- •Задание 1.1
- •2) Не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования
- •Задание 1.2
- •Задание 1.7
- •Задание 1. 8
- •Задание 1.9
- •Задание 1.10
- •Задание 1.11
- •Да, в случае если возврат излишне уплаченного налога производится с нарушением срока.
- •Да, в случае если возврат излишне уплаченного налога производится с нарушением срока. Задание 1.12
- •Задание 1.14
- •Задание 1.15
- •3) Письменное разъяснение Минфина.
- •4) Иные обстоятельства, которые могут быть признаны судом или налоговым органом, рассматривающим дело, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения
- •2) На 100 процентов;
- •Задание 1.16
- •Задание 2.14
- •Задание 2. 16
- •Задание 2.20
- •Задание 2.21
- •Задание 2.22
- •1.Налоговая декларация;
- •2.Контракт с покупателем(копия такого контракта, заверенная подписью руководителя и гл. Бухгалтера);
- •3. Документ подтверждающий длительность производственного цикла товаров, с указанием их наименования, срока изготовления. Задание 2.25
- •Акцизы Задание 3.5
- •Задание 3.7
- •Задание 3. 8
- •Задание 3.9
- •Задание 3. 10
- •Задание 4.8
Акцизы Задание 3.5
ОАО «Радость» в мае месяце текущего года произвело 20 000 литров рома с содержанием безводного этилового спирта 40 процентов. Спирт, из которого произведен ром, был приобретен организацией у производителя, которому была уплачена стоимость спирта с учетом НДС и акцизов. Счета-фактуры на приобретенный спирт от производителя получены.
Часть рома была разлита в бутылки емкостью 0,6 литра. Было продано 10 000 бутылок рома. Цена бутылки рома без НДС и акцизов составляет 80 руб./ бут. Фактическая себестоимость бутылки рома равна 50 руб. / бут.
Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте сумы акцизов и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 3.1).
Таблица 3.1
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ пп |
Содержание операции |
Корр. сч. |
Сумма, руб. |
Расчет и пояснения |
|
Д |
К |
||||
1 |
Оприходовано 8000л спирта(20000*0,4) НДС Акциз |
10
19 19А |
60
60 60 |
1664000
253830 244000 |
8000*208
8000*30,5 |
2 |
НДС по спирту включен в состав налоговых вычетов |
68 |
19 |
253830 |
|
3 |
Отпущен спирт на производство рома |
20 |
10 |
1664000 |
|
4 |
Включен в состав налоговых вычетов акциз по отпущенному в производство спирту |
68А |
19А |
244000 |
|
5 |
Оприходована готовая продукция 20000 л рома |
43 |
20 |
1664000 |
|
6. |
Продано 10000 бутылок рома по 0,6л |
62 |
90 |
1538720 |
800000+234720+504000 |
7. |
Начислен НДС по продаже |
90 |
68 |
234720 |
(10000*80+ 504000)*0,18 |
8. |
Начислен Акциз |
90 |
68А |
504000 |
10000*0,6* 0,4*210 |
9. |
Оплачен Акциз в бюджет |
68А |
51 |
260000 |
504000-244000 |
10. |
Списана фактическая с/ст-ть проданной продукции |
90 |
43 |
500000 |
|
11. |
Финансовый результат |
90-9 |
99 |
300000 |
1538720-234720-504000-500000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|