- •Гаоу спо набережночелнинский экономико-строительный колледж имени е.Н. Батенчука задание на курсовую работу
- •«Экономика и бухгалерский учёт (по отраслям)»
- •Набережные Челны
- •1. Теоретическая часть курсовой работы
- •2. Практическая часть курсовой работы
- •Введение
- •Тема первой главы курсовой работы
- •Указания по выполнению второй главы курсовой работы
- •Указания по выполнению третьей главы
Указания по выполнению второй главы курсовой работы
Выполнение второй главы курсовой работы предусматривает анализ производственно-хозяйственной деятельности по одному из двадцати пяти предложенных вариантов. Выбор варианта происходит по согласованию с преподавателем – руководителем курсовой работы.
№ |
Показатели |
№ варианта |
Базовый период |
Предшествующий год |
Отчетный год |
Производственная мощность |
|
План |
Факт |
||||||
1 |
Объем товарной продукции, тыс. руб. |
|
95700 |
93600 |
96000 |
100840 |
105000 |
|
|
105240 |
102960 |
105600 |
110920 |
115500 |
||
|
|
100110 |
98000 |
99300 |
99200 |
100000 |
||
|
|
96000 |
95400 |
96000 |
96300 |
100000 |
||
|
|
98700 |
98000 |
98300 |
98700 |
100000 |
||
|
|
118800 |
117900 |
120000 |
118950 |
125000 |
||
|
|
112200 |
112220 |
112300 |
112250 |
125000 |
||
|
|
83400 |
83500 |
83600 |
82900 |
92000 |
||
|
|
78200 |
78300 |
78500 |
78250 |
80000 |
||
|
|
99000 |
99000 |
99800 |
99900 |
100000 |
||
|
|
100100 |
100200 |
100300 |
100000 |
110000 |
||
|
|
98900 |
99000 |
99100 |
98900 |
110000 |
||
|
|
89000 |
89200 |
89500 |
89300 |
91000 |
||
|
|
90000 |
89800 |
90000 |
89800 |
91000 |
||
|
|
96000 |
95200 |
95600 |
95100 |
97000 |
||
|
|
102000 |
101750 |
101800 |
101850 |
105000 |
||
|
|
101000 |
101200 |
101300 |
100800 |
102000 |
||
|
|
100000 |
99300 |
99800 |
99200 |
105000 |
||
|
|
93500 |
92800 |
93000 |
93500 |
95000 |
||
|
|
96600 |
96000 |
96200 |
95900 |
100000 |
||
|
|
98600 |
97800 |
97900 |
98100 |
100000 |
||
|
|
93200 |
93000 |
93100 |
92900 |
95000 |
||
|
|
89600 |
89100 |
89800 |
89650 |
92000 |
||
|
|
102000 |
105600 |
106000 |
105800 |
110000 |
||
|
|
101300 |
100500 |
100700 |
100200 |
106000 |
||
2 |
Продукция высшей категории качества, тыс. руб. |
|
46000 |
43000 |
41200 |
42300 |
|
|
|
51100 |
53000 |
54300 |
58000 |
|
||
|
|
47000 |
46200 |
47200 |
45800 |
|
||
|
|
49300 |
49500 |
49600 |
48300 |
|
||
|
|
51000 |
51200 |
52000 |
52300 |
|
||
|
|
53600 |
53000 |
53200 |
52900 |
|
||
|
|
52300 |
51800 |
51900 |
49300 |
|
||
