Uchet_zatrat,_kalkur-ya_i_byudzhetirov-e(2)

Коммер-й дет сад. Бюджет Дс на след-й год. Оценки дох и расх за первые 4мес таковы, д.е.:

	Я	Ф	М	А	всего
1.Выручка (плата за обслуж)	58000	60000	66000	59000	243000
2.Расходы
ЗП персоналу	11000	11000	12000	12000	46000
Покупка оборуд-я		28000	22000		50000
Налоги	8000				8000
Закупки продуктов	2000	2500	2200	1400	8100
Аренд-я плата	3000				3000
Наклад-е расх	8200	10800	8000	9400	36400
Ремонт здания	12000	16000	20000	25000	73000
3.Увел-е (уменьш) ДС	13800	(8300)	1800	8200	15500
4.Ост на начало	4000	17800	9500	11300
5.Ост на конец	17800	9500	11300	19500

1.Дет сад на кон тек года ожид-ся овердрафт 4000д.е.

2.Дет сад полчит допол-но: в апр 5000д.е в виде займа от Влад-ев, в фев 500д.е. от продажи ненужн оборуд-я.

3.На кон тек года задолж-ть по платежам клиентов сост-т 48000д.е., из них 40% б оплачены в янв, 40% - в фев, 18% - в марте, 2% - безнадеж-й долг. Ожид-ся, что в след-м году счета на оплату услуг дет сада б оплач-ся след-м образом: 20% - в тот же мес, когда выстав-ны, 50% - в след-м, 28% - с опозданием в 2мес, остал-е счета не б оплачены совсем.

4.вся КЗ на кон тек года 12000д.е. б погашены в янв буд года.

5.Продукты и оборуд-е оплач-ся в теч-ии мес, след-го за мес покупок 70% от суммы счета за ремонт здания б оплачено в момент выстав-я счета, остал-е в след-м мес

6.Все счета, за исключ-м счета за ремонт здания, оплач-ся полностью немед-но. В наклад-е затраты включ-ся ежемес-е амортиз-е расх в размере 1000д.е.

Сост-ть бюджет ДС на кажд из 4х перв мес след-го года

Рассч-ть фин эффект увел-я с 1янв платы за обслуж-е на 10%, предполаг-я что всн др факторы остан-ся неизменными.

Бюджет ДС

	Янв	Февр	Март	Апр
Поступ-я
пступ-я за обслуж-я	11600	41000	59440	61600
Займ от владельцев				5000
Продажа оборуд-я		500
Задолж-ть клиентов	19200	19200	8640
Итого поступ-й	30800	60700	68080	66600
Выплаты и платежи
Зп персонала	11000	11000	12000	12000
Покупка оборуд-я			28000	22000
Налоги	8000
Закупки продуктов		2000	2500	2200
Аренд плата	3000
Наклад-е расх	7200	9800	7000	8400
Ремонт здания	8400	14800	18800	23500
Итого	49600	37600	68300	71100

41000=12000+29000

59440=13200+30000+16240

61600=11800+33000+16800

14800=3600+11200

18800=4800+14000

23500=6000+17500

ООО выпускает продукт К, применяя для этого 3 разл-х исход-х матер-ов. Цена за ед-цу прод К 250р.

Показ-ль	Кол-во	Цена за ед, руб	Затраты на ед, руб
Мат А,кг	3	3,50	10,50
Мат Бкг	2	5,00	10,00
Мат Вкг	4	4,50	18,00
Труд осн рабочих	8	8,00	64,00

По дан отдела маркетинга прогноз продаж прод К след-й: янв – 400, фев – 300, март – 600, апр – 450.

Комп-я придерж-ся след-й пол-ки по МПЗ. Кол-во ГП на кон мес на складе д рав-ся 50% продаж в след-м мес. На 1янв ожид-ся, что кол-во матер-в на складе сост-т: Мат А,кг – 1000; Мат Б,кг – 400; Мат В,кг – 600.

В июле запасы матер-в возрастут на 20% и затем остан-ся на этом Ур-не в теч-ии ближ-х мес-в. В кон произв-го процесса вся продукция подверг-ся тестир-ю, 10% продукции оказ-ся браков-й. Кроме прямых труд затрат 20% времени труда осн произв-х рабочих это время, связ-е со вспомогат-ми видами деят-ти.

На 1кв: 1)бюджет продаж. 2)бюджет произ-ва (по кол-ву). 3)бюджет использ-я прямых матер-в (по кол-ву). 4)бюджет закупок прямых матер-в. 5)б-т прямых труд затрат (по кол-ву).

Бюджет продаж

Пок-ль	Янв	Фев	Март	Апр
Объем продаж прод К	400	300	600	450
Цена за ед прод К	250
	10000	75000	150000	112500

Бюджет произ-ва

	Янв	Фев	Март	Апр
1.Объем продаж	400	300	600	450
2.Запасы ГП на кон	150	300	225
3.Всего треб-ся	550	600	825
4.Запасы ГП на нач	200	150	300	225
5.Треб-ся произвести	350	450	525
6.Брак	389	500	583	∑1472

Бюджет использ-я прямых матер-ов

	Янв	Фев	Март	Апр
1.Кол-во ед, кот треб произвести	389	500	583	1472
2.Кол-во треб-х мат-в на ед прод
Мат А	3	3	3	3
Мат В	2	2	2	2
Мат С	4	4	4	4
3.Потреб-ть мат для пр-ва
Мат А	1167	1500	1749	4416
Мат В	778	1000	1166	2944
Мат С	1556	2000	2332	5888
4.Ур-нь запасов на кон пер
Мат А
Мат В
Мат С
5.Всего треб-ся
Мат А
Мат В
Мат С
6.Ур-нь зап на нач
Мат А	1000
Мат В	400
Мат С	600

В момент выстав-я сч, остальное в след мес.

