Рух грошових коштів в 2009 році в тов «Агрофірма «Лиманський», тис.Грн

Стаття	Надходження	Видаток
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування	2653	-
Коригування на: амортизацію необоротних активів	994	Х
Прибуток (збиток) від не операційної діяльності	47
Витрати на сплату відсотків	67	Х
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах	3761	-
Зменшення (збільшення): оборотних активів	-	208
Збільшення (зменшення): поточних зобов’язань	-	105
Грошові кошти від операційної діяльності	3448	-
Сплачені: Відсотки	Х	67
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	3381	-
Чистий рух коштів від операційної діяльності	3381	-
ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Реалізація: фінансових інвестицій	-	Х
необоротних активів	30	Х
Придбання: фінансових інвестицій	Х	-
необоротних активів	Х	1697
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	-	1667
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	-	1667
ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності Надходження власного капіталу	-	Х
Погашення позик	Х	1200
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	-	1200
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	-	1200
Чистий рух коштів за звітний період	514	-
Залишок коштів на початок року	66	Х
Залишок коштів на кінець року	580	Х

Отже, залишок коштів на початок 2009 року становив 66 тис. грн, а на кінець року – 296 тис. грн, протягом року спостерігається збільшення прибутку від звичайної діяльності до оподаткування , що становить 2653 тис. грн, оборотних активів – 3761 тис. грн.

Отже, ТОВ «Агрофірма «Лиманський» має рахунки в установах банків і здійснює касові операції з готівкою, встановлено ліміт залишку готівки в касі, який установлюється підприємством самостійно на підставі розрахунку. Розрахунок залишку ліміту готівки в касі підписується головним бухгалтером та керівником підприємства і затверджується внутрішнім наказом (розпорядженням підприємства). Розрахунок ліміту готівки в касі проводиться на підставі середньоденного надходження готівки до каси або її середньоденної видачі з каси протягом трьох будь-яких місяців поспіль з останніх дванадцяти, що передують терміну встановлення (перегляду) ліміту каси. Підприємства, що розпочинають свою діяльність, на перші три місяці їх роботи ліміт каси встановлюють відповідно до прогнозних розрахунків з подальшим переглядом за фактичними показниками діяльності. Ліміт касових залишків за необхідності протягом року може бути переглянутий.

РОЗДІЛ 3

Грошові надходження ТОВ «Агрофірма «Лиманський». Формування і розподіл прибутку

Підприємство як господарюючий суб'єкт для здійснення своєї гос­подарської діяльності повинно мати як відповідні обсяги основних виробничих фондів, так і обігових активів, а в їх складі — грошових коштів, їх формування проводиться за рахунок різних джерел. Згідно з Господарським кодексом України джерелами формування майна підприємств і грошових коштів є: грошові та матеріальні внески зас­новників; доходи від реалізації продукції та інших видів діяльності підприємств; доходи від випуску і продажу цінних паперів; доходи від здачі майна в оренду; надходження від роздержавлення та приватизації власності; безкоштовні та благодійні внески, пожертвування організацій, підприємств і громадян; кредити банків і інші джерела.

Грошові надходження підприємств відіграють значну роль у процесі кругообігу коштів. Відшкодовуючи авансовані у виробництво вкладення, формуючи доходи і грошові фонди, вони створюють економічні умови для нового циклу виробництва і реалізації продукції, удосконалення та розширення власного господарства, збільшення власного капіталу.

Основним видом доходів підприємств, одержаних у процесі їх виробничої діяльності, є виручка (дохід) від продажу продукції, това­рів, послуг і від інших видів діяльності. Вона являє собою суму гро­шових коштів, отриманих підприємством від продажу продукції, то­варів, послуг в оцінці за діючими цінами (тарифами). У підприєм­ствах торгівлі, громадського харчування, матеріально-технічного по­стачання замість категорії «виручка» від продажу продукції, послуг використовується категорія «товарообіг».

Виручка від реалізації продукції - це сума коштів, які надійшли на рахунок підприємства за реалізовану продукцію. Вона є основним джерелом грошових доходів і фінансових ресурсів підприємств.

Продаж продукції та надходження виручки — це остання завер­шальна стадія кругообігу коштів підприємства.

Планування обсягу реалізації і надходження виручки від реалізації фінансова служба підприємства здійснює з залученням відповідної інформації, якою володіють інші функціональні підрозділи – планово-економічний відділ, відділ збуту, бухгалтерія.