|
|
49500 |
49000 |
49200 |
48500 |
|
||
|
|
49600 |
48300 |
49000 |
48900 |
|
||
|
|
49300 |
47000 |
48800 |
48800 |
|
||
|
|
51000 |
51100 |
51100 |
50300 |
|
||
|
|
52000 |
52300 |
52300 |
50100 |
|
||
|
|
44100 |
44500 |
44600 |
48100 |
|
||
|
|
52000 |
50100 |
50200 |
50250 |
|
||
|
|
56000 |
56100 |
56300 |
55900 |
|
||
|
|
50400 |
50000 |
51100 |
50000 |
|
||
|
|
49900 |
49800 |
49800 |
48300 |
|
||
|
|
51200 |
50300 |
50500 |
51000 |
|
||
|
|
49600 |
49100 |
49200 |
49300 |
|
||
|
|
48000 |
48100 |
48200 |
48500 |
|
||
|
|
50300 |
50100 |
50300 |
49900 |
|
||
|
|
46400 |
46300 |
47000 |
46900 |
|
||
|
|
51100 |
50300 |
50500 |
49800 |
|
||
|
|
49000 |
49100 |
49200 |
49400 |
|
||
|
|
49400 |
49000 |
49100 |
49300 |
|
||
3 |
Материальные затраты, тыс. руб. |
|
|
49300 |
49080 |
48200 |
|
|
|
|
54100 |
53100 |
53200 |
|
||
|
|
|
48100 |
48500 |
49200 |
|
||
|
|
|
50200 |
52100 |
51200 |
|
||
|
|
|
59000 |
60400 |
58100 |
|
||
|
|
|
58200 |
59900 |
59100 |
|
||
|
|
|
59800 |
60300 |
59700 |
|
||
|
|
|
59600 |
59300 |
58700 |
|
||
|
|
|
61100 |
62000 |
62300 |
|
||
|
|
|
58400 |
58000 |
58300 |
|
||
|
|
|
56300 |
56500 |
57100 |
|
||
|
|
|
59300 |
59000 |
59900 |
|
||
|
|
|
60400 |
58880 |
57900 |
|
||
|
|
|
58500 |
58000 |
58300 |
|
||
|
|
|
59900 |
58100 |
58900 |
|
||
|
|
|
49900 |
49600 |
48400 |
|
||
|
|
|
61100 |
59900 |
59400 |
|
||
|
|
|
60800 |
60000 |
59800 |
|
||
|
|
|
59900 |
59000 |
59100 |
|
||
|
|
|
53300 |
52100 |
53400 |
|
||
|
|
|
56800 |
56000 |
56200 |
|
||
|
|
|
57900 |
54900 |
56000 |
|
||
|
|
|
58100 |
58000 |
58200 |
|
||
|
|
|
60900 |
61300 |
59900 |
|
||
|
|
|
59800 |
60200 |
58900 |
|
||
4 |
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала |
|
|
900 |
890 |
892 |
|
|
|
|
800 |
790 |
792 |
|
||
|
|
|
980 |
970 |
969 |
|
||
|
|
|
800 |
800 |
798 |
|
||
|
|
|
790 |
780 |
782 |
|
||
|
|
|
650 |
645 |
648 |
|
||
|
|
|
800 |
790 |
795 |
|
||
|
|
|
700 |
690 |
692 |
|
||
|
|
|
820 |
800 |
810 |
|
||
|
|
|
700 |
695 |
697 |
|
||
|
|
|
700 |
688 |
688 |
|
||
|
|
|
660 |
645 |
653 |
|
||
|
|
|
660 |
645 |
653 |
|
||
|
|
|
650 |
633 |
632 |
|
||
|
|
|
750 |
738 |
744 |
|
||
|
|
|
718 |
703 |
707 |
|
||
|
|
|
730 |
718 |
726 |
|
||
|
|
|
750 |
738 |
746 |
|
||
|
|
|
660 |
640 |
650 |
|
||
|
|
|
590 |
583 |
588 |
|
||
|
|
|
740 |
723 |
729 |
|
||
|
|
|
640 |
630 |
630 |
|
||
|
|
|
620 |
610 |
609 |
|
|
|
|
|
640 |
630 |
630 |
|
||
|
|
|
620 |
610 |
610 |
|
||
|
