МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ УКРАЇНИ

КОЛЕДЖ СУМСЬКОГО НАЦІОНАЛЬНОГО АГРАРНОГО УНІВЕРСИТЕТУ

ЦМК ОБЛІКОВО-ФІНАНСОВИХ ТА ЕКОНОМІЧНИХ ДИСЦИПЛІН

РОБОЧИЙ ЗОШИТ

з навчальної практики

З ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ

для студентів економічних спеціальностей

Студента _______________________ групи

______________________________________

^{(прізвище, ініціали)}

СУМИ-2012

Укладач: Гриценко В.Л. – викладач обліково-фінансових дисциплін

Рецензенти: Максимова Н. О., к.е.н., доцент кафедри фінансів Сумського національного аграрного університету;

Северин О.М. – головний бухгалтер ТОВ «За мир» Сумського району

Робочий зошит розроблено згідно з типовою програмою практики з податкової системи для студентів економічних спеціальностей і розрахований на 54 години, з яких 36 годин аудиторні.

© В. Л. Гриценко

Тема: Непрямі податки: податок на додану вартість, акцизний збір, мито.

Мета: засвоїти порядок визначення податку на додану вартість, методику складання податкових накладних і порядок заповнення регістрів податкового обліку з податку на додану вартість та оволодіти методикою складання податкової декларації з податку на додану вартість і додатків до неї; навчитися визначати суми податкових зобов’язань з акцизного збору, мита та заповнювати податкові розрахунки з акцизного збору.

Вихідні дані:

— загальна інформація про підприємство за станом на 1 січня 200_р.;

— господарські операції ТОВ «За мир» за 1 квартал 200_ року.

Матеріальне забезпечення:

— Реєстр отриманих податкових накладних;

— Реєстр виданих податкових накладних;

— податкові накладні;

— Декларація з податку на додану вартість.

ПОРЯДОК ВИКОНАННЯ РОБОТИ

Відобразити господарські операції сільськогосподарського підприємства ТОВ «За мир» в регістрах податкового обліку ПДВ і скласти податкову декларацію з податку на додану вартість:

1. Скласти податкові накладні підприємства за операціями 4 та 35.

Примітка: ТОВ «За мир» має індивідуальний податковий номер 307894561269, номер свідоцтва про реєстрацію платником ПДВ 25891548;

Реквізити ТОВ «Артемсіль-регіон» та ТОВ «Сумикомбікорм», яких не вистачає заповнити самостійно.

2. Заповнити реєстри отриманих та виданих податкових накладних за січень, лютий 200_ р.

3. Скласти податкові декларації з податку на додану вартість за І квартал 200_ р.

4. Розв’язати задачу.

Громадянин ввозить в Україну автомобіль Honda Civic, митна вартість якого складає 7000 дол. США. Обмінний курс НБУ на момент подання документів становить 7,85 грн/$. Об’єм циліндрів двигуна 1590 см³. Визначити суму коштів, які сплачено громадянином на митниці, якщо ставка митного збору 15 дол. США, курс 1 євро 10,4 грн., ставка мита ......%, акцизного збору........євро/см³.

ПИТАННЯ ДЛЯ ПЕРЕВІРКИ ЗНАНЬ:

1. Назвіть платників податку на додану вартість.

2. Які види пільг з податку на додану вартість ви знаєте?

3. Які види операцій оподатковуються за нульовою ставкою?

4. Які види операцій звільняються від податку на додану вартість та не є його об’єктом оподаткування?

5. Охарактеризуйте порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет або відшкодуванню з бюджету.

6. Що таке податкове зобов’язання і податковий кредит з податку на додану вартість?

7. охарактеризуйте порядок визначення дати податкового зобов’язання та податкового кредиту.

8. Що таке податкова накладна?

9. Назвіть строки подання декларацій та сплати податку на додану вартість.

Домашнє завдання: Повторити тему “Податок на прибуток підприємства”

Література:

1. Податковий кодекс України

2. Онисько С.М., Тофан І.М., Грицина О.В. Податкова система. Підручник/ За заг. ред. С.М. Онисько.- Львів: “Магнолія плюс”, 2004.-312с.