2.7 Расчет выручки от реализации продукции в оптовых и отпускных ценах
Qреал = Цотпус * Q' ;
Цотпус = Цопт + НДС
Цопт = Сед' * (100 + R) / 100
Таблица 11
Расчет цен и выручки от реализации продукции
Показатели |
Условное обозначение |
Значение |
1. Полная себестоимость единицы продукции, руб. |
Сед' |
20,4 |
2.Рентабельность единицы продукции: 2.1. Уровень рентабельности, % |
R |
18 |
2.2. Сумма, руб. |
|
20,4*0,18=3,7 |
3. Оптовая цена предприятия, руб. (1)+(2.2) |
Цопт |
20,4+3,7=24,1 |
4. Сумма НДС, руб. |
НДС |
24,1*0,18=4,3 |
5.Отпускная цена продукции, руб. (3)+ (4) |
Цотпус |
24,1+4,3=28,5 |
6. Годовой объем продукции, шт. |
Q' |
30121 |
7.Выручка от реализации продукции, руб. (5) * (6) |
Qреал |
857041,1 |
2.8 Определение экономической эффективности мероприятий нтп
NPV(E1) = PV – CI = 58694,0 - 32534,6 = 26159,4 тыс.руб.
где NPV - чистый дисконтированный доход, тыс.руб.
PV – дисконтированная величина дохода предприятия, тыс. руб.
CI – величина инвестиций, тыс. руб.
PV=
58694,0
тыс.руб.
СI=Амо+ 33% от ЧП+ кредит банка
CI= 9288,7+69078,3*0.33+450=32534,6 тыс.руб.
где ЧП – чистая прибыль предприятия, тыс.руб.
А – сумма амортизационных отчислений оборудования, тыс.руб.
Е – ставка дисконта, определяется по формуле:
=
((1+0,19)*(1+0,02)*(1+0,1))*100-100=33,5 %
а – процентная ставка по кредиту, %;
b – премия за риск, принимаем равной 2%;
c – уровень инфляции, принимаем равным 10%.
n – период, для которого рассчитывается текущая стоимость т.е.расчетный период, принимаем равным сроку предоставления кредита);
Е2=141%
PV(E2)= 32652,9 тыс.руб.
NPV(E2) = -17,1 тыс.руб.
PI - индекс рентабельности инвестиций:
PI=
58694,0/32534,6=
1,8
IRR - внутренняя норма прибыли, тыс.руб.:
IRR
= E1
+
(E2-E1)=
33,5+(26159,4/(26159,4+17,1))=
140,9 тыс.руб.
PP –период окупаемости проекта:
=32534,6/69078,3*12=
5,7 месяца
ARR –бухгалтерская рентабельность инвестиций, тыс.руб.
=69078,3/(32534,6/2)=
424,6
Таблица 12
Расчет прибыли от реализации мероприятий НТП по предприятию
№п/п |
Показатели |
Значение показателя в расчете: |
|
на весь объем |
на единицу продукции |
||
1. |
Материальные затраты (стоимость основных и вспомогательных материалов) |
313056,2 |
10,4 |
2. |
Оплата труда основных рабочих (основная и дополнительная) |
156246,7 |
5,2 |
3. |
Уплата страховых взносов |
53436,4 |
1,8 |
4. |
Прочие переменные затраты |
20909,6 |
0,7 |
5. |
Итого переменные затраты (1)+(2)+(3)+(4) |
543648,9 |
18,0 |
6. |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
12918,8 |
0,4 |
7. |
Цеховые расходы |
5683,7 |
0,2 |
8. |
Общезаводские расходы |
63106,1 |
2,1 |
9. |
Прочие постоянные затраты |
1225,6 |
0,04 |
10. |
Итого постоянные затраты (6)+(7)+(8)+(9) |
82934,3 |
2,8 |
11. |
Производственная себестоимость продукции (5)+(10) |
626583,2 |
20,8 |
12. |
Коммерческие расходы |
12531,7 |
0,4 |
13. |
Полная себестоимость продукции (11)+(12) |
639114,8 |
21,2 |
14. |
Полная себестоимость продукции с учетом ее снижения в результате внедрения мероприятий НТП |
615513,5 |
20,4 |
15. |
Плановые накопления (рентабельность) (14)* R (%) / 100 |
110792,4 |
3,7 |
16. |
Выручка от реализации продукции в оптовых ценах предприятия (14)+(15) |
726306,0 |
24,1 |
17. |
Налог на добавленную стоимость (16) * ставка НДС(%) /100 |
130735,1 |
4,3 |
18. |
Выручка от реализации в отпускных ценах предприятия (16)+(17) |
857041,1 |
28,5 |
19. |
Чистый объем продаж (18) – (17) |
726306,0 |
24,1 |
20. |
Прибыль от реализации (19) – (14) |
110792,4 |
3,7 |
21. |
Сальдо внереализационных доходов и расходов |
4635,0 |
0,2 |
22. |
Валовая прибыль (20) + (21) |
115427,4 |
3,8 |
23. |
Налог на имущество (2,2% от среднегодовой остаточной стоимости имущества) |
29079,6 |
1,0 |
24. |
Налог на прибыль [(22) – (23)] * ставка налога на прибыль(20%) / 100 |
17269,6 |
0,6 |
25. |
Чистая прибыль (22) - (23)– (24) |
69078,3 |
2,3 |
26. |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (25) – сумма долга по кредиту, подлежащая уплате |
69066,9 |
2,3 |
27. |
Сумма амортизационных отчислений (по оборудованию) |
9288,7 |
0,3 |
28. |
Сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений оборудования (25) + (27) |
78367,0 |
2,6 |
29. |
Ставка дисконта (1/(1+Е)n) |
0,749 |
|
30. |
Дисконтированная стоимость денежных потоков (PV) (28)*(29) |
58694,0 |
1,9 |
,
руб.=325*1,2*12-45= 4635,0
тыс. руб.
где 
– площадь, сдаваемая в аренду, 
,
– размер арендной платы за 1
,
руб.,
– штрафные санкции (уплаченные или
полученные), руб.
Таблица 13
Основные показатели эффективности мероприятий НТП
Показатель |
Сущность показателя |
Критерий положительной оценки |
Значение показателя |
NPV |
Чистая текущая стоимость, на которую ценность предприятия может прирасти в результате реализации инвестиционного проекта. Показатель дает абсолютную величину роста. |
NPV >0 |
26159,4 тыс.руб. |
PI |
Рентабельность инвестиций, показывает относительную величину прироста чистой текущей стоимости после завершения проекта. |
PI>1 |
1,8 |
IRR |
Внутренняя норма прибыли, означает норму прибыли, превышение которой делает проект убыточным. |
IRR>СС, где СС – цена авансированного капитала |
140,9 тыс.руб. |
PP |
Период окупаемости проекта, показывает тот срок, который понадобится для возмещения суммы первоначальных инвестиций за счет поступлений от реализации проекта |
PP<=t, где t – приемлемый для инвестора срок отвлечения инвестиционных ресурсов |
5,7 месяца |
ARR |
Бухгалтерская рентабельность инвестиций, отношение средней величины дохода инвестора по бухгалтерской отчетности к средней величине инвестиций. |
ARR > r – стандартная норма рентабельности (25%) |
424,6 %
|
Q* =
=
82934,3/(20,6-543649,0)
= 26976 шт.
где Q*– точка безубыточности;
F–суммарные постоянные затраты;
р–цена единицы продукции;
v –переменные затраты на единицу продукции.
выручка
Переменные
затраты
Постоянные
затраты
Q*=26976 Q=31052