Планирование и бюджетирование

Планирование является одним из важнейших условий организации эффективной работы компании. Планирование охватывает основные направления хозяйственной деятельности — продажи, закупки, производство, управление денежными средствами во взаимодействии между собой.

Планирование опирается на прогнозирование спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов, перспектив развития компании. Планирование заключается в:

• установлении целей деятельности компания на определенный период времени,

• определении путей реализации поставленных целей,

• ресурсном обеспечении.

Планирование предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей компании.

В процессе планирования составляется совокупность планов по направлениям деятельности, которые охватывают важнейшие подразделения компании.

Планирование является одним из наиболее результативных способов снижения издержек.

Кроме того, планирование — это средство координации деятельности подразделений компании.

В результате планирования удается снизить уровень простоя оборудования и специалистов, сократить сроки выполнения заказов, оптимизировать движения материалов и складские остатки, сделать процесс производства прозрачным и управляемым, в целом повысить эффективность работы компании.

Различают следующие виды планирования:

• Стратегическое планирование, в основу которого положено достижении стратегических целей компании.

• Оперативное планирование, позволяющее обеспечить повседневную деятельность компании.

• Сценарное планирование, используемое для выработки различных вариантов развития компания;

• Скользящее планирование, сдвигающее интервал планирования по мере достижения (либо – недостижения) очередных плановых рубежей;

• Проектное планирование. Стоит несколько особняком, поскольку используется для проектов, т.е.для планирования одноразовой неповторяющейся деятельности или совокупности действий, в результате которых за определенное время достигаются четко поставленные цели.

В общем случае планирование осуществляется по следующим направлениям деятельности:

• продажи,

• производство,

• закупки.

Планы для отдельных направлений увязываются между собой. Составлять планы удобно в следующей последовательности:

• в первую очередь составляется план продаж,

• затем — план производства,

• в последнюю очередь — план закупок.  

Рис.1. Последовательность планирования.

На основании планов продаж, производства, закупок составляются аналогичные по сути планы для отдельных участков деятельности и отдельных объектов планирования. Можно построить иерархическую структуру, подобную дереву целей, когда планы более низких структур в пирамиде обеспечивают и определяют планы более высоких структур, вплоть до планов компании.

В процессе планирования обычно составляется несколько вариантов одних и тех же планов, роль разделителей для которых играют сценарии. Разные сценарии соответствуют разным стратегиям и разным вариантам развития компания. В рамках каждого сценария составляется отдельный комплект планов компании.

Обычно планирование происходит по двум сценариям:

• Пессимистический сценарий,

• Нормальный сценарий.

Иногда используется оптимистичный сценарий. Но это уже вопрос ресурсов, поэтому как правило на этот вариант не остается времени и средств.

Сценарии различаются степенью проработки деталей. Один сценарий может предназначаться для составления укрупненных планов, другой сценарий — для составления уточненных планов.

Кроме того, сценарии играют роль связующего звена между планами продаж, производства, закупок и бюджетами. Указанные планы предназначены для отражения материальных потоков и производственных процессов в количественном и денежном выражении. А бюджеты предназначены для планирования денежных потоков компания.