Тема 9. Мито

Мито як джерело доходів бюджету, митна політика. Термінологія митної справи: митна територія та митний контроль, ввезення, вивезення та транзит товарів, митна декларація і декларанти.

Платники і ставки мита. Порядок сплати мита. Пільги для юридичних і фізичних осіб. Справляння мита та порядок його перерахування в бюджет.

Інші митні доходи держави.

Змістовий модуль 4. Прямі податки в системі оподаткування

Тема 10. Податок на прибуток підприємств

Прибуткове оподаткування в системі податків з підприємств та організацій. Податок на прибуток (дохід) підприємств як форма корпоративного прибуткового оподаткування. Передумови, переваги й недоліки застосування податку на прибуток підприємств.

Платники і ставки податку на прибуток. Об’єкт оподаткування, його економічний зміст і кількісна визначеність. Валові доходи й валові витрати підприємств як основа визначення прибутку, їх склад.

Пільги з податку на прибуток, види пільг. Умови застосування окремих пільг.

Порядок обчислення та сплати податку на прибуток.

Строки й порядок розрахунків з податку на прибуток з бюджетом. Форми звітних податкових документів, порядок їх заповнення та подання до податкових органів.

Особливості прибуткового оподаткування окремих категорій платників та операцій.

Тема 11. Податок з доходів фізичних осіб

Основи та термінологія податку з доходів фізичних осіб. Податок з доходів фізичних осіб як форма індивідуального прибуткового оподаткування, його роль у системі оподаткування доходів громадян.

Види доходів і категорії платників податку з доходів фізичних осіб.

Об’єкт оподаткування та порядок його визначення: оподатковуваний дохід; доходи, які не включаються до складу оподатковуваного доходу; податковий кредит. Право платника податку на податковий кредит. Витрати, які включаються до складу податкового кредиту.

Податкові соціальні пільги для платників податку. Порядок надання соціальних пільг.

Ставки податку з доходів фізичних осіб.

Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку з доходів фізичних осіб до бюджету. Особливості нарахування та сплати окремих видів доходів.

Порядок надання податкової декларації. Забезпечення виконання податкових зобов’язань та відповідальність за їх порушення.

Тема 12. Фіксований сільськогосподарський податок

Фіксований сільськогосподарський податок, його специфіка як форми спрощення оподаткування сільгоспвиробників. Платники податку. Об’єкт оподаткування. Ставки податку. Порядок нарахування та сплати. Податкова звітність та строки її подання.

Тема 13. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва

Сутність спрощеної системи оподаткування як альтернативної форми оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності.

Єдиний податок та основні його елементи. Особливості застосування спрощеної системи оподаткування юридичними та фізичними особами – суб’єктами підприємницької діяльності.

Змістовий модуль 5. Інші податки, збори та неподаткові платежі