В том числе: основных рабочих |
|
|
700 |
680 |
680 |
|
|
|
|
640 |
634 |
628 |
|
||
|
|
|
810 |
804 |
798 |
|
||
|
|
|
655 |
662 |
660 |
|
||
|
|
|
640 |
632 |
635 |
|
||
|
|
|
520 |
519 |
521 |
|
||
|
|
|
640 |
637 |
641 |
|
||
|
|
|
545 |
545 |
542 |
|
||
|
|
|
660 |
647 |
652 |
|
||
|
|
|
540 |
540 |
542 |
|
||
|
|
|
540 |
535 |
540 |
|
||
|
|
|
500 |
495 |
500 |
|
||
|
|
|
500 |
495 |
500 |
|
||
|
|
|
490 |
490 |
487 |
|
||
|
|
|
600 |
595 |
597 |
|
||
|
|
|
560 |
555 |
558 |
|
||
|
|
|
580 |
575 |
580 |
|
||
|
|
|
600 |
595 |
600 |
|
||
|
|
|
500 |
495 |
500 |
|
||
|
|
|
450 |
450 |
452 |
|
||
|
|
|
600 |
598 |
597 |
|
||
|
|
|
500 |
500 |
498 |
|
||
|
|
|
490 |
490 |
487 |
|
||
|
|
|
500 |
500 |
498 |
|
||
|
|
|
510 |
508 |
506 |
|
||
|
Вспомогательных рабочих |
|
|
120 |
110 |
112 |
|
|
|
|
60 |
58 |
62 |
|
|
|
|
|
60 |
58 |
64 |
|
|
|
|
|
75 |
70 |
68 |
|
|
|
|
|
60 |
60 |
58 |
|
|
|
|
|
60 |
58 |
57 |
|
|
|
|
|
60 |
58 |
58 |
|
|
|
|
|
65 |
60 |
63 |
|
|
|
|
|
60 |
58 |
60 |
|
|
|
|
|
70 |
67 |
68 |
|
|
|
|
|
60 |
58 |
53 |
|
|
|
|
|
60 |
58 |
57 |
|
|
|
|
|
60 |
55 |
58 |
|
|
|
|
|
60 |
58 |
59 |
|
|
|
|
|
60 |
55 |
58 |
|
|
|
|
|
58 |
53 |
50 |
|
|
|
|
|
60 |
55 |
56 |
|
|
|
|
|
70 |
65 |
66 |
|
|
|
|
|
60 |
50 |
53 |
|
|
|
|
|
60 |
58 |
59 |
|
|
|
|
|
60 |
55 |
57 |
|
|
|
|
|
60 |
55 |
57 |
|
|
|
|
|
50 |
45 |
47 |
|
|
|
|
|
60 |
55 |
57 |
|
|
|
|
|
50 |
48 |
49 |
|
|
|
Руководителей, специалистов и служащих |
|
|
80 |
100 |
100 |
|
|
|
|
100 |
98 |
102 |
|
|
|
|
|
110 |
108 |
107 |
|
|
|
|
|
70 |
68 |
70 |
|
|
|
|
|
90 |
88 |
89 |
|
|
|
|
|
70 |
68 |
70 |
|
|
|
|
|
100 |
95 |
96 |
|
|
|
|
|
90 |
85 |
87 |
|
|
|
|
|
100 |
95 |
98 |
|
|
|
|
|
90 |
88 |
87 |
|
|
|
|
|
100 |
95 |
95 |
|
|
|
|
|
100 |
95 |
96 |
|
|
|
|
|
100 |
95 |
95 |
|
|
|
|
|
100 |
85 |
86 |
|
|
|
|
|
90 |
88 |
89 |
|
|
|
|
|
100 |
95 |
99 |
|
|
|
|
|
90 |
88 |
90 |
|
|
|
|
|
80 |
78 |
80 |
|
|
|
|
|
100 |
95 |
97 |
|
|
|
|
|
80 |
75 |
77 |
|
|
|
|
|
80 |
75 |
75 |
|
|
|
|
|
80 |
75 |
75 |
|
|
|
|
|
80 |
75 |
75 |
|
|
|
|
|
80 |
75 |
75 |
|
|
|
|
|
90 |
85 |
86 |
|
|
5 |
Фонд заработной платы за месяц, тыс. руб. |
|
|
1800 |
1900 |
2000 |
|
|
|
|
2100 |
2200 |
2350 |
|
||
|
|
|
2400 |
2500 |
2650 |
|
||
|
|
|
1800 |
1900 |
2000 |
|
||
|
|
|
1580 |
1650 |
1800 |
|
||
|
|
|
1500 |
1600 |
1750 |
|
||
|
|
|
1700 |
1800 |
2000 |
|
||
|
|
|
1500 |
1600 |
1750 |
|
||
|
|
|
1700 |
1800 |
1850 |
|
||
|
|
|
1500 |
1600 |
1650 |
|
||
|
|
|
