Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

Uchet_zatrat,_kalkur-ya_i_byudzhetirov-e(2)

.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
17.08.2019
Размер:
429.57 Кб
Скачать

Коммер-й дет сад. Бюджет Дс на след-й год. Оценки дох и расх за первые 4мес таковы, д.е.:

Я

Ф

М

А

всего

1.Выручка (плата за обслуж)

58000

60000

66000

59000

243000

2.Расходы

ЗП персоналу

11000

11000

12000

12000

46000

Покупка оборуд-я

28000

22000

50000

Налоги

8000

8000

Закупки продуктов

2000

2500

2200

1400

8100

Аренд-я плата

3000

3000

Наклад-е расх

8200

10800

8000

9400

36400

Ремонт здания

12000

16000

20000

25000

73000

3.Увел-е (уменьш) ДС

13800

(8300)

1800

8200

15500

4.Ост на начало

4000

17800

9500

11300

5.Ост на конец

17800

9500

11300

19500

1.Дет сад на кон тек года ожид-ся овердрафт 4000д.е.

2.Дет сад полчит допол-но: в апр 5000д.е в виде займа от Влад-ев, в фев 500д.е. от продажи ненужн оборуд-я.

3.На кон тек года задолж-ть по платежам клиентов сост-т 48000д.е., из них 40% б оплачены в янв, 40% - в фев, 18% - в марте, 2% - безнадеж-й долг. Ожид-ся, что в след-м году счета на оплату услуг дет сада б оплач-ся след-м образом: 20% - в тот же мес, когда выстав-ны, 50% - в след-м, 28% - с опозданием в 2мес, остал-е счета не б оплачены совсем.

4.вся КЗ на кон тек года 12000д.е. б погашены в янв буд года.

5.Продукты и оборуд-е оплач-ся в теч-ии мес, след-го за мес покупок 70% от суммы счета за ремонт здания б оплачено в момент выстав-я счета, остал-е в след-м мес

6.Все счета, за исключ-м счета за ремонт здания, оплач-ся полностью немед-но. В наклад-е затраты включ-ся ежемес-е амортиз-е расх в размере 1000д.е.

Сост-ть бюджет ДС на кажд из 4х перв мес след-го года

Рассч-ть фин эффект увел-я с 1янв платы за обслуж-е на 10%, предполаг-я что всн др факторы остан-ся неизменными.

Бюджет ДС

Янв

Февр

Март

Апр

Поступ-я

пступ-я за обслуж-я

11600

41000

59440

61600

Займ от владельцев

5000

Продажа оборуд-я

500

Задолж-ть клиентов

19200

19200

8640

Итого поступ-й

30800

60700

68080

66600

Выплаты и платежи

Зп персонала

11000

11000

12000

12000

Покупка оборуд-я

28000

22000

Налоги

8000

Закупки продуктов

2000

2500

2200

Аренд плата

3000

Наклад-е расх

7200

9800

7000

8400

Ремонт здания

8400

14800

18800

23500

Итого

49600

37600

68300

71100

41000=12000+29000

59440=13200+30000+16240

61600=11800+33000+16800

14800=3600+11200

18800=4800+14000

23500=6000+17500

ООО выпускает продукт К, применяя для этого 3 разл-х исход-х матер-ов. Цена за ед-цу прод К 250р.

Показ-ль

Кол-во

Цена за ед, руб

Затраты на ед, руб

Мат А,кг

3

3,50

10,50

Мат Бкг

2

5,00

10,00

Мат Вкг

4

4,50

18,00

Труд осн рабочих

8

8,00

64,00

По дан отдела маркетинга прогноз продаж прод К след-й: янв – 400, фев – 300, март – 600, апр – 450.

Комп-я придерж-ся след-й пол-ки по МПЗ. Кол-во ГП на кон мес на складе д рав-ся 50% продаж в след-м мес. На 1янв ожид-ся, что кол-во матер-в на складе сост-т: Мат А,кг – 1000; Мат Б,кг – 400; Мат В,кг – 600.

В июле запасы матер-в возрастут на 20% и затем остан-ся на этом Ур-не в теч-ии ближ-х мес-в. В кон произв-го процесса вся продукция подверг-ся тестир-ю, 10% продукции оказ-ся браков-й. Кроме прямых труд затрат 20% времени труда осн произв-х рабочих это время, связ-е со вспомогат-ми видами деят-ти.

На 1кв: 1)бюджет продаж. 2)бюджет произ-ва (по кол-ву). 3)бюджет использ-я прямых матер-в (по кол-ву). 4)бюджет закупок прямых матер-в. 5)б-т прямых труд затрат (по кол-ву).

Бюджет продаж

Пок-ль

Янв

Фев

Март

Апр

Объем продаж прод К

400

300

600

450

Цена за ед прод К

250

10000

75000

150000

112500

Бюджет произ-ва

Янв

Фев

Март

Апр

1.Объем продаж

400

300

600

450

2.Запасы ГП на кон

150

300

225

3.Всего треб-ся

550

600

825

4.Запасы ГП на нач

200

150

300

225

5.Треб-ся произвести

350

450

525

6.Брак

389

500

583

∑1472

Бюджет использ-я прямых матер-ов

Янв

Фев

Март

Апр

1.Кол-во ед, кот треб произвести

389

500

583

1472

2.Кол-во треб-х мат-в на ед прод

Мат А

3

3

3

3

Мат В

2

2

2

2

Мат С

4

4

4

4

3.Потреб-ть мат для пр-ва

Мат А

1167

1500

1749

4416

Мат В

778

1000

1166

2944

Мат С

1556

2000

2332

5888

4.Ур-нь запасов на кон пер

Мат А

Мат В

Мат С

5.Всего треб-ся

Мат А

Мат В

Мат С

6.Ур-нь зап на нач

Мат А

1000

Мат В

400

Мат С

600

В момент выстав-я сч, остальное в след мес.

