Uchet_zatrat,_kalkur-ya_i_byudzhetirov-e(2)
.docНорма=8ч*5дн*4год=160часов
Факт-й расх материалов по учетн ценам распред-ся м/ду видами продукции пропор-но их норм-му расходу. Разница м/ду факт-й и учетн ст-тью и возвр-е отходы м/ду видами продукции распред-ся пропор-но ст-тью расх осн матер-ов.
На произ-ве продукции б израсх-но стали листовой 27000кг по цене 8р, изготовлено электромот-в(заказ 2001) 25000шт, станков (заказ 2002) – 1450шт и приборов (заказ 2003) 800шт, норма расхода металла на произ-во электромотора 3,4кг, станка 14кг, прибора 1,5кг. Разница м/ду факт-й и учетн ст-тью сост-ля 15120р. из произ-ва поступило отходов 2900кг по цене 3р.Вед-ть распред-я расх осн матер-ов по видам прод
№ заказа |
Наимен-е продукции |
Выпуск прод, шт |
Норма расх, кг |
Нормат-й расход |
Коэф-т распред-я |
Факт-й расход, кг |
Цена, руб |
∑ расх, р |
|
По норме |
По отклон-м от нормы |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5=4*3 |
6 |
7 |
8 |
9=5*8 |
10=7*8-9 |
2001 |
Электромотор |
2500 |
3,4 |
8500 |
28,33 |
7649 |
8,00 |
68000 |
(6808) |
2002 |
Станок |
1450 |
14 |
20300 |
67,67 |
18271 |
8,00 |
162400 |
(16232) |
2003 |
Прибор |
800 |
1,5 |
1200 |
4,00 |
1080 |
8,00 |
9600 |
(960) |
Итого |
|
|
|
30000 |
100,00 |
27000 |
|
|
|
Вед-ть распред-я разницы м/ду факт-й и учетн ст-тью и возврат-х отходов по видам продукции
№ заказа |
Наимен-е прод |
Ст-ть расхода матер-ов, р |
Разница м/ду факт-й и учетн ст-тью |
Возврат-е отходы |
|||||
% |
Сумма,руб |
% |
Сумма, руб |
||||||
По норме |
По отклон-ям от нормы |
По норме |
По отклон-ю от нормы |
По норме |
По отклон-ю от нормы |
||||
2001 |
Электромотор |
68000 |
(6808) |
28,33 |
(6808) |
4283 |
28,33 |
2550 |
(85) |
2002 |
Станок |
162400 |
(16232) |
67,67 |
(16232) |
10232 |
67,67 |
6090 |
(203) |
2003 |
Прибор |
9600 |
(960) |
4,00 |
(960) |
605 |
4,00 |
360 |
(12) |
Итого |
|
240000 |
(24000) |
100,00 |
(24000) |
15120 |
100,00 |
9000 |
(300) |
На основе перв-х док-тов (нарядов, рапортов о выработке) отнесено затрат на опл труда рабочих – сдельщиков на произ-во электромоторов (заказ 2001) 58700р, станков (заказ 2002) 36300р и приборов 9заказ 2003) 21200р. ЗП осн рабочих – поврем-ов и доплаты за рук-во бригадой 17400р, допол-я ЗП=10700р. Косв-я основн ЗП распред-ся пропор-но прямой сдельной ЗП. Допол-я ЗП распред-ся пропор-но осн ЗП, а отчисления ЕСн – всей ЗП.
Табл. Вед-ть распред-я ЗП отчислений в ЕСН по видам продукции.
№ заказа |
Наимен-е продукции |
Прямая осн ЗП рабочих |
Косв-я осн ЗП рабочих |
Итого осн ЗП |
Допол-я ЗП рабочих |
Всего ЗП |
ЕСН (35,6%) |
2001 |
Эл. моторы |
58700 |
8790 |
67490 |
5406 |
72895 |
20119 |
2002 |
Станки |
36300 |
5436 |
41736 |
3342 |
45079 |
12442 |
2003 |
приборы |
21200 |
3174 |
24374 |
1952 |
26326 |
7266 |
Итого |
|
116200 |
17400 |
133600 |
10700 |
144300 |
39827 |
Прогноз комп-ии по продано дверей для гаража на 2002
мес |
Колич |
Мес |
Кол |
Янв |
50,000 |
Июль |
40,000 |
Фев |
40,000 |
Август |
50,000 |
Март |
60,000 |
Сент |
60,000 |
Апрель |
70,000 |
Окт |
70,000 |
Май |
60,000 |
Нояб |
80,000 |
Июнь |
50,000 |
Дек |
60,000 |
Прогноз продаж на янв 2003 – 50,000дв. Нач-е запасы на 1янв 2002 15,000дв. Комп-я придерж-ся такой пол-ки, что мин-й Ур-нь запасов драв-ся 15,000ед, а максим-й – пол-не от кол-ва продаж след-го мес. Макс-я произв-ть 65,000 дверей в мес.
