Прогноз цін (без врахування пдв), грн../кг
Місяць |
Продукти |
||
1 |
2 |
3 |
|
січень |
1,12 |
4,67 |
1,72 |
лютий |
1,12 |
4,67 |
1,72 |
березень |
1,12 |
4,67 |
1,72 |
квітень |
1,00 |
4,20 |
1,50 |
травень |
0,96 |
4,10 |
1,45 |
червень |
0,88 |
4,00 |
1,40 |
липень |
0,88 |
4,10 |
1,40 |
серпень |
0,88 |
4,10 |
1,40 |
вересень |
0,88 |
4,10 |
1,40 |
жовтень |
0,89 |
4,30 |
1,45 |
листопад |
0,94 |
4,50 |
1,50 |
грудень |
1,05 |
4,50 |
1,65 |
Таблиця 5
Фактична виручка (з ПДВ), грн..
Місяць |
Продукти |
Всього |
||
1 |
2 |
3 |
||
січень |
733734 |
281541 |
232965 |
1248240 |
лютий |
679717 |
225233 |
189414 |
1094363 |
березень |
630201 |
157663 |
180427 |
968291 |
квітень |
586794 |
194124 |
167598 |
948517 |
травень |
555606 |
262008 |
171919 |
989532 |
червень |
422010 |
401914 |
168804 |
992727 |
липень |
305535 |
107110 |
143483 |
556128 |
серпень |
313975 |
313828 |
140670 |
586473 |
вересень |
374744 |
121941 |
135043 |
631728 |
жовтень |
525824 |
172823 |
153853 |
852500 |
листопад |
627146 |
170010 |
162775 |
959931 |
грудень |
789158 |
198947 |
252000 |
1240105 |
Всього |
6544444 |
2425140 |
2098951 |
11068535 |
Таблиця 6
Фактичні залишки дебіторської заборгованості (з ПДВ), грн..
Місяць |
Період від 0 до 30 днів |
Безнадійні борги |
Заборгованість на кінець місяця |
січень |
1048522 |
5000 |
1053522 |
лютий |
776998 |
6241 |
783239 |
березень |
600340 |
4377 |
604718 |
квітень |
521684 |
5810 |
527494 |
травень |
474975 |
2846 |
477821 |
червень |
446727 |
3958 |
450685 |
липень |
222451 |
5956 |
228408 |
серпень |
252183 |
1668 |
253852 |
вересень |
290595 |
2346 |
292941 |
жовтень |
409200 |
3159 |
412358 |
листопад |
489565 |
3410 |
492975 |
грудень |
669657 |
1920 |
671577 |
У відповідності з специфікою роботи підприємства, величина відстрочки платежу може бути не більше 30 днів. Дебіторська заборгованість із терміном більш як 30 днів вважається безнадійною. При цьому врахуйте, що сума безнадійних боргів в таблиці __ в кожному місяці списується на збитки, тому сума в наступному місяці показує величину безнадійних боргів, які розраховано по новому.
При плануванні бюджету виробництва готової продукції необхідно врахувати, що для всіх видів продукції планується забезпечити 5%-ні запаси готової продукції від потреб наступного місяця. Крім того, запаси продукції на кінець січня року, наступного за бюджетним, плануються в натуральному вираженні, оскільки їх неможна розрахувати на основі процентів:
- по продукту 1 |
- 30000 кг; |
- по продукту 2 |
- 2000 кг; |
- по продукту 3 |
- 7000 кг. |
Таблиця 7
Планові норми витрат сировини і прямих матеріалів, грн./кг
Місяць |
Продукти |
||
1 |
2 |
3 |
|
січень |
0,75 |
2,00 |
1,04 |
лютий |
0,68 |
1,77 |
0,95 |
березень |
0,68 |
1,77 |
0,95 |
квітень |
0,60 |
1,58 |
0,85 |
травень |
0,50 |
1,33 |
0,72 |
червень |
0,47 |
1,26 |
0,69 |
липень |
0,48 |
1,23 |
0,69 |
серпень |
0,49 |
1,31 |
0,71 |
вересень |
0,54 |
1,42 |
0,77 |
жовтень |
0,58 |
1,51 |
0,82 |
листопад |
0,66 |
1,72 |
0,92 |
грудень |
0,76 |
1,94 |
1,05 |
На підприємстві кінцеві залишки матеріалів розраховуються на основі проценту від об’єму споживання наступного місяця. Залишки матеріалів складають 15% від потреб майбутнього місяця по всім видам продукції.
