Склад та структура майна тов «Агрофірма «Лиманський» Очаківського району

Активи	На початок 2009 р.		На початок 2010 р.			Відхилення, (+,-)
	сума, тис. грн	струк­тура, %		сума, тис. грн	струк­тура, %		сума, тис. грн	відсоткові пункти
1. Необоротні активи	32651	43,08		36512	43,64		3861	0,56
в тому числі: - основні засоби (залишкова вартість)	4143	5,47		4989	5,96		846	0,49
Довгострокові біологічні активи	25534	33,69		28643	34,24		3109	0,55
2. Оборотні активи	6746	8,9		6782	8,12		36	-0,78
в тому числі:
Виробничі запаси	848	1,12		2377	2,84		1529	1,72
Поточні біологічні активи	834	1,1		1047	1,25		213	0,15
Незавершене виробництво	637	0,84		1007	1,2		370	0,36
Готова продукція	1614	2,13		1172	1,4		-442	-0,73
Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги	731	0,96		140	0,17		-591	-0,79
Інша поточна дебіторська заборгованість	1978	2,62		416	0,49		-1562	-2,12
Грошові кошти	66	0,09		580	0,69		514	0,6
Разом	75782	100,0		83665	100,0		7883	-

Проаналізувавши склад та структуру майна ТОВ «Агрофірма «Лиманський» Очаківського району, можна зробити наступний висновок, що загальна сума майна господарства з кожним роком збільшується від 75782 тис. грн на початок 2009 року до 83665 тис. грн на початок 2010 року. Серед активів чильне місце займають необоротні активи. На початок 2010 року 34,24 % займають довгострокові біологічні активи, 2,84 % - виробничі запаси.

Далі для більш детального дослідження проаналізуємо джерела формуваня майна у таблиці 1.4. Вони проводяться на основі Форми №1 «Баланс».

Таблиця 1.4

Джерела та структура утворення майна в тов «Агрофірма «Лиманський» Очаківського району

Вид джерел фінансових вкладень	На початок 2009 р.		На початок 2010 р.		Відхилення, (+,-)
	сума, тис. грн.	струк­тура, %	сума, тис. грн.	струк­тура, %	сума, тис. грн.	відсоткові пун­кти
Статутний капітал	13390	55,85	13390	52,91	0	-2,94
Інший додатковий капітал	1180	4,92	1164	4,59	-16	-0,33
Резервний капітал	4059	16,93	4059	16,04	0	-0,89
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	3889	16,22	6542	25,85	2653	9,63
Разом власного капіталу	22518	-	25153	-	2635	-
Короткострокові кредити банків	1200	5,01	-	-	-	-
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	161	0,67	2	0,02	-159	-0,65
Поточні зобов'язання за розрахунками:
- з одержання авансів	-	-	17	0,07	-	-
- зі страхування	-	-	8	0,03	-	-
- з оплати праці	68	0,28	44	0,17		-0,11
Інші поточні зобов'язання	28	0,12	81	0,32	53	0,2
Загальна сума власних та позикових коштів	23975	100,0	25307	100,0	1332	-

З вищенаведеної таблиці слідує, що найбільшу частку пасиву балансу належить власному капіталу протягом двох останніх років. На початок 2009 року 57,16 % належить власному капіталу, а 3,69 % - поточним зобов’язанням. На початок 2010 року за рахунок збільшення нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) власний капітал збільшився на 26 %. Серед поточних зобов’язань найбільшу частку становлять короткострокові кредити банків станом на початок 2009 року. При цьому взагалі відсутні такі джерела формування майна, як довгострокові зобов’язання. Такий розподіл має як позитивну, так і негативну дію: підприємство буде мати високі показники незалежності, що є позитивним моментом та низькі фінансової стійкості, що є негативним моментом оскільки єдине джерело не дає достатньої диверсифікації ризиків підприємства.

В ТОВ «Агрофірма «Лиманський» директор вирішує напрямки діяльності підприємства, приймає рішення про необхідність кредитування підприємства, розпоряджається грошовими коштами, а головний бухгалтер займається веденням бухгалтерського та податкового обліку, складає первинні та зведені бухгалтерські документи, складає квартальну та річну фінансову звітність, здійснює розрахунки податків, що підлягають сплаті до бюджету та складає податкову звітність, а також підпорядковується керівнику підприємства.

Отже, так як, директор та головний бухгалтер займаються фінансовою роботою, то можемо зробити висновок , що фінансова робота в даному господарстві проводиться на досить високому рівні.

РОЗДІЛ 2

Організація грошових розрахунків

ТОВ «Агрофірма «Лиманський» Очаківського району здійснюючи свою діяльність вступає у взаємовідносини з іншими підприємствами, фінансово – кредитними установами, бюджетними організаціями, різними фондами. Тобто між ними виникають грошові зобов’язання по операціях купівлі - продажу, по платежах у бюджет. Досліджуване господарство здійснює розрахунки за двома напрямами : за допомогою готівки та безготівкового. Готівкова форма розрахунків застосовується за обслуговування населення - виплата заробітної плати, матеріального заохочення, дивідендів, пенсій, грошової допомоги. Готівковий обіг застосовується при здійсненні розрахунків по оплаті праці, пенсій, оплаті комунальних послуг. Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки, які здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках, коли гроші (кошти) списуються з рахунка платника і переказуються на рахунок отримувача коштів.