Подготовить бюджет произ-ва на 2002 с указ-ем кол-ва дверей, кот-е необх-мо произвести ежемес-но. Какое кол-во дверей б сост-ть конеч-е запасы гот прод на 31дек 2002г?
Пок-ль |
Объем продаж |
Конеч запасы |
Всего потр-лей |
Нач запасы |
Треб произв |
1 |
50000 |
16000 |
6600 |
15000 |
51000 |
2 |
40000 |
22000 |
62000 |
16000 |
46000 |
3 |
60000 |
25000 |
85000 |
22000 |
63000 |
4 |
70000 |
20000 |
90000 |
25000 |
65000 |
5 |
60000 |
20000 |
80000 |
20000 |
60000 |
6 |
50000 |
17000 |
67000 |
20000 |
47000 |
7 |
40000 |
25000 |
65000 |
17000 |
48000 |
8 |
50000 |
30000 |
80000 |
25000 |
55000 |
9 |
60000 |
35000 |
85000 |
30000 |
65000 |
10 |
70000 |
30000 |
100000 |
35000 |
65000 |
11 |
80000 |
15000 |
95000 |
30000 |
65000 |
12 |
60000 |
15000 |
75000 |
15000 |
65000 |
Итого |
|
|
|
|
|
Бюджет продаж на первые 5мес 2001г для одной произв-й линии комп-ии «А». Янв 10,800; Фев 15,600; Март 12,200; Апр 10,400; Май 9,800.
Запасы гот продукции на кон кажд мес д б =25% продаж, предпол-х в след-м мес. На 1янв на складе имелось 2,700шт этого вида прод. На кон мес незаверш произ-ва не остается. Для произв-ва ед-цы продукции треб-ся 2 типа материалов: матер А 4ед, матер В 5ед.
В конце кажд мес на складе д б матер в кол-ве = пол-не потреб-й след-го мес. Это треб-е б выпол-но на 1янв.
Подготовить бюджет, показ-й кол-во матер кажд типа, кот-е необх-мо. Бюджет произв-ва
Показ-ль |
Янв |
Фев |
Март |
Апр |
1.Объем продаж |
10800 |
15600 |
12200 |
10400 |
2.запасы гот прод на кон г |
3900 |
3050 |
2600 |
2450 |
3.Всего треб-ся |
14700 |
18650 |
14800 |
12850 |
4.Запасы гот прод на нач г |
2700 |
3900 |
3050 |
2600 |
5.Треб-ся произвести |
12000 |
14750 |
11750 |
10250 |
Пок-ль |
Янв |
фев |
Март |
Итого |
||||
А |
В |
А |
В |
А |
В |
А |
В |
|
Тр-ся произв |
12000 |
14750 |
11750 |
3850 |
||||
Кол-во мат |
4 |
5 |
4 |
5 |
4 |
5 |
4 |
5 |
Треб-ся мат |
48000 |
60000 |
59000 |
73750 |
47000 |
58750 |
154000 |
192500 |
Ожид кон зап |
29500 |
36875 |
23500 |
29375 |
20500 |
25625 |
73500 |
91875 |
Всего тр-ся мат |
77500 |
96875 |
82500 |
103125 |
67500 |
84375 |
227500 |
284375 |
Ожид нач зап |
24000 |
30000 |
29500 |
36875 |
23500 |
29375 |
77000 |
96250 |
Закупки мат |
53500 |
66875 |
53000 |
66250 |
44000 |
55000 |
150500 |
188125 |
Комп-я произв-т 2вида прод А и В.
Нормат-е затраты на ед прод на предстоящий период
Затраты |
Прод А |
Прод В |
1.Прямые матер-е затраты: |
|
|
X (200руб/кг), кг |
20 |
30 |
Y (250руб/кг), кг |
25 |
35 |
Z (300руб/кг), кг |
22 |
32 |
2.Прямые труд-е затраты: |
|
|
Неквалиф-й труд, час |
10 |
5 |
Квалиф-й труд, час |
7 |
8 |
Планир-е склад-е запасы гот прод и матер на пред год.
|
Прод А, ед прод |
Прод В, ед прод |
Матер X, кг |
Матер Y, кг |
Матер Z, кг |
Янв |
500 |
600 |
35000 |
30000 |
25000 |
Фев |
400 |
1000 |
25000 |
20000 |
15000 |
Планир-е объемы продаж на предстоящий год: прод А – 2500ед, прод В – 3500ед. Составить след-е бюджеты: 1)произв-ва; 2)закупок матер-в в натур и стоим выраж; 3)использ-я труд рес, в час и стоим-м выраж-ии.
