1.4. Расчет показателей ликвидности. (теоретический аспект ликвидности)

Рассчитывают следующие показатели ликвидности.

1.Общий показатель ликвидности

А 1+0,5А 2+0,3А 3

L1= П 1+0,5П 2+0,3П 3 ≥1

2.Коэффицент абсолютной ликвидности

А 1___

L2= П 1+П 2 ≥ 0,2÷0,7

3.Коэффицент критической оценки

А 1+А2

L3= П 1+П2 ≥ 0,7÷0,8 (opt 1.5)

4.Коэффицент текущей ликвидности

А 1+А 2+А 3

L4= П 1+П 2 ≥1 (opt 2)

5.Коэффицент обеспеченности собственными источниками оборотных активов.

П 4-А 4____

L5= А 1+А 2+А 3 ≥0,1

Расчет коэффициентов ликвидности:

1.Общий показатель ликвидности

А1+0,5А2+0,3А3

L1= П1+0,5П2+0,3П3 ≥1

L1н.=

L1к.=

Вывод:

2.Коэффицент абсолютной ликвидности.

А1 .

L2= П1+П2 ≥ 0,2÷0,7

L2н=

L2к=

Вывод:

3.Коэффицент критической оценки.

A1+A2

L3=П1+П2 >=0,7÷0,8 (opt 1.5)

L3н=

L3к=

Вывод:

4.Коэффицент текущей ликвидности

А1+А2+А3

L4= П1+П2 ≥1 (opt 2)

L4 н=

L4 к=

Вывод:

5.Коэффицент обеспеченности собственными источниками оборотных активов.

П4-А4 .

L5= А1+А2+А3 ≥0,1

L5н=

L5к=

Вывод:

2. Раздел. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

2.1 Определение типа финансового состояния предприятия.

Источником информации для оценки финансовой устойчивости служит форма №1 бухгалтерский баланс.

± Источники средств=Величина источников средств – Величина запасов и затрат.

Запасы и затраты= стр210+стр220

Выделяют следующие три вида источников формирования оборотных средств.

1. Наличие собственных оборотных средств.

СОС=1р.П-1р.А

2.Наличие собственных и заемных долгосрочных источников формирования запасов и затрат (этот показатель называют функционирующий капитал (ФК)).

ФК= (1р.П+2р.П)-1р.А= СОС+2р.П

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ).

ВИ=(1р.П+2р.П+Крат. кред. и займы)-1р.А= ФК+ Крат. кред. и займы.

Три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств.

±СОС=СОС- З и З

2. Излишек или недостаток собственных долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат.

±ФК=ФК- З и З

3. Излишек или недостаток общей величины источников для формирования запасов и затрат.

±ВИ=ВИ - З и З

Типы финансовых ситуаций:

1.Абсолютная финансовая устойчивость {1;1;1}

2.Норомальная финансовая ситуация {0;1;1}

3.Неустойчивое финансовое состояние {0;0;1}

4.Кризисное финансовое состояние {0;0;0}

Определения финансового состояния организации.

Таблица 2.1

Показатели	На начало года	На конец года
1.ЗиЗ 2.СОС 3.ФК 4.ВИ 5.СОС-ЗиЗ 6.ФК-ЗиЗ 7.ВИ-ЗиЗ
Тип финансового состояние предприятия

Расчеты по таблице:

Запасы и затраты= стр210+стр220

СОС=1р.П-1р.А

ФК= (1р.П+2р.П)-1р.А= СОС+2р.П

ВИ=(1р.П+2р.П+Крат. кред. и займы)-1р.А= ФК+ Крат. кред. и займы.

±СОС=СОС- З и З

±ФК=ФК- З и З

±ВИ=ВИ - З и З

Вывод:

2.2 Показатели рыночной устойчивости.

Выделяют следующие виды показателей:

1.Коэффициент капитализации

2р.П+3р.П

U1= 1р.П ≤1

2.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

1р.П-1р.А

U2= 2р.А ≥ 0,6÷0,8

3.Коэффициент финансовой независимости

1р.П

U3= Баланс ≥ 0,5

4. Коэффициент финансирования

1р.П

U4= 2р.П+3р.П ≥ 1

5.Коэффициент финансовой устойчивости

1р.П+2р.П

U5= Баланс opt 0,8÷0,9 тревожное 0,75

6. Коэффициент финансовой независимости в части финансирования запасов

1р.П-1р.А

U6= Запасы+НДС ≥ 1