На ТОВ «Агрофірма «Лиманський» використовують два методи розрахунку планового обсягу виручки від реалізації товарної продукції - метод поасортиментного (прямого) розрахунку та метод укрупненого розрахунку, виходячи з плану виробництва продукції в цілому.

Фінансовий результат діяльності підприємства складається з:

- фінансових результатів від основної діяльності:

- фінансових результатів від фінансових операцій;

- фінансових результатів від іншої звичайної діяльності;

- фінансових результатів від надзвичайних подій.

Визначаються фінансові результати шляхом визначення доходів та відповідних витрат підприємства.

Валовий дохід - загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, виключній економічній зоні, так і за їх межами.

Чистий дохід, який створюється на підприємстві, поділяється на дві частини. Одна з них вилучається в дохід бюджету через механізм цін, друга залишається на підприємстві й визначається як різниця між вартістю продукції та витратами на її виробництво. Ця частина чистого доходу є чистим доходом підприємства.

Прибуток - це та частина додаткової вартості продукту, що реалізується підприємством, яка залишається після покриття витрат виробництва. Водночас прибуток - це підсумковий показник, результат фінансово-господарської діяльності підприємства як суб'єкта господарювання. Тому прибуток відбиває його результати і зазнає впливу багатьох чинників.

На формування прибутку як фінансового показника роботи підприємства, що відбивається в бухгалтерському обліку, в офіційній звітності суб'єктів господарювання, впливає встановлений порядок визначення фінансових результатів діяльності; обчислення собівартості продукції (робіт, послуг); загальногосподарських витрат; визначення прибутків (збитків) від фінансових операцій, іншої діяльності.

Планування прибутку є складовою фінансового планування та найважливішою ділянкою фінансово-економічної роботи на підпри­ємствах. Від того, як достовірно визначений плановий прибуток, буде залежати успішна господарсько-фінансова діяльність підприємства.

Розрахунок планового прибутку повинен бути економічно обгрун­тований, що дозволить здійснювати своєчасне та повне фінансування інвестицій, приросту власних обігових активів, своєчасних розрахун­ків із бюджетом по податках тощо. Отже, правильне планування при­бутку на підприємствах має велике значення у забезпеченні їх ефек­тивної роботи.

Отриманий підприємством прибуток може бути використаний для задоволення різноманітних потреб. По-перше, він спрямовується на формування фінансових ресурсів держави, фінансування бюджетних видатків. По-друге, прибуток є джерелом формування фінансових ресурсів самих підприємств і використовується ними для забезпечення господарської діяльності.

Отже, отриманий підприємством прибуток є об'єктом розподілу. У розподілі прибутку можна виділити два етапи. Перший етап - це розподіл загального прибутку. На цьому етапі учасниками розподілу є держава й підприємство. У результаті розподілу кожний з учасників одержує свою частку прибутку. Другий етап - це розподіл і використання прибутку, що залишився в розпорядженні підприємства після здійснення платежів до бюджету. На цьому етапі можуть створюватися за рахунок прибутку цільові фонди для фінансування відповідних витрат. На обсяг прибутку, який залишався в розпорядженні підприємства, впливає: абсолютна сума отриманого балансового прибутку, платежі в бюджет, здійснювані за рахунок прибутку.

При відносно стабільних цінах і прогнозованих умовах господарю­вання прибуток планується на рік у рамках поточного фінансового плану. Але нестабільність цін, що існує в умовах ринку, ускладнює річне планування, і підприємства можуть складати більш чи менш реальні плани по прибутку на квартал.

Прибуток, що залишився в розпорядженні підприємства, не дорівнює чистому прибутку. Використання чистого прибутку підприємство може здійснювати через попереднє формування цільових грошових фондів або спрямовуючи кошти безпосередньо на фінансування витрат. За рахунок чистого прибутку підприємство формує цільові фонди, кошти яких спрямовують на фінансування певних витрат, задоволення відповідних потреб.

Ціна – грошовий вираз вартості товару. Це грошова сума, яку одержують за конкретний товар.

Собівартість продукції – це грошова форма витрат на підготовку її виробництва, виготовлення і збут. Відображаючи рівень витрат на виробництво, собівартість комплексно характеризує ступінь використання усіх ресурсів підприємства, а значить, і рівень техніки, технології та організації виробництва.

Проаналізуємо формування фінансових результатів підприємства у таблиці 3.1. Вони проводяться на основі Форми №2 «Звіт про фінансові результати».

Таблиця 3.1