Плата за землю

1. Скласти Податкову декларацію з плати за землю за землі сільськогосподарського призначення та розрахунок земельного податку на земельні ділянки населених пунктів, яким не встановлено грошову оцінку, за 200_ р.

1.1. Для нарахування податку за землю сільськогосподарського призначення використайте дані ПСП «Комишанське», умовно вважаючи, що воно є платником цього податку.

1.2. Для визначення податку за землі населених пунктів, грошова оцінка якої не проведена використайте наступні дані: ПП «СиФ» має торгівельне приміщення площею 500 м² в м. Суми по вул. Ковпака, 24. Даних, яких не вистачає заповнити самостійно (додатки ).

Збір за першу реєстрацію транспортного засобу

2. Скласти податковий розрахунок суми збору за першу реєстрацію транспортного засобу

Для нарахування збору за першу реєстрацію транспортного засобу використайте дані ПСП «Комишанське», яке користується в своїй діяльності наступними транспортними засобами:

Транспортні засоби	Об’єм циліндра двигуна, см3	Ставка збору, грн. за 100 см3 циліндра двигуна	Сума збору, грн.
Вантажний автомобіль 1-ої групи (КАМАЗ)	8200
Вантажний автомобіль 2-ої групи (ЗиЛ)	10000
Легковий автомобіль 2-ої групи (ДеоЛанос)	1300

Автомобіль КАМАЗ був вперше зареєстрований на території України 10.01.20___р., ЗиЛ – 11.01.20__р., ДеоЛанос – 16.01.20__р. Автомобілі ЗиЛ та ДеоЛанос є новими, а КАМАЗ перебував у користуванні ПСП «Владана» (Росія) 4 роки (коефіцієнт = 2).

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ПИТАННЯ ДЛЯ САМОПЕРЕВІРКИ:

1. В рахунок яких податків і зборів сплачується фіксований сільськогосподарський податок?

2. Які податки і збори сплачують платники фіксованого сільськогосподарського податку, крім самого фіксованого сільськогосподарського податку?

3. Розкажіть порядок розрахунку фіксованого сільськогосподарського податку.

4. Які терміни подання розрахунку фіксованого сільськогосподарського податку та його сплати?

5. Види ставок земельного податку.

6. Терміни подання розрахунку земельного податку та його сплати.

7. Платники та база оподаткування збором за першу реєстрацію транспортних засобів?

8. Пільги щодо сплати збору.

9. Строк та порядок сплати збору.

Домашнє завдання: Повторити теми «Місцеві податки і збори», «Ресурсні платежі», «Єдиний податок»

Література:

1. Податковий кодекс України

2. Онисько С.М., Тофан І.М., Грицина О.В. Податкова система. Підручник /За редакцією С.М. Онисько.-Львів: “Магнолія Плюс”, 2004, с.206-241, 248

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 24.12.2010 № 1015

Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби)

1

Податкова декларація з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності)

Код типу декларації

1.1.Т

Порядковий номер за рік1

Земельний податок

Орендна плата

Тип декларації

01

Звітна

02

Нова звітна

03

Уточнююча

2

Для земельного податку

за

2

0

рік

починаючи з2

.

з урахуванням уточнень з3

.

за ______________________ місяць4

3

Для орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності

за

2

0

рік

починаючи з2

.

з урахуванням уточнень з3

.

за ______________________ місяць4

4

Повне найменування (прізвище, ім’я, по батькові) платника___________________________________________________________________________________________________________________________________________ _________________________________________________

платник земельного податку (юридична особа)

платник орендної плати за землі державної або комунальної власності (орендар), який згідно із Податковим кодексом України подає податкову декларацію

5

Код згідно з ЄДРПОУ або податковий номер

6

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта

7

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

.

.

8

Місцезнаходження (місце проживання) платника

Поштовий індекс

Міжміський код

Телефон

Електронна адреса5

Факс5

9

Найменування органу державної податкової служби за місцем розташування земельної(их) ділянки(ок), до якого подається декларація ____________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________

10

Код органу місцевого самоврядування за місцезнаходженням земельної ділянки за КОАТУУ

Одиниця виміру: гектари - з чотирма десятковими знаками;

м² - з двома десятковими знаками;

гривні - з двома десятковими знаками

№ з/п	Категорія земель	Площа земельної ділянки	Нормативна грошова оцінка одиниці площі земельної ділянки або одиниці площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області з урахуванням коефіцієнта індексації	Ставка податку (грн. за 1 кв. м або % від нормативної грошової оцінки земельної ділянки; % від одиниці площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області)	Коефіцієнт до збільшення	Відсоток від суми земельного податку	Річна сума земельного податку, яка підлягає сплаті за даними платника	Річна сума орендної плати, яка підлягає сплаті за даними платника	Січень6	Лютий6	Березень6	Квітень6	Травень6	Червень6	Липень6	Серпень6	Вересень6	Жовтень6	Листопад6	Грудень6
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1	Земельні ділянки сільськогосподарського призначення (як у межах населених пунктів, так і за їх межами)
1.1	у тому числі сільськогосподарські угіддя
1.1.17	рілля				х	х
1.1.27	сіножаті				х	х
1.1.37	пасовища				х	х
1.1.47	багаторічні насадження				х	х
1.2	у тому числі несільськогосподарські угіддя
1.2.17					х
1.2.27					х
2	Земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (як у межах населених пунктів, так і за їх межами)
2.17
2.27
3	Земельні ділянки у межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
3.17			х