Все счета, за искл сч за рем здания, оплач-ся полностью немед-но. В наклад-х затраты включ-ся ежемес аморт-х расх в размере 1000д.е.

Комп-я Л выпускает алюм-е ле6стницы 3размеров: 3, 5 и 10метров. Имеются сведенья о кажд из видов прод. Норматив-е данные на ед прод.

Показ-ль	Виды продукции
	3м	5м	10м
Цена, в руб	30	58	95
Ст-ть сырья
алюминий, руб	7	12	24
крепеж, руб	1	2	4
Прямые трудозатраты, руб	0,8	4	8
Машин-е время	4	6	10
Предполаг-й объем продаж в тек году, в ед	20	15	10
Предполаг-й ур запасов на нач
ГП, в ед	4000	2000	800
Предполаг-й ур запасов на кон года
Алюминий, м 16000
Крепеж, ед 600000

Рук-ли комп-ии предполаг-т умен-ть запасы ГП и матер-ов к кон буд-го года на 25% по срав-ю с предполаг-м Ур-нем на нач года. Объем продаж 3, 5метров-х лестниц в след-м году б выше на 20%, а 10метр-х сократ-ся на 10%.

Кажд из рабочих в теч-ии года занят 48раб недель по 35часов в неделю. Однако, из полн объема раб времени т-ко 75% оказ-ся продук-ми. В наст время комп-я имеет 30 станков, кажд из кот-х пригоден для изготов-я люб вида лестниц.

С учетом необх-ти профилак-х работ работа кажд станка сост-т 8000ч в год. Бюджет капиталовлож-й комп-ии предусм-т покупку 2 допол-х станков, кот-е введут в эксплуат-ю в первый день предстоящего года. Треб-ся сост-ть след-е бюджеты на предстоящий год: 1)б-т продаж. 2)б-т произ-ва. 3)б-т использ-я и закупок сырья для кажд вида матер-в. 4)б-т прямызх труд-х затрат.

Сост-ть отчет об использ-ии времени работы станков на основе б-та произ-ва. Проанал-ть достат-но ли имеющ-ся мощностей, если расчеты покажут, что недост-но. Предложить варианты выхода из этой ситуации.

ОС: земля – 500000, Маш и оборуд-е – 124000(начисл-я амор-я 84500), транспор-е ср-ва – 42000 (начисл-я амор-я 16400).

Обор-е ср-ва: матер (100ед) 4320, ГП (110ед) 10450 (запас ГП оценив-ся по переем-м затратам), дебиторы (янв 7680, фев 10400) 18080, ДС – 6790.

Акцион-й кап-л 500т.р., Нераспр приб 100840, Кредиторы (за материалы) 3900.

Прогноз

	Март	Апр	Май	Июнь
Реализ-я, ед	80	84	96	94
Произ-во, ед	70	75	90	90
Закупки исход-х матер-в, ед (65д.е. на ед)	80	80	85	5
Перемен-е затраты без прямых матер-х затрат	4550	4875	5850	5850
Постоян-е наклад-е расх	1200	1200	1200	1200

Комп-я предполаг-т реализ-ть кажд ед за 219д.е. Предпол-ся, что ед-ца матер-в стоит 45д.е. Для произ-ва кажд ед-цы продукции необх-мо одна ед-ца исход-го матер-ла. Все продажи и закупки осущ-ся в кредит. Дебиторам предостав-ся кредит на 2мес, а постав-м на 1мес. Переем-е и все постоянные затраты оплач-ся в том же мес, в кот произошли. Деньги от займа под залог земли в сумме 120000д.е. (ставка 7,5%) д б получены 1мая. Затраты мая 112000д.е. б оплачены в июне. Платежи по кредиту выплач-ся раз в полгода, начиная с сент. За 4мес начислена аморт-я, д.е.: Маш и обор 15733, транспор-е ср-ва 3500. 1)Сост-ть бюджет закупки использ-я матер-в. 2)подгот-ть бюджет ДС. 3)Подгот-ть прогноз-е отчет о приб и уб и баланс на 30 июня.

Табл. Бюджет закупки использ-я материалов

Показ-ль	М	А	Май	Июнь	Всего
1.Треб-ся произвести, ед	70	75	90	90
2.Кол-во ед мат на ед прод	1	1	1	1
3.Треб мат для произ-ва	70	75	90	90
4.Остат на нач	100	110	115	110
5.Закупки	80	80	85	5
6.Ост на кон	110	115	110	25
7.Ст-ть ед мат	45	45	45	45
8.Общ ст-ть закупок	3600	3600	3825	225	11250

Табл. Бюджет ДС

Показ-ль	М	А	Май	Июнь	Всего
1.Поступ-е ДС
-от покуп и заказ	7680	10400	17520	18396	35916
2.Выплаты и плат
-пост за мат		3600	3600	3825	11025
-перемен затр	4560	4875	5850	5850	21125
-пост затр	1200	1200	1200	1200	4800
-прочие				112000
Итого выплат	5750	9675	10650	122875	148950
Увел (умен) ДС	1930	725	6870	(104479)	(94954)
Займ			120000
Итого увел-е	1930	725	126870	(104479)	25046
Остат на нач	6790	8720	9445	13615
Остат на кон	8720	9445	13615	31836