Платежі за матеріали будуються на основі суми закупівель і запланованих коефіцієнтів оплати за матеріали. На підприємстві коефіцієнти оплати регламентовані договорами і складають:
в першому і четвертому кварталах: 90 % в місяць закупівлі і 10% в наступному місяці;
в другому і третьому кварталах: 80% в місяць закупівель і 20% в наступному місяці.
Працівники основного виробництва мають відрядну оплату праці з фіксованими тарифами за виробництво кілограму продукції, які складають (з нарахуваннями):
- по продукту 1 - 0,018 грн./кг,
- по продукту 2 - 0,073 грн./кг,
- по продукту 3 - 0,045 грн./кг.
Споживання енергоресурсів розраховується виходячи із запланованого об’єму виробництва і наступних нормативів витрат енергоресурсів на одиницю продукції:
- продукт 1 - 0,031 грн./кг,
- продукт 2 - 0,052 грн./кг
- продукт 3 - 0,043 грн./кг
Нормативи змінних накладних витрат установлюються на кілограм виробленої продукції і складають:
- для продукту 1: 0,037 грн./кг без ПДВ, сума ПДВ - 0,003 грн./кг;
- для продукту 2: 0,117 грн./кг без ПДВ, сума ПДВ - 0,010 грн./кг;
- для продукту 3: 0,052 грн./кг без ПДВ, сума ПДВ - 0,005 грн./кг.
Таблиця 8
Сума постійних накладних витрат, грн../міс.
Стаття |
без ПДВ |
ПДВ |
Витрати на доставку сировини |
70 |
|
Утримання комірника |
342 |
|
Утримання лабораторії |
11187 |
500 |
Поточний ремонт |
6429 |
600 |
Спецодяг і санітарія |
2259 |
400 |
Паливо, газ |
7387 |
1300 |
Електроенергія |
14080 |
2500 |
Вода |
6389 |
|
Ремонт обладнання ферм |
6341 |
300 |
Перевезення робітників |
1197 |
|
Амортизація |
42560 |
|
Утримання обладнання |
16255 |
1100 |
Відрядження |
90 |
|
Всього |
114586 |
6700 |
Постійні виробничі витрати, що плануються по підприємству необхідно розподілити пропорційно затратам на оплату праці основного персоналу. Тобто, сума постійних витрат розподіляється пропорційно частці витрат на оплату праці по продукту в сумарних витратах по підприємству.
Норматив змінних витрат витрат на одиницю реалізованої продукції складає:
- для продукту 1: 0,001 грн./кг без ПДВ, сума ПДВ - 0,0001 грн./кг;
- для продукту 2: 0,003 грн./кг без ПДВ, сума ПДВ - 0,0004 грн./кг;
- для продукту 3: 0,002 грн./кг без ПДВ, сума ПДВ - 0,0003 грн./кг.
Таблиця 9
Заплановані адміністративні і збутові витрати, грн../міс.
Стаття |
без ПДВ |
сума ПДВ |
Адміністративні витрати |
|
|
Зарплата адмінперсоналу |
31112 |
|
Відрядження |
481 |
|
Утримання легкового автотранспорту |
3831 |
500 |
Амортизація |
12080 |
|
Поштово-канцелярські витрати |
405 |
50 |
Позавідомча охорона |
2470 |
|
програмне забезпечення |
170 |
|
Утримання ТТС |
2355 |
300 |
Організаційні витрати |
1404 |
|
Комунальний податок |
385 |
|
Податок на воду |
396 |
|
Податок на землю |
1223 |
|
Послуги банку |
5242 |
|
Знос МШП |
1249 |
|
Податок на транспорт |
419 |
|
Інші витрати (вода, газ, електроенергія) |
1786 |
300 |
Всього адміністративних витрат |
65008 |
1150 |
Витрати на реалізацію |
|
|
Зарплата відділу збуту |
2280 |
|
Зарплата складських працівників |
2054 |
|
Зарплата вантажників |
5767 |
|
Витрати на рекламу |
2222 |
|
Оплата збутових послуг |
2534 |
|
Транспортні витрати |
16286 |
|
Комунальні послуги (газ, вода, електроенергія) |
2269 |
300 |
Всього збутових витрат |
33412 |
300 |
Всього витрат |
98420 |
1450 |
За умови необхідності передбачення короткострокового кредиту підприємство може його взяти на наступних умовах:
процентна ставка – 20 % річних;
незалежно від моменту одержання і погашення кредиту протягом місяця, проценти нараховуються на залишок до погашення на початок місяця;
виплата процентів здійснюється щомісячно в останній день місяця;
кратність одержання і погашення кредиту – 1000 грн.