Бюджет произ-ва
Показ-ль |
Продукция |
|
А |
В |
|
Объем продаж |
2500 |
3500 |
Запасы ГПк |
400 |
1000 |
Всего треб-ся |
2900 |
4500 |
Запасы ГПнач |
500 |
600 |
Треб-ся произв |
2400 |
3900 |
Планир-й объем продаж на предстоящий год: продукт А 2500ед, продукт В 3500ед.
Бюджет закупок и использ-я мат.
Показ-ль |
Год |
||
X |
Y |
Z |
|
1)Объем прод |
|
|
|
А-продукт |
2400 |
2400 |
2400 |
В |
3900 |
3900 |
3900 |
2)Кол-во мат |
|
|
|
А |
20 |
25 |
22 |
В |
30 |
35 |
32 |
3)Треб-ся мат для пр |
|
|
|
А |
48000 |
60000 |
52800 |
В |
117000 |
136500 |
124800 |
4)Ожид-е кон запасы |
25000 |
20000 |
15000 |
5)Всего треб-ся мат |
190000 |
216500 |
192600 |
6)Ожид ур зап на нач |
35000 |
30000 |
25000 |
7)Закупки мат |
155000 |
186500 |
167600 |
8)Нормат ст-ть |
200 |
250 |
300 |
9)Общая ст-ть |
31000000 |
46625000 |
50280000 |
Необх-мо сост-ть расчет сумм ДС, кот б получены в теч-ии кажд мес IVкв. Прогноз-й объем продаж на IVкв окт кредит 652т, за налич-е 196,8т.р.
Ноябр – 590т.р., за налич-е 214т.р.
Дек – 720,5т.р., за налич-е 218,4т.р.
Порядок поступ-я ДС от продаж в кредит: в мес продаж 40%, в первый мес след-й за мес продаж 30%, во 2мес – след-й за мес продаж 28%. Неполуч-е ДС 2%. Прогноз-е продажи в кредит в авг и сент б 446т.р. и 395т соотв-но. Окт 196800+40%*652000+30%*395000+28%*446000=
В кач-ые УК внес на р/сч 20000д.е. В теч 6 мес он ожид след-е рез-ты.
Показ-ль |
я |
ф |
м |
а |
м |
ин |
итого |
Поступл ДС |
|
|
|
|
|
|
|
Взнос в УК |
20000 |
|
|
|
|
|
20000 |
Продажи за наличн |
2000 |
2000 |
3000 |
4000 |
4000 |
4800 |
19800 |
в кредит |
- |
- |
8000 |
8000 |
12000 |
16000 |
44000 |
Итого поступ |
22000 |
2000 |
11000 |
12000 |
16000 |
20800 |
83800 |
Выплаты и платежи |
|
|
|
|
|
|
|
Закупки |
- |
8000 |
7500 |
10000 |
10000 |
12000 |
47500 |
ЗП и др выплаты |
1800 |
1800 |
1800 |
1800 |
1800 |
1800 |
10800 |
Аренда |
1250 |
- |
- |
1250 |
- |
- |
2500 |
прочие |
- |
4000 |
4000 |
4000 |
4000 |
4000 |
20000 |
Покупка авто |
10000 |
- |
- |
- |
- |
- |
10000 |
Покупка принад-й |
8000 |
- |
- |
- |
- |
- |
8000 |
Итого выплат |
21050 |
13800 |
13300 |
7050 |
15800 |
17800 |
98800 |
Увел-е (умен-е) ДС |
930 |
(11800) |
(2300) |
(115030) |
200 |
3000 |
(15000) |
Нач-й остаток |
0 |
950 |
(10850) |
(13150) |
(18200) |
(18000) |
- |
Конеч-й остаток |
950 |
(10850) |
(13150) |
(18200) |
(18000) |
(15000) |
- |
Отчет о приб и уб.
Выручка |
99000 |
С/б прод тов |
(59100) (61500-2400) |
ЗП |
(10800) |
Прочие |
(24000) |
Аренда |
(2500) |
Амортиз-я |
(833) (2000/12 *5) |
Принадлеж-ти |
(333) |
Приб до н/облож-я |
1434 |
Нал на приб |
(344) |
ЧП |
1090 |
Наимен-е ст |
сумма |
Наимен-е ст |
сумма |
Актив |
|
Пассив |
|
I.Внеобор акт |
|
III.Кап и рез |
|
ОС |
16834 |
УК |
20000 |
Итого |
16834 |
Нераспр приб |
1090 |
II.Об активы |
|
Итого |
21090 |
Товары |
2400 |
IV |
|
ДЗ (99000-63800) |
35200 |
V. Краткоср обяз |
|
ДС |
(15000) |
расч с постав-ми |
18000 |
Итого |
22600 |
расч с бюджетом |
344 |
Баланс |
39434 |
Итого |
18344 |
|
|
Баланс |
39434 |