1500 |
1600 |
1700 |
|
||
|
|
|
1400 |
1500 |
1550 |
|
||
|
|
|
1300 |
1400 |
1500 |
|
||
|
|
|
1400 |
1500 |
1750 |
|
||
|
|
|
1600 |
1700 |
1850 |
|
||
|
|
|
1500 |
1600 |
1800 |
|
||
|
|
|
1500 |
1600 |
1800 |
|
||
|
|
|
1600 |
1700 |
1950 |
|
||
|
|
|
1300 |
1400 |
1500 |
|
||
|
|
|
1300 |
1400 |
1550 |
|
||
|
|
|
1600 |
1700 |
1900 |
|
||
|
|
|
1300 |
1400 |
1600 |
|
||
|
|
|
1400 |
1500 |
1750 |
|
||
|
|
|
1300 |
1400 |
1600 |
|
||
|
|
|
1400 |
1500 |
1560 |
|
||
6 |
Переменная часть составляет 70% от общего фонда заработной платы |
|
|
|
|
|
|
7 |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
|
|
58 300 |
|
55900 |
|
|
|
|
54 900 |
|
57 300 |
|
||
|
|
|
58 900 |
|
60 200 |
|
||
|
|
|
59 800 |
|
58 700 |
|
||
|
|
|
56 300 |
|
52 800 |
|
||
|
|
|
60 100 |
|
59 800 |
|
||
|
|
|
62 200 |
|
63 100 |
|
||
|
|
|
58 600 |
|
59 200 |
|
||
|
|
|
56 300 |
|
57 000 |
|
||
|
|
|
55 400 |
|
56 200 |
|
||
|
|
|
59 100 |
|
58 000 |
|
||
|
|
|
59 700 |
|
59 300 |
|
||
|
|
|
59 600 |
|
58 200 |
|
||
|
|
|
60 200 |
|
59 800 |
|
||
|
|
|
60 100 |
|
61 100 |
|
||
|
|
|
59 600 |
|
59 800 |
|
||
|
|
|
58 700 |
|
58 900 |
|
||
|
|
|
56 300 |
|
58 200 |
|
||
|
|
|
58 900 |
|
59 600 |
|
||
|
|
|
57 900 |
|
58 000 |
|
||
|
|
|
58 100 |
|
58 600 |
|
||
|
|
|
59 900 |
|
61 200 |
|
||
|
|
|
58600 |
|
58800 |
|
||
|
|
|
59300 |
|
59800 |
|
||
|
|
|
59600 |
|
59900 |
|
||
|
В том числе стоимость машин и оборудования, тыс. руб. |
|
|
39 200 |
|
38 300 |
|
|
|
|
38 300 |
|
38 000 |
|
||
|
|
|
38 900 |
|
40 100 |
|
||
|
|
|
38 000 |
|
39 100 |
|
||
|
|
|
34 600 |
|
35 800 |
|
||
|
|
|
36 100 |
|
35 900 |
|
||
|
|
|
37 900 |
|
38 300 |
|
||
|
|
|
39 000 |
|
37 200 |
|
||
|
|
|
40 400 |
|
39 800 |
|
||
|
|
|
39 900 |
|
41 000 |
|
||
|
|
|
41 200 |
|
38 600 |
|
||
|
|
|
40 400 |
|
42 100 |
|
||
|
|
|
41 200 |
|
39 800 |
|
||
|
|
|
39 100 |
|
39900 |
|
||
|
|
|
38500 |
|
38900 |
|
||
|
|
|
39400 |
|
39900 |
|
||
|
|
|
38400 |
|
37200 |
|
||
|
|
|
38400 |
|
39900 |
|
||
|
|
|
37200 |
|
35900 |
|
||
|
|
|
39900 |
|
42000 |
|
||
|
|
|
33000 |
|
34100 |
|
||
|
|
|
35100 |
|
33000 |
|
||
|
|
|
32800 |
|
31400 |
|
||
|
|
|
30900 |
|
33500 |
|
||
|
|
|
30600 |
|
32700 |
|
||
Анализ стоимостных показателей объема продукции целесообразно начинать с изучения динамики товарной продукции за ряд лет. При анализе динамического ряда определяются уровни показателей по отношению к базисному периоду и к предшествующему в ряду динамики периоду.
Таблица 2.1 - Динамика показателей объема товарной продукции
№ п/п |
Показатели |
Базисный период |
Предшествующий год |
Отчетный год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Объем товарной продукции в тыс. руб. |
|
|
|
2 |
Динамика величины показателей в % - к базисному году - к предыдущему году |
- |
|
|
3 |
Отклонение абсолютных величин показателей в тыс. руб. - к базисному году - к предшествующему году |
- - |
- |
|
Анализ, выводы, предложения.
Следующим этапом является анализ обоснованности самого плана производства. Качество плана можно определить, сопоставляя запланированный объем продукции с производственной мощностью предприятия и объем выпуска продукции за предшествующий плану год.
Таблица 2.2 - Обоснованность плана производства
№ п/п |
Показатели |
Базисный период |
Предшествующий период |
Отчетный год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Товарная продукция, тыс. руб. |
|
|
|
2 |
Коэффициент использования производственной мощности (5:3) |
- |
- |
|
3 |
Коэффициент напряженности плана (5:4) |
- |
- |
|
Анализ, выводы, предложения.
Далее следует перейти к оценке выполнения плана по выпуску продукции
Таблица 2.3 - Выполнение плана производства продукции и изменение объема в сравнении с предыдущим годом
№ п/п |
Показатели |
За отчетный год |
Отклонения |
||||
План |
Факт |
От плана |
От предыдущего года |
||||
Относительное в % |
Абсолютное в т.р. |
Относительное в % |
Абсолютное в т.р. |
||||
1 |
Объем товарной продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
Анализ, выводы, предложения.
Анализ качества продукции проводится на основании обобщающего показателя продукции высшей категории качества, определяется соотношением объема высококачественной продукции к общему объему выпущенной продукции.
Таблица 2.4 - Удельный вес продукции высшей категории качества
№ п/п |
Показатели |
За предыдущий год |
За отчетный год |
Отклонение (-,+) |
||
План |
Факт |
От предыдущего года |
От плана |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Товарная продукция, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
2 |
Продукция высшей категории качества, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
3 |
Удельный вес продукции высшей категории качества в общем объеме товарной продукции, % |
|
|
|
|
|
Следующий этап анализа – это изучение влияния факторов на выпуск товарной продукции предприятия.
Изменение объемов зависят от следующих факторов:
- обеспеченность предприятия материальными ресурсами и эффективность их использования;
- обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования;
- обеспеченность предприятия основными фондами и эффективность их использования.
Для характеристики эффективности их использования материальных ресурсов используется обобщающий показатель материалоемкость.
В процессе анализа фактический уровень материалоемкости сравнивают с плановым, изучают динамику и причины изменения.
Таблица 2.5 - Использование материальных ресурсов
№ п/п |
Показатели |
Предыду-щий год |
За отчетный год |
По сравнению |
||
План |
Факт |
С предыдущим годом |
С плановым |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Материальные затраты, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
2 |
Товарная продукция, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
3 |
Материалоемкость товарной продукции |
|
|
|
|
|
4 |
Коэффициент материалоемкости |
|
|
- |
|
|
5 |
Изменения коэффициента материалоемкости |
- |
- |
- |
|
|
6 |
Перерасход экономии материалов (плановые материальные затраты х изменения коэффиц-та материалоемкости) |
- |
- |
- |
|
|
7 |
Дополнительный объем товарной продукции (перерасход или экономия материалов: плановая материал-кость) |
- |
- |
- |
|
|
Анализ, выводы, предложения.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям с плановой потребностью.
Таблица 2.6 - Численность персонала по категориям
№ п/п |
Показатели |
За предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонения |
||||
План |
Факт |
От предыдущего года |
От плана |
|||||
Относительное в % |
Абсолютное |
Относительное в % |
Абсолютное |
|||||
1 |
Численность всего: |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Основные рабочие |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Вспомогательные рабочие |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Руководители, специалисты и служащие |
|
|
|
|
|
|
|
Анализ, выводы, предложения.
Эффективность использования трудовых ресурсов определяется на основании обобщающего показателя производительности труда.
Таблиц 2.7 - Расчет производительности труда
№ п/п |
Показатели |
За предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонения |
||||
План |
Факт |
От предыдущего года |
От плана |
|||||
Относительное в % |
Абсолютное |
Относительное в % |
Абсолютное |
|||||
1 |
Товарная продукция, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Численность человек |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Производительность, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Анализ, выводы, предложения.
Показатели производительности труда и численность оказывают влияние на объем товарной продукции. Используя один из методов детерминированного факторного анализа (метод цепной подстановки, абсолютных, относительных зарниц) можно рассчитать влияние факторов на изменение объема товарной продукции.
Расчеты.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Приступая к анализу использования фонда заработной платы необходимо рассчитать абсолютное отклонение фактической его величины от плановой.
ФЗП абс. = ФЗП факт – ФЗП пп
ФЗП отн. = ФЗП факт – (ФЗП пл. пер. * К в.п + ФЗП пл. пост )
Анализ, выводы, предложения.
Средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты.
J з/п = Средняя з/п факт / средняя з/п план
J произв. = СГВ факт / СГВ план
J произв. > J з/п , где СГВ – среднегодовая выработка одного работающего
Выводы:
Анализ использования основных производственных фондов начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры.
Таблица 2.8 - Структура основных фондов
№ п/п |
Показатели |
Фактически |
Отклонение |
||||
За предыдущий год |
За отчетный год |
Абсолют. тыс.руб. |
Относит. в % |
||||
Тыс. руб. |
Удел. вес |
Тыс. руб. |
Удел. вес |
||||
1 |
Среднегодовая стоимость ОПФ в том числе: - активная часть - пассивная часть |
|
|
|
|
|
|
Анализ, выводы, предложения.
Анализ эффективности использования основных фондов осуществляется на основании показателей фондоотдачи.
Таблица 2.9 - Исходные данные для анализа фондоотдачи
№ п/п |
Показатели |
За предыдущий год |
За отчетный год |
Отклонения |
|
Абсолют. |
Относит. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Товарная продукция (тыс. руб.) |
|
|
|
|
2 |
Среднегодовая стоимость ОПФ (тыс. руб.) |
|
|
|
|
3 |
Фондоотдача (тыс. руб.) |
|
|
|
|
Анализ, выводы, предложения.
Для повышения фондоотдачи необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его фондовооруженности.
J фондовооур. = Фондовооруженность факт / Фондовооруженность план
J произв. = СГВ факт / СГВ план
J фондовооур. < J произв.
Используя метод факторного анализа (цепной подстановки, абсолютных, относительных разниц) рассчитаем влияние факторов фондоотдачи и среднегодовой стоимости ОПФ на изменение объема товарной продукции.
Анализ, выводы, предложения.