Всі безготівкові розрахунки здійснюються через банк, а готівкові через касу. За економічним змістом розрахунки розподіляються на дві основні групи: за товарними операціями (розрахунки між підприємствами і господарськими організаціями за реалізовану продукцію, виконані роботи, послуги); за нетоварними операціями, до яких відносяться: платежі до бюджету, одержання і повернення банківських позик, сплата страхових платежів, розрахунки за претензіями та інші розрахунки.

Для зберігання тимчасово вільних грошей та здійснення розрахункових операцій ТОВ «Агрофірма «Лиманський» має в банку поточний рахунок. Поточні рахунки в національній валюті відкриваються підприємствам, що здійснюють науково-дослідну, виробничу й іншу комерційну діяльність з метою одержання прибутку, що володіють основними і оборотними засобами і мають самостійний баланс. Підприємство, якому відкрили поточний рахунок, являється його власником. Воно розпоряджається, в межах пред'явлених йому прав, усіма засобами, що зберігаються на цьому рахунку. Поточний рахунок відкривається в момент введення в дію підприємства.

По поточному рахунку ведуться безготівкові розрахунки по основній діяльності. До основних операцій по витратам грошових коштів з поточного рахунку відносяться: одержання засобів на заробітну плату, перерахування коштів у державний бюджет, органам соціального страхування, різним кредиторам за послуги не товарного характеру (освітлення, опалення). ТОВ «Агрофірма «Лиманський» користується послугами таких банків: Райффайзен Банк Аваль, Приватбанк. Всі операції проводяться саме в цих банках.

Найбільш поширеними банківськими документами для видачі грошей або безготівкових перерахувань є такі: банківські чеки (Додаток В); платіжні вимоги-доручення; платіжні доручення (Додаток Б), акредитиви, векселі.

Платіжне доручення є розпорядженням обслуговуючому банку про перерахування визначеної суми на рахунок іншого підприємства, оформленим на спеціальному бланку (Додаток Б).

Виписка з банку - документ, що видається банком підприємству і відображає рух грошових коштів на поточному рахунку (Додаток Д ).

В різних банках форми виписок можуть бути різними, але в кожній обов'язково передбачаються позиції для дати, номерів рахунків дебітора та кредитора, суми.

Касою називається приміщення чи місце, призначене для прийому, видачі і збереження готівкових коштів, інших цінностей і касових документів, де, як правило, ведеться касова книга. Підприємства і організації можуть мати в своїй касі гроші готівкою в межах встановленого ліміту. Банк визначає ліміт залишку готівки у касі в розмірі, необхідному для виплати невідкладних витрат. Ліміт залишку готівки в касі для кожного підприємства встановлюється банками з урахуванням режиму і специфіки роботи підприємства, його віддаленості від установи банку, розміру касових оборотів, встановлених строків і порядку здавання касової виручки.

До суб'єктів підприємницької діяльності всіх форм власності за порушення норм по регулюванню готівкового обігу застосовуються такі санкції: - за порушення встановлених лімітів залишків готівки у касі - в 2-кратному розмірі суми виявленої надлімітної готівки за кожен день;

- за не оприбуткування (неповне оприбуткування) готівки в касу - в 5-кратному розмірі не оприбуткованої суми;

- за не встановлення установами комерційних банків ліміту залишку грошей в касі підприємства - в 50-кратному розмірі неоподатковуваного мінімуму доходів громадян за кожен випадок;

- за перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також за видачу готівкових коштів під звіт без повної звітності щодо раніше виданих авансів - у розмірі 25% від виданих під звіт сум; - за використання готівки з виручки, одержаної від реалізації продукції (робіт, послуг) та інших касових надходжень, на виплату заробітної плати, матеріального заохочення, допомоги всіх видів, компенсацій за наявності податкової заборгованості - в розмірі здійснених виплат;

- за використання одержаних в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначенням - у розмірі використаної готівки.

Приймання готівки касами підприємств проводиться за прибутковими касовими ордерами (Додаток Е), підписаними головним бухгалтером або уповноваженою особою. Про приймання грошей видається квитанція за підписами головного бухгалтера або уповноваженою особою і касира завірена печаткою (штампом) касира або відбитком касового апарата.

Видача готівки з кас підприємств проводиться за видатковими касовими ордерами або за належно оформленими платіжними (розрахунково - платіжними) відомостями (Додаток Є).

Для того щоб зробити остаточний висновок про стан роботи по здійсненню розрахунково-касових операцій підприємства розглянемо

таблицю 2.1.

Таблиця 2.1