Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу

Після вивчення програмного матеріалу необхідно виконати самостійну роботу:

1. Проаналізуйте стан виконання надходжень до Зведеного бюджету України від ПДВ за останні п’ять років. Зробіть висновки.

2. Проаналізуйте еволюцію ПДВ в Україні, обґрунтуйте тенденції його розвитку.

3. Відповідно до чинного законодавства назвіть та проаналізуйте операції, що звільняються від оподаткування ПДВ.

4. Складіть опорний конспект з розглянутих питань.

Ситуаційні завдання

Завдання 1.

Підприємство під час презентації безкоштовно роздавало продукцію власного виготовлення.

• Чи необхідно нараховувати податкові зобов'язання по ПДВ, виходячи зі звичайної ціни товарів, які підприємство безкоштовно роздає під час презентації?

Завдання 2.

Підприємство, що займається оптовою торгівлею непродовольчими товарами, почало торгувати і медикаментами, продаж яких звільнена від оподаткування ПДВ відповідно до ст.5 Закону про ПДВ.

• Як тепер підприємство повинне враховувати суми податку на додану вартість, що сплачується при придбанні товарів (робіт, послуг)?

• Чи необхідно сторнирувати податковий кредит, що був у підприємства по раніше придбаних основних фондах, оскільки вони будуть використовуватися для оподатковуваних операцій, так і для операцій, звільнених від оподатковування?

Завдання 3.

Підприємство відповідно до договору доручення надає транспортні експедиційні послуги по перевезенню вантажів за межами митного кордну України. Одержуючи від резидента-перевізника послуги, які оподатковуються податковм на додану вартість по нульовій ставці, підприємство нараховує ПДВ по ставці 20% тільки на експедиційні послуги, оплату яких здійснює український замовник.

• Чи правомірні такі дії підприємства?

• Які роз'яснення щодо вказаної ситуації надаються податковими органам?

Завдання 4.

Підприємство в 1 кварталі поточного року закупило продукти харчування, частина яких була реалізована в роздрібній торгівлі, а частина була роздана наприкінці квітня - початку травня як благодійна допомога ветеранам до Дня Перемоги.

• Чи мало підприємство право включити вартість продуктів, розданих ветеранам безкоштовно, у свої валові витрати?

• Чи потрібно було в частині безкоштовно розданих продуктів корегувати податковий кредит по ПДВ?

Завдання 5.

Підприємство надає благодійну допомогу у вигляді товарно-матеріальних цінностей дитячому будинку.

• Чи потрібно підприємству за такі операції сплачувати податок на додану вартість?

• Чи має підприємство право на податковий кредит за сумами ПДВ, сплаченими під час придбання таких товарно-матеріальних цінностей?

Завдання 6.

Приватним підприємством “Ева” 6 січня поточного року ввезені для подальшої реалізації набори столові, які були придбані у Туреччині в кількості 3000 одиниць.

Вартість одиниці виробу (згідно з митною декларацією) склала 3 долара США.

Згідно з даними бухгалтерського обліку витрати обігу по реалізації одиниці придбаного виробу складають 4,2 грн., прибуток – 12,0 грн.

У січні було реалізовано 710 одиниць ввезених наборів.

Необхідно:

1. Сформувати відпускну ціну виробів.

2. Заповнити декларацію по податку на додану вартість на бланку встановленої форми.

3. Указати строки сплати ПДВ у бюджет та строки подання податкової звітності у ДПІ.

Примітка:

1. При обчислені митної вартості в українських гривнях курс НБУ застосувати згідно з діючим законодавством.

2. Сума мита під час проходження митних процедур склала 20% від закупівельної вартості, сума митних зборів – 0,15%.

3. Обсяг оподатковуваних податком на додану вартість операцій за останні 12 місяців склав 500,0 тис. грн. (без ПДВ)

Завдання 5.

Виробниче об’єднання “Смарагд” займається виготовленням та реалізацією ювелірних виробів.

У січні поточного року об’єднанням було виготовлено 1250 золотих обручок.

Для формування ціни одиниці продукції є такі дані (грн.):

- матеріальні та прирівняні до них витрати 171,0

- заробітна плата 150,0

- відрахування на соціальні заходи визначити

- інші витрати 10,5

- амортизаційні відрахування 25,0

- норма рентабельності 45 %

Відповідно до облікових даних у січні поточного було реалізовано:

1. Спеціалізованому магазину “Перлина” – 72 одиниць.

2. Ювелірному магазину “Яшма” – 41 одиниць.

3. На експорт за іноземну валюту – 130 одиниць.

Примітка: Обсяг оподатковуваних операцій з поставки товарів за попередній рік склав 800,0 тис.грн. (без ПДВ).

Необхідно:

1. Сформувати відпускну ціну одиниці виготовленої продукції.

2. Вирахувати суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет.

3. Заповнити декларацію на бланку встановленої форми.

4. Указати строки сплати податку на додану вартість та строки подання податкової звітності в ДПІ. Відповідь аргументувати.

Питання для самоконтролю

1. Що таке додана вартість?

2. У чому полягає сутність податку на додану вартість?

3. Назвіть переваги та недоліки ПДВ.

4. Які особливості обчислення і сплати ПДВ?

5. Охарактеризуйте види податкової звітності з ПДВ та строки її подання до податкових органів.

Теми для підготовки доповідей та рефератів

1. Еволюція універсальних акцизів в країнах з розвинутою ринковою економікою.

2. Аналіз ефективності застосування податку на додану вартість, податку з обороту та податку з продажу.

Література

(1, 2, 3, 5, 34, 35, 41, 44, 46, 50, 57, 60, 61)