Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу

Після вивчення програмного матеріалу необхідно виконати самостійну роботу:

1. Проаналізуйте надходження до Зведеного бюджету України від податку з доходів фізичних осіб протягом останніх п’яти років. Зробіть висновки.

2. Проаналізуйте еволюцію прибуткового оподаткування громадян в Україні, обґрунтуйте тенденції його розвитку.

3. Складіть опорний конспект з розглянутих питань.

Ситуаційні завдання

Завдання 1.

Гр. Дробині В.П., який має посвідчення потерпілого від аварії на ЧАЕС ІІІ категорії, за місцем основної роботи у лютому поточного року нараховано:

- заробітна плата 1280 грн.;

- премія з фонду матеріального заохочення 500 грн.;

- по листку тимчасової непрацездатності

(дні хвороби з 19 по 31 січня) 300 грн. 80 коп.

З 10 березня по 15 квітня громадянину надана відпустка. Сума відпускних склала 1510 грн. 50 коп., у т.ч. за квітень – 570 грн. 70 коп.

Заробітна плата гр. Дробини В.П. з 1 по 9 березня – 375 грн.; з 16 по 30 квітня – 545 грн. 20 коп.

Крім того, у березні йому надана матеріальна допомога з фонду адміністрації в розмірі 300 грн., а також путівка на лікування у санаторії (вартість путівки – 1390 грн.), за яку він сплатив 10 % її вартості.

Примітка:

1. Заробітна плата гр. Дробини В.П. за січень склала 805 грн., податок з доходів фізичних осіб було утримано згідно з чинним законодавством.

2. Термін виплати заробітної плати 2 та 16 числа кожного місяця.

Необхідно:

1. Вирахувати сукупний оподатковуваний дохід за кожен місяць. Відповідь аргументувати.

2. Указати порядок надання пільги.

3. Обчислити суму податку з доходів фізичних осіб з урахуванням особливостей, які виникають при нарахуванні податку, коли робітник іде у відпустку.

4. Указати терміни перерахування податку з доходів фізичних осіб в бюджет.

Завдання 2.

Підприємство купує ТМЦ у приватних підприємців, що зареєстровані як суб'єкти підприємницької діяльності. Розрахунки за придбані ТМЦ провадяться в безготівковій формі через банківські установи.

• Чи зобов'язане підприємство надавати до податкового органу якусь інформацію про сплачені підприємцям суми?

Завдання 3.

Працівника звільнили у зв'язку зі скороченням штату. При звільнені йому було виплачено:

• заробітна плата за робочі дні, які він відпрацював у місяці звільнення;

• компенсація за невикористану відпустку;

• вихідна допомога.

Крім того, відповідно з чинним законодавством підприємство проводило йому виплати середньої зарплати на період працевлаштування.

• Який порядок обкладання податком з доходів фізичних осіб доходів, які було сплачено громадянину?

• Чи включається до складу валових доходів сума середньомісячної заробітку за період працевлаштування?

Завдання 4.

Робітнику, який працює на приватному підприємстві, було відпущені будівельні матеріали:

• фарба водоемульсійна - без оплати;

• лак паркетний - за ціною 30,0 грн. (вартість придбання лаку підприємством 50,0грн.).

• Які податкові наслідки такої операції для працівника?

Завдання 5.

Громадянин має посвідчення учасника бойових дій, яке видано 20 жовтня поточного року. В бухгалтерію підприємства з проханням надати йому пільги по податку з доходів фізичних осіб згідно з чинним законодавством він звернувся у жовтні поточного року.

• Чи повинно підприємство повернути робітнику утриману суму податку? Якщо так, то яким чином?

Завдання 6.

У зв'язку з призивом на військову службу з 10 жовтня поточного року робітника було звільнено з роботи. Йому було сплачено вихідна допомога та компенсація за невикористану відпустку.

• Яким чином у робітника необхідно утримати податок з доходів фізичних осіб?

Питання для самоконтролю

1. Яке призначення і роль податку з доходів фізичних осіб?

2. Нагадайте основні ознаки податку з доходів фізичних осіб. Визначте його переваги та недоліки.

3. Які основні особливості обчислення і сплати податку з доходів фізичних осіб?

4. У чому полягає сутність механізму оподаткування доходів від підприємницької діяльності?

5. Які особливості сплати фіксованого податку?

Теми для підготовки доповідей та рефератів

1. Класифікація доходів, які оподатковуються податком з доходів фізичних осіб

2. Класифікація доходів, які не включаються до складу місячного або річного оподаткування доходу.

3. Особливості надання податкового кредиту по податку з доходів фізичних осіб.

Література

(1, 2, 3, 13, 34, 35, 39, 44, 46, 50, 60)