Задание 1.15

1. Налогоплательщик может быть привлечен к ответственности за налоговое правонарушение только при наличии вины. Виновность налогоплательщика должна быть доказана. Обязанность по доказыванию виновности налогоплательщика возлагается на (выберите) [налоговые органы / налогоплательщика]. Все неустранимые сомнения в виновности налогоплательщика толкуются в пользу (выберите) [налогоплательщика / налогового органа].

2. К обстоятельствам, исключающим вину при совершении налогового правонарушения, относятся следующие (дополните):

1) совершение налогового правонарушения вследствие чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;

2) совершение налогового правонарушения налогоплательщиком-физическим лицом вследствие болезненного состояния;

3) Письменное разъяснение Минфина.

4) Иные обстоятельства, которые могут быть признаны судом или налоговым органом, рассматривающим дело, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения

3. При наличии смягчающих обстоятельств при совершении налогового правонарушения сумма штрафа может быть уменьшена (выберите):

1) не менее чем в два раза;

2) в два раза;

3) на 50 процентов.

4. При наличии отягчающих обстоятельств при совершении налогового правонарушения сумма штрафа увеличивается (выберите):

1) не менее чем в два раза;

2) На 100 процентов;

3) на 50 процентов.

Задание 1.16

Рассчитайте суммы штрафов, уплачиваемых налогоплательщиками в следующих ситуациях.

1. Организация открыла обособленное подразделение в другом регионе. Заявление о постановке на учет было подано ею только на 95-й день после открытия обособленного подразделения.

Сумма штрафа = 10 000.

2. Индивидуальный предприниматель вел предпринимательскую деятельность без постановки на учет в течение 50 дней. За это время им был получен доход в сумме 100 000 рублей.

Сумма штрафа = 40 000.

3. В филиале организации в другом регионе был открыт расчетный счет. Информация об открытии счета была представлена в налоговый орган на 12-й календарный день.

Сумма штрафа = 5 000.

4. Организация представила декларацию по НДС за 1 квартал 200Х г. 25 июня этого же года. Сумма налога, подлежащего уплате по декларации, равна 40 000 руб.

Сумма штрафа = 40000*5%*3=6000.

5. Организация представила декларацию по транспортному налогу за 200Х г. 5 августа следующего года. Сумма налога по декларации равна 80 000 рублей.

Сумма штрафа = 80 000 * 0,05 * 7 = 28 000.

6. При налоговой проверке было выявлено отсутствие у налогоплательщика первичных документов, необходимых при исчислении налога на прибыль. Такое нарушение у налогоплательщика было выявлено впервые.

Сумма штрафа = 10 000.

7. В результате налоговой проверки налоговыми органами была выявлена недоимка по налогу на прибыль в сумме 2 млн. руб. Недоимка была уплачена налогоплательщиком через 150 дней после установленного срока.

Сумма штрафа = 2000 000 * 0,2 = 400 000

8. Организация по требованию налоговых органов представила документы в количестве 100 штук не в установленный срок.

Сумма штрафа = 100 * 200 = 20 000

НДС