Тема 7. Податок на додану вартість

Мета заняття:

Придбати практичні навички щодо: обчислення податкового зобов’язання, податкового кредиту та суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет за допомогою персонального комп’ютера.

План заняття

1. Порядок обчислення податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет.

Обладнання:

Законодавчий та інструктивний матеріал. Персональний комп’ютер. Програмне забезпечення.

Методичні рекомендації

При виконанні завдань практичного заняття необхідно повторити особливості обчислення і сплати ПДВ, що здійснюється відповідно до чинного податкового законодавства.

Ситуаційні вправи

Завдання 1.

Підприємство здійснює торгівельну діяльність. Операції даного підприємства по реалізації кави за звітний період характеризуються такими даними:

№	Покупець	Найменування товару	Кількість, кг	Ціна (без ПДВ) одиниці продукції, грн.	Форма розрахунку
1	А	Кава	500	12,0	безготівкова
2	Б	-“-	700	18,0	безготівкова
3	В	-“-	200	24,0	безготівкова
4	Г	-“-	600	12,0
5	Д	-“-	500	20,0	безготівкова
6	Е	-“-	300	20,0	безготівкова
7	Ж	-“-	300	20,0	безготівкова
8	З	-“-	250	12,0	безготівкова
9	И (пов’язана особа	-“-	300	12,0	безготівкова
10	К	-“-	500	10,0	безготівкова

Крім того, в рахунок оплати праці видано 100 кг кави за ціною 10,0 грн. за кг (без ПДВ).

Необхідно:

використовуючи засоби автоматизованої обробки економічної інформації:

1. Обчислити виручку від реалізації за звітний період.

2. Обчислити базу оподаткування податком на додану вартість.

3. Визначити суму податкового зобов’язання.

Примітка: Звичайна ціна на каву складає 20,50 грн. (без ПДВ).

Завдання 2.

ВО “Кварц” зареєстровано як платник податку на додану вартість місячними платежами.

У жовтні поточного року на ВО були виготовлені та реалізовані такі види товарів народного споживання:

Назва продукції	Випуск, шт.	Реалізація, шт.	Відпускна ціна одиниці продукції (без ПДВ), грн.
А	20000	25000	180,50
Б	185000	200000	20,35
В	300000	180000	18,40
Г	28000	15000	250,00
Д	115000	120000	5,98

Крім того, у жовтні ВО “Кварц” отримало від замовника матеріальні активи, вартість яких не включена до контрактної вартості, на суму 2400 тис. грн. (з ПДВ), а також на ВО була повернута неякісна продукція, реалізована у вересні на суму 1200 тис. грн. (з ПДВ).

Протягом звітного періоду були придбані сировина та матеріали, вартість яких відноситься на витрати виробництва:

Назва сировини та матеріалів	Одиниці виміру	Кількість	Вартість одиниці (з ПДВ), грн.
А	шт.	200	12,90
Б	шт.	750	25,38
В	кг	500	10,20
Г	компл.	150	81,60

Необхідно:

використовуючи засоби автоматизованої обробки економічної інформації:

1. обчислити виручку від реалізації продукції та базу оподаткування, яка буде відображена у декларації по податку на додану вартість.

2. обчислити суму податкового зобов’язання за звітний період.

3. обчислити суму податкового кредиту за звітний період.

4. визначити суму ПДВ, яка підлягає перерахуванню в бюджет за жовтень поточного року.