: “Магнолія плюс”, 2004.-312с.

Загальна інформація про псп «Комишанське» за станом на 1 січня 200 року

Кількість працівників товариства на 1 січня поточного року — 14 осіб, працівників-інвалідів немає.

Законсервованих об'єктів та об'єктів, що ремонтуються, немає. Амортизація нараховується прямолінійним методом.

Підприємство вирощує озиму пшеницю.

Залишки коштів на рахунках підприємства:

— Каса— 15 грн.

— Поточний рахунок в національній валюті -53652 грн.

Поточний рахунок підприємства відкритий в АППБ «Аваль» м. Суми, МФО 300335

Номер рахунку— 2600005678

Відомості про посадових осіб і засновників товариства:

Директор підприємства Ткаченко Віктор Іванович, ідентифікаційний код 1234567891, посадовий оклад — 2580-00 грн.; Головний бухгалтер Іваненко Марія Петрівна, ідентифікаційний код 2234567892, посадовий оклад — 1820-00 грн.

Ідентифікаційні дані товариства:

Код ЄДРПОУ 30794436

Адреса: 42721, Сумська обл., Охтирський р-н, с. Комиші, вул.. Київська, б. 1 т.(факс) 05446- 4-29-72

Місце реєстрації Охтирська об’єднана ДПІ

Код організаційно-правової форми господарювання 120

Основний вид діяльності КВЕД 01.11.10

Код форми власності 10

КОАТУ 5920383601

Індивідуальний податковий номер платника ПДВ 307944318111

Номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ 25602418

Протягом третього кварталу 20__ р. підприємством були понесені такі витрати:

№ пп	Зміст доходів або витрат	Сума, грн.	Віднесено до доходів, витрат звітного періоду	Вид доходів, витрат
1.	Нарахована заробітна плата по вирощуванню пшениці адміністрації продавцю	40000 7000 2000
2.	Нараховано ЄСВ на фонд оплати праці працівників виробництва адмінпрацівників продавця
3.	Списано добрива на підживлення пшениці	20000
4.	Списано паливо на: вирощування та збір пшениці роботу легкового авто на витрати реалізації	10000 4000 2000
5.	Нараховано амортизацію на основні засоби, що використовуються: на вирощуванні пшениці адмінпризначення пов’язані з реалізацією продукції
6.	Сплачено банку за розрахунково-касове обслуговування	500
7.	Сплачено за послуги зв’язку	1000
8.	Оприбутковано від урожаю _______ц пшениці
9.	Реалізовано 560 ц по ціні 140 грн з ПДВ
10.	Отримано на поточний рахунок % за зберігання грошей на рахунку в банку
11.	Сплачено податок на прибуток за підсумками ІІІ кварталу

Інформація про необоротні активи підприємства:

№п/п	Класифікаційна група, вид та назва об’єкта	Строк корисного використання, років	Первісна вартість, грн.	Ліквіда-ційна вартість, грн	Нарахована сума зносу, грн
					Квартальна	Розподіл зносу
						Собівартість реалізації	Загальновиробничі витрати	Адмін. витрати	Витрати на збут	Інші операційні витрати
1	2	3	4	5
Основні засоби
Група 3 Будівлі:
1	Контора	40	48750,00	500
2	Авто гараж	40	38400,00	300
3	Будівля магазину	40	34520,00	400
Разом по групі 3
Група 4 Машини та обладнання:
4	Т-150К	10	16704,00	0
5	Трактор Джон-Дір 8400	10	190374,00	0
6	Claas Комбайн зернозбиральний Dominator 208 Mega	9	897715,75	0
7	Kvernelend культиватор CLD1155 А201	7	79215,00	0
8	Оприскувач ТР-2000	7	57725,00	0
9	Комп’ютер МКС «Neo’S»	3	5295,50	0
10	Принтер Canon 810	3	1335,00	0
Разом по групі 4
Група 5 Транспортні засоби:
11	Легков авто ВАЗ 21213 ВМ №50-33 АА	8	9311,68	0
12	ГАЗ-53А	7	22800,00	1000
13	КАМАЗ-55102	7	12300,00	1000
Разом по групі 5
Група 6 Інструменти, прилади, інвентар (меблі)
14	Шафи(контора)	10	3600,00	0
Разом по групі 6
	Разом:
Нематеріальні активи
Група 5 Програми для електронно-обчислювальних машин
1	Ліцензійна програма 1С	5	19679,57	0
	Разом:		19679,57	0

КНИГА ОБЛІКУ ДОХОДІВ

№ п/п	Дата	Контрагент, короткий зміст	Підстава, документ	Доходи від продажу товарів (робіт, послуг)	Інші доходи
1	2	3	4	5	6