3.27			х
4	Земельні ділянки несільськогосподарського призначення за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
4.17					х
4.27					х
5	Нараховано земельного податку на 20 ___ рік, усього (сума значень к. 10-21 р. 1.1.1 – 4.2)							х
68	Нараховано земельного податку на 20 ___ рік за даними раніше поданої декларації (р. 5 декларації, що уточнюється)
78	Нараховано до збільшення податкового зобов’язання по земельному податку на 20 ___ рік (позитивне значення (р. 5 - р. 6))
88	Розмір заниження (недоплата) податкового зобов’язання по земельному податку минулих податкових періодів
98	Нараховано до зменшення податкового зобов’язання по земельному податку на 20___ рік (позитивне значення (р. 6 - р. 5))
108	Розмір завищення (переплата) податкового зобов’язання по земельному податку минулих податкових періодів
118	Сума штрафу ((к. 10-21 р. 8) х 3% або 5 %)
129	Сума пені
13	Нараховано орендної плати за землі державної або комунальної власності на 20 ___ рік, усього						х
148	Нараховано орендної плати за землі державної або комунальної власності на 20 ___ рік за даними раніше поданої декларації (р. 13 декларації, що уточнюється)
158	Нараховано до збільшення податкового зобов’язання по орендній платі за землі державної або комунальної власності на 20 ___ рік (позитивне значення (р. 13 - р. 14))
168	Розмір заниженння (недоплата) податкового зобов’язання по орендній платі за землі державної або комунальної власності минулих податкових періодів
178	Нараховано до зменшення податкового зобов’язання по орендній платі за землі державної або комунальної власності на 20___ рік (позитивне значення (р. 14 - р. 13))
188	Розмір завищення (переплата) податкового зобов’язання по орендній платі за землі державної або комунальної власності минулих податкових періодів
198	Сума штрафу ((к. 10-21 р. 16) х 3% або 5 %)
209	Сума пені
218	Розкриття окремих результатів діяльності (пояснення)																на						арк.

До декларації додаються:

		Додаток 1 „Відомості про наявні земельні ділянки”
		Додаток 2 „Відомості про пільги на земельний податок з наявних площ земельних ділянок”
		Доповнення до Податкової декларації (заповнюється і додається відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу ІІ Податкового кодексу України)

Інформація, наведена в декларації, є достовірною.

Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)			.			.
Керівник платника податку ________________________ ______________________ (підпис) (ініціали та прізвище) М. П.

Реєстраційний номер облікової картки платника податків
або серія та номер паспорта10

Головний бухгалтер ________________________ ______________________ (підпис) (ініціали та прізвище)

Реєстраційний номер облікової картки платника податків
або серія та номер паспорта10

Ця частина декларації заповнюється посадовими особами органу державної податкової служби

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності “__”_______ 20___ року _________________________________________________________________________________ (підпис, ініціали та прізвище посадової особи органу державної податкової служби) За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити): порушень (помилок) не виявлено / складено акт від “___”__________ 20___ року №_______ “___” _________ 20__ року _________________________________________________________ (підпис, ініціали та прізвище посадової особи органу державної податкової служби)

____________

¹ Зазначається номер послідовно наростаючим числом від кількості поданих відповідних декларацій.

² Заповнюється у разі подання декларації за нововідведені земельні ділянки або за новоукладеними договорами (починаючи з (число/місяць)).

³Заповнюється у разі уточнення податкових зобов’язань (з урахуванням уточнень з (число/місяць)). Порядковий номер податкового (звітного) місяця проставляється арабськими цифрами (для чисел з однієї цифри в першому полі проставляється „0”).

⁴Зазначається місяць у разі подання декларації відповідно до пункту 286.3 статті 286 розділу ХІІІ Податкового кодексу України.

⁵За бажанням платника.

⁶ При зміні протягом року об’єкта оподаткування, нормативної грошової оцінки земельної ділянки, ставок податку, розміру орендної плати за землі державної або комунальної власності показники у колонках 10-21 заповнюються з дня календарного місяця, в якому починають, та/або до дня календарного місяця, в якому припиняють діяти вказані зміни.

⁷ За потреби кількість рядків 1.1.1; 1.1.2; 1.1.3; 1.1.4; 1.2.1; 1.2.2; 2.1; 2.2; 3.1; 3.2; 4.1; 4.2 може бути збільшено або зменшено.

⁸ Рядки 6 – 11, 14-19 та 21 заповнюються у разі уточнення податкових зобов’язань. Сума штрафу (р. 11 та/або р.19) нараховується платником самостійно відповідно до підпункту „а” або „б” пункту 50.1 статті 50 глави 2 розділу II Податкового кодексу України.