Все счета, за искл сч за рем здания, оплач-ся полностью немед-но. В наклад-х затраты включ-ся ежемес аморт-х расх в размере 1000д.е.

Комп-я Л выпускает алюм-е ле6стницы 3размеров: 3, 5 и 10метров. Имеются сведенья о кажд из видов прод. Норматив-е данные на ед прод.

Показ-ль

Виды продукции

10м

Цена, в руб

30

58

95

Ст-ть сырья

алюминий, руб

7

12

24

крепеж, руб

1

2

4

Прямые трудозатраты, руб

0,8

4

8

Машин-е время

4

6

10

Предполаг-й объем продаж в тек году, в ед

20

15

10

Предполаг-й ур запасов на нач

ГП, в ед

4000

2000

800

Предполаг-й ур запасов на кон года

Алюминий, м 16000

Крепеж, ед 600000

Рук-ли комп-ии предполаг-т умен-ть запасы ГП и матер-ов к кон буд-го года на 25% по срав-ю с предполаг-м Ур-нем на нач года. Объем продаж 3, 5метров-х лестниц в след-м году б выше на 20%, а 10метр-х сократ-ся на 10%.

Кажд из рабочих в теч-ии года занят 48раб недель по 35часов в неделю. Однако, из полн объема раб времени т-ко 75% оказ-ся продук-ми. В наст время комп-я имеет 30 станков, кажд из кот-х пригоден для изготов-я люб вида лестниц.

С учетом необх-ти профилак-х работ работа кажд станка сост-т 8000ч в год. Бюджет капиталовлож-й комп-ии предусм-т покупку 2 допол-х станков, кот-е введут в эксплуат-ю в первый день предстоящего года. Треб-ся сост-ть след-е бюджеты на предстоящий год: 1)б-т продаж. 2)б-т произ-ва. 3)б-т использ-я и закупок сырья для кажд вида матер-в. 4)б-т прямызх труд-х затрат.

Сост-ть отчет об использ-ии времени работы станков на основе б-та произ-ва. Проанал-ть достат-но ли имеющ-ся мощностей, если расчеты покажут, что недост-но. Предложить варианты выхода из этой ситуации.

ОС: земля – 500000, Маш и оборуд-е – 124000(начисл-я амор-я 84500), транспор-е ср-ва – 42000 (начисл-я амор-я 16400).

Обор-е ср-ва: матер (100ед) 4320, ГП (110ед) 10450 (запас ГП оценив-ся по переем-м затратам), дебиторы (янв 7680, фев 10400) 18080, ДС – 6790.

Акцион-й кап-л 500т.р., Нераспр приб 100840, Кредиторы (за материалы) 3900.

Прогноз

Март

Апр

Май

Июнь

Реализ-я, ед

80

84

96

94

Произ-во, ед

70

75

90

90

Закупки исход-х матер-в, ед (65д.е. на ед)

80

80

85

5

Перемен-е затраты без прямых матер-х затрат

4550

4875

5850

5850

Постоян-е наклад-е расх

1200

1200

1200

1200

Комп-я предполаг-т реализ-ть кажд ед за 219д.е. Предпол-ся, что ед-ца матер-в стоит 45д.е. Для произ-ва кажд ед-цы продукции необх-мо одна ед-ца исход-го матер-ла. Все продажи и закупки осущ-ся в кредит. Дебиторам предостав-ся кредит на 2мес, а постав-м на 1мес. Переем-е и все постоянные затраты оплач-ся в том же мес, в кот произошли. Деньги от займа под залог земли в сумме 120000д.е. (ставка 7,5%) д б получены 1мая. Затраты мая 112000д.е. б оплачены в июне. Платежи по кредиту выплач-ся раз в полгода, начиная с сент. За 4мес начислена аморт-я, д.е.: Маш и обор 15733, транспор-е ср-ва 3500. 1)Сост-ть бюджет закупки использ-я матер-в. 2)подгот-ть бюджет ДС. 3)Подгот-ть прогноз-е отчет о приб и уб и баланс на 30 июня.

Табл. Бюджет закупки использ-я материалов

Показ-ль

М

А

Май

Июнь

Всего

1.Треб-ся произвести, ед

70

75

90

90

2.Кол-во ед мат на ед прод

1

1

1

1

3.Треб мат для произ-ва

70

75

90

90

4.Остат на нач

100

110

115

110

5.Закупки

80

80

85

5

6.Ост на кон

110

115

110

25

7.Ст-ть ед мат

45

45

45

45

8.Общ ст-ть закупок

3600

3600

3825

225

11250

Табл. Бюджет ДС

Показ-ль

М

А

Май

Июнь

Всего

1.Поступ-е ДС

-от покуп и заказ

7680

10400

17520

18396

35916

2.Выплаты и плат

-пост за мат

3600

3600

3825

11025

-перемен затр

4560

4875

5850

5850

21125

-пост затр

1200

1200

1200

1200

4800

-прочие

112000

Итого выплат

5750

9675

10650

122875

148950

Увел (умен) ДС

1930

725

6870

(104479)

(94954)

Займ

120000

Итого увел-е

1930

725

126870

(104479)

25046

Остат на нач

6790

8720

9445

13615

Остат на кон

8720

9445

13615

31836

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]