⁹ Сума пені (р. 12 або р. 20) нараховується платником самостійно відповідно до підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу II Податкового кодексу України.

¹⁰ Зазначається фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.

Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби)

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 23.12.2010 № 994

1

Розрахунок суми збору за першу реєстрацію транспортних засобів1

на

2

0

рік

Вид розрахунку

Звітний

Новий звітний

Уточнюючий розрахунок

Колісні транс-портні засоби

Судна

Літаки і верто- льоти

До відома2

Колісні транс-портні засоби

Судна

Літаки і верто- льоти

До відома2

Колісні транспортні засоби

Судна

Літаки і верто- льоти

До відома2

Звітний податковий період, що уточнюється

2

0

рік

2

Повне найменування платника збору:

3

Код платника податків згідно з ЄДРПОУ

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

4

Код організаційно-правової форми господарювання

Код КОАТУУ

5

Місцезнаходження платника:

Поштовий індекс

Міжміський код

Телефон

Е-mail

Факс

6

Найменування органу державної податкової служби, до якого подається Розрахунок2 за місцем реєстрації транспортних засобів

Найменування органу державної податкової служби, до якого подається Розрахунок до відома2

одиниці виміру: грн. коп.

7	Відомості про об'єкт оподаткування та суми збору за першу реєстрацію транспортного засобу
№ з/п	Тип транспорт- ного засобу3	Марка та модель транспорт- ного засобу	Номерний знак транс- портного засобу	Дата першої реєстрації транспорт- ного засобу в Україні	1) Об'єм циліндрів двигуна (см3) 2) Потужність двигуна (кВт) 3) Довжина корпусу (см) 4) максимальна злітна маса (кг)	Ставка збору в грн. на рік: 1) за 100 см3 2) за 1 кВт 3) за 100 см 4) за 1 кг	Сума збору (гр. 6 х гр. 7 х коефі-цієнт4)	Сума пільги щодо збору	Код пільги	Сума збору, що підлягає сплаті (гр. 8 - гр. 9)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Усього		Х	Х	Х	Х	Х			Х

8	Нараховано збору згідно з Розрахунком (кол. 11 р. 7 відомостей про об'єкт)
9	Нараховано збору за даними раніше поданого Розрахунку, що уточнюється 5 (р. 8 Розрахунку, що уточнюється)
10	Сума збору за першу реєстрацію транспортних засобів (недоплата), яка збільшує податкове зобов'язання у зв'язку з виправленням помилки 5 (р. 8 - р. 9), якщо р. 8 > р. 9
11	Сума збору за першу реєстрацію транспортних засобів (переплата), яка зменшує податкове зобов'язання у зв'язку з виправленням помилки5 (р. 9 - р. 8), якщо р. 9 > р. 8
12	Сума штрафу6 (нараховується платником самостійно) (р. 10 х 3 %)
13	Сума пені (нарахована платником самостійно відповідно до підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України)
14	Пояснення (розкриття) окремих результатів фінансово-господарської діяльності	на		аркуші(ах)
15	Доповнення до податкової декларації (заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу ІІ Податкового кодексу України)	на		аркуші(ах)

¹ Розрахунок суми збору за першу реєстрацію транспортних засобів подається окремо по колісних транспортних засобах, суднах та літаках і вертольотах.

² Подається до органів державної податкової служби за місцезнаходженням платника та місцем реєстрації транспортного засобу.

³ Зазначається тип транспортного засобу, щодо якого встановлено ставки збору згідно зі статтею 234 розділу VII Податкового кодексу України.

⁴ Коефіцієнт 1 - для нових транспортних засобів;

коефіцієнт 2 - для транспортних засобів (крім транспортних засобів, зазначених у підпунктах 234.1.3 і 234.1.5 пункту 234.1 статті 234 розділу VII Податкового кодексу України), які використовувалися до 8 років;

коефіцієнт 3 - для транспортних засобів, зазначених у пунктах 234.2 і 234.3 статті 234 розділу VII Податкового кодексу України), які використовувалися понад 8 років;

коефіцієнт 40 - для транспортних засобів, зазначених у пункті 234.1 статті 234 розділу VII Податкового кодексу України (крім транспортних засобів, зазначених у підпунктах 234.1.3 і 234.1.5 пункту 234.1 статті 234 розділу VII Податкового кодексу України), які використовувалися понад 8 років.

⁵ Рядки 9 - 14 заповнюються у разі уточнення податкових зобов'язань.

⁶ Сума штрафу (р. 12) нараховується платником самостійно відповідно до підпункту "а" пункту 50.1 статті 50 розділу II Податкового кодексу України.

Інформація, наведена у Розрахунку, є достовірною.

Дата заповнення Розрахунку (дд.мм.рррр)

року

Керівник
	(підпис)		(ініціали та прізвище)

М. П.

(реєстраційний номер облікової картки)

Головний бухгалтер
(бухгалтер)	(підпис)		(ініціали та прізвище)

(реєстраційний